Налоговая декларация предпринимателей по различным видам налогов и сборов: отчетность налогоплательщика в рф за год, подача в инспекцию и каким должен быть документ

Налоговая декларация предпринимателей по различным видам налогов и сборов: отчетность налогоплательщика в РФ за год, подача в инспекцию и каким должен быть документ

Все субъекты предпринимательской деятельности вне зависимости от организационно-правовой формы (ИП, ООО, ЗАО и пр.) обязаны вести бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерская отчетность позволяет получить полное представление о положении дел в организации в части финансового и экономического состояния. Фактически, это система показателей, которые фиксируются в специальных документах и рассказывают о прибыли компании, ее долгах и убытках, о налогах, которые компания выплачивает, и об активах, состоящих на балансе.

Основными документами бухгалтерской отчетности являются баланс и отчет о прибылях и убытках. В большинстве случаев их достаточно для того, чтобы понимать, каково экономическое положение организации.

В крупных компаниях, кроме этого, необходимо иметь отчеты о движении денежных средств и их целевом использовании, а также об изменении капитала. Вся информация по этим документам регулярно отправляется в фискальные органы, часть – в ПФР, Государственный комитет и иные контролирующие инстанции.

Сроки представления бухгалтерской отчетности определяются законом, за их нарушение полагается штраф.

Формы бухгалтерской отчетности утверждаются на государственном уровне, ошибки в них недопустимы и наказываются штрафами. Если ошибка привела к занижению налоговых показателей, штраф может достигать 40 тысяч, а руководитель компании в этом случае понесет административную ответственность.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность, в отличие от бухгалтерской, несет информацию о налогах, которые платит компания. Формы и сроки предоставления этой отчетности зависят от системы налогообложения, размера предприятия, формы собственности и еще ряда моментов.

Есть три основные системы налогообложения – общая (ОСНО), упрощенная (УСН), и так называемая «вмененка» (ЕНВД).

  1. Упрощенную систему используют небольшие компании, в которых количество работников не более сотни, доходы не превышают 60 млн., а размер основных средств – менее 100 млн.

    Эта система хороша тем, что не требует ведения бухучета, отчетность по ней проста и заключается в ежеквартальном внесении авансовых платежей и ежегодной подаче декларации.

    Налог при этом составляет 6 или 15% дохода в зависимости от объекта налогообложения.

  2. Общая система заметно сложнее. Предприятия, которые работают по ОСНО, платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль (компании) или НДФЛ (предприниматели).

    Правильный расчет этих налогов требует профессионального знания бухгалтерии и большого практического опыта.

    Квалифицированный бухгалтер, хорошо знающий законодательство, может существенно снизить размеры налоговых выплат, не нарушая закона.

  3. Единый налог на вмененный доход зависит от видов деятельности компании и требований местного законодательства.

Частью отчетности, которая сдается по итогам квартала, является форма РСВ 1. В ней компания отображает сведения по начисленным и внесенным страховым взносам. Эту форму предоставляют в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования не позже середины второго месяца квартала, идущего за отчетным.

То есть РВС 1 за первый квартал надо сдать до середины мая. Нарушение сроков сдачи карается штрафом. Штраф этот невелик, но подобные просрочки привлекают внимание налоговой и могут закончиться внеплановой проверкой. Форму РСВ 2 долгое время сдавали индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников.

Однако в 2012 году эта практика была прекращена, и на сегодняшний день форма РСВ 2 не сдается.

Формы подачи налоговой отчетности

Налоговая отчетность – это документы, из которых можно понять, сколько и каких налогов начислено и уплачено. Есть две основные формы отчетности – налоговая декларация и расчет авансового платежа.

  • Декларация о налогах – это фактически заявление, в котором плательщик рассказывает о своих доходах и их источниках, о расходах, сделанных в течение налогового периода, об имеющихся у него налоговых льготах, об объектах налогообложения и обо всем остальном, на основании чего рассчитывается налог. Налоговые декларации подаются по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
  • Расчет авансового платежа во многом похож на декларацию. Он содержит аналогичную информацию за отчетный период, как правило, за квартал. Эти сведения служат основанием для расчетов платежей, которые будут выплачены авансом.

Кроме двух основных документов, в налоговую надо сдать еще Форму 6-НДФЛ, в которой содержатся данные о доходах, льготах и налоговых вычетах, а также суммы, предназначенные к выплате в качестве подоходного налога. В этом документе надо учесть всех, кому работа компании принесла доход.

Когда сдают налоговую отчетность?

Сроки сдачи налоговой отчетности жестко регламентированы. За их нарушение полагаются различные санкции: от штрафов и пеней до административного наказания. Разные виды налогов выплачиваются в разное время, однако можно выделить определенные рамки.

Так, по ЕНВД декларации надо сдавать каждый квартал, причем до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Те, кто работает по «упрощенке», раз в квартал сдают авансовые платежи, и ежегодно – налоговую декларацию. Компании и организации должны успеть подать ее до конца марта, а у ИП времени больше – их срок сдачи кончается 30 апреля.

Общая система налогообложения требует ежегодного отчета по налогу на прибыль, декларация по которому подается за каждый квартал (до 28 числа следующего месяца) и по окончании года (до 28 марта). Кроме этого, необходимо сдавать отчет по НДС (тоже ежеквартально) и раз в год декларацию по налогу на имущество. Она должна попасть в руки налогового инспектора не позже 30 марта.

Как можно сдать отчетность?

Сдать налоговую отчетность можно самостоятельно, отправить почтой, переслать на электронный адрес или поручить ее сдачу представителю. В некоторых случаях способ сдачи устанавливается законом. Однако главное в подаче отчетности – сделать это своевременно, а также правильно оформить налоговые документы.

Ошибки в налоговой отчетности встречаются нередко и дорого обходятся и организациям, и предпринимателям.

Так, если из-за допущенной ошибки уменьшилась сумма налога, и компании, и бухгалтеру грозят серьезные штрафы, которые могут достигать 20% от недоплаченного налога.

Во всех остальных случаях страшны не столько ошибки, сколько нарушение сроков подачи деклараций, ведущее, опять-таки, к штрафам и пеням.

По закону налоговая инспекция может отказаться принять отчетность, если она подается в неправильном формате. На практике это приводит к тому, что документы могут не принять без печати, с факсимильной подписью вместо обычной или в бумажном формате, если закон велит сдавать отчетность в электронном виде.

Все эти ошибки, помарки и недочеты ведут к финансовым потерям, заставляют предпринимателей тратить время и нервы. Если у вас есть возможность, намного выгоднее поручить сдачу отчетности профессионалам, которые ошибок не делают, а за нарушение сроков отвечают перед вами рублем.

ООО «Юридическая компания Бизнес Консалтинг» с радостью ответит на все интересующие Вас вопросы о бухгалтерском аутсорсинге с помощью онлайн консультанта, а также по телефонам, указанным на сайте.

Источник: https://er-consulting.ru/articles/accounting-services/formy-nalogovoy-otchetnosti/

Налоговая отчетность в 2016-2017 году. Налоговые декларации

Налоговая декларация предпринимателей по различным видам налогов и сборов: отчетность налогоплательщика в РФ за год, подача в инспекцию и каким должен быть документ

  • Бухгалтерия  | 22 Июн 2016  |  
    13208
  • Налоговая отчетность – это совокупность документов установленного образца, предоставляемых согласно существующему законодательству с определенной периодичностью в ИФНС, содержащих данные о состоянии обязательств и определяемой налоговой базе индивидуального предпринимателя и любого юридического лица перед органами власти по начислению и внесению налогов в государственную казну.

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

  • контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
  • проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
  • контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Что входит в налоговую отчетность?

Для каждого вида налога разработана своя форма отчетности и свой срок предоставления в Федеральную налоговую службу, установленного законодательством и Налоговым кодексом.

В ИФНС отчетность входят следующие виды документов:

  • налоговые декларации установленной формы, предоставляемые в конце отчетного периода;
  • информацию об авансовых платежах;
  • сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников предприятия за прошедший календарный год.
  • другие бланки документов, предусмотренных законодательными органами власти, связанных с начислением и внесением обязательных платежей, предоставляемых по запросу или по личной инициативе плательщика налогов.

Налоговая отчетность, в независимости от формы составляется в нескольких экземплярах: один хранится в делах организации, другой предоставляется в ИФНС.

Декларации по налоговой отчетности

  1. С точки зрения юриспруденции, налоговая декларация – заявление в письменной форме субъекта РФ, ведущего коммерческую деятельность на ее территории об объектах налогообложения, расходах, полученной прибыли и ее источниках, налоговых льготах, базе, об определенной сумме налога или других сведениях, на основании которых предусмотрено начисление и уплата обязательных платежей.
  2. Исходя из данного определения, следует, что если положением НК РФ, относительно конкретного налога, не предусмотрено, что при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, декларация не сдается, то предоставить ее все же придется, даже с нулевыми данными.
  3. Для каждого вида налога, предусмотрена своя форма налоговой декларации:
  • по налогу на землю;
  • по ЕНВД;
  • по НДФЛ;
  • налогу на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности;
  • по УСН и НДС.
  • Налогоплательщик только по одному или нескольким видам налогов, не осуществляющий деятельность, в результате которой на счетах в финансово-кредитных учреждениях или в кассе предприятия отсутствует перемещение наличных средств, и не имеющий по ним объектов налогообложения, предоставляет в ИФНС упрощенную единую декларацию.
  • Не передаются в уполномоченные органы власти и декларации по тем видам налогов, по которым субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность, освобождены от обязательств перед государством, на основании использования специального режима исчисления налога – ЕНВД, УСН и сельскохозяйственного единого налога.
  • Порядок заполнения и формы налоговых расчетов, а также система предоставления и виды деклараций в электронной форме, утверждены ФНС по рекомендации Министерства финансов РФ для каждого вида в отдельности.
  • Плательщик взносов и его доверенное лицо, заверяет документ подписью и фирменной печатью, тем самым подтверждая полноту и достоверность, содержащейся в нем информации.
  • ИФНС отчетность по истечении отчетного периода сдается в подведомственные учреждения  в сроки, установленные НК РФ для каждого вида расчетов.
  • Расчет авансовых платежей
Читайте также:  Дисциплинарная и административная ответственность работников и должностных лиц за нарушение требований охраны труда

Сведения об авансовом платеже – это заявление субъекта, ведущего коммерческую деятельность о налоговой базе, установленных льготах, начисленной сумме платежа или другой информации, являющейся основанием для определения и внесению в казну государства авансового платежа. Данная ИФНС отчетность согласно НК РФ предоставляется в исключительных случаях, относительно определенного налога.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

  1. ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

  2. Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.
  3. Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и  с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Налоговая отчетность для ИП при упрощенке, ОСН, ЕНВД в 2016 году

Отчетность, предусмотренную для физических лиц можно условно подразделить на следующие категории:

  • отчетность, в зависимости от использования той или иной системы исчисления налога;
  • отчетность за сотрудников, если таковые имеются;
  • отчетность по кассовым операциям.

Отчетность в зависимости, от используемой системы налогообложения

На основании выбранной системы исчисления налогов ИП должен предоставлять в ИФНС следующие документы:

Режим налогообложения Декларация по исчисляемому налогу Сроки предоставления
Упрощенная система обложения налогом УСН Согласно итогам отчетного года до 30 апреля текущего периода
Налог на вмененную прибыль ЕНВД По окончанию каждого квартала до 20-го числа месяца идущего за ним
Общая система обложения налогом 3-НДФЛ Согласно финансовым итогам прошедшего года до 30 апреля настоящего периода
4-НДФЛ Не позже 5 дней по окончанию месяца, в котором была получена прибыль
Расчет по НДС Ежеквартально до 25-го числа следующего за кварталом месяца

Это важно! В случаях использования сразу же нескольких режимов налогообложения необходимо по отдельности осуществлять учет, предоставлять ИФНС отчетность и уплачивать налоги.

Книга учета произведенных расходных операций и полученной прибыли

Ведение данной формы предусмотрено для всех ИП использующих ОСН и УСН. Но с 2013 года заверять ее в налоговой инспекции не требуется. При этом пронумерованную и прошнурованную КУДИР должен иметь каждый предприниматель, ее отсутствие предусматривает штраф в размере 200 рублей.

ИП использующие ЕНВД книгу не ведут, но в этом случае они учитывают материальные показателя: метры квадратные, численность штатных единиц. Как именно они должны делать это, законом не предусмотрено.

Отчетность, предусмотренная НК РФ за работников

Ее можно разделить на несколько категорий:

  • ИФНС отчетность;
  • документацию, предоставляемую в Пенсионный фонд и соцстрах.

Налоговая отчетность, предоставляемая организацией за своих сотрудников, если таковые имеются:

Куда сдаем Что сдаем Когда сдаем
ИФНС Справка по форме 2-НДФЛ Согласно итогам календарного года до 01 апреля текущего года
Среднесписочная численность сотрудников По итогам предшествующего года до 20 января, следующего за отчетным годом
Расчет  по форме 6-НДФЛ Ежеквартально не позднее последнего числа месяца идущего за отчетным периодом

Кассовые операции: отчетность

ИП осуществляющие операции, непосредственно связанные с выдачей с хранением, приемом на учет наличных финансовых средств обязаны придерживаться кассовой дисциплины: соблюдение установленного лимита, формирования кассовых документов.

Ведение учета кассовых операций не зависит от системы обложения налогом и наличия кассы. При отсутствии ККМ можно использовать бланки, являющиеся документами строгой отчетности. С начала 2014 года, осуществление кассовых операций для ИП значительно упростилось – отпала необходимость в использовании кассовой книги и ККМ.

Предприниматели формируют только документы, на основании которых можно подтвердить уплату зарплаты. Согласно упрощенному порядку – малые организации и ИП (число сотрудников не более 100 единиц и выручка менее 800 млн. в год) теперь не устанавливают лимит остатка денежных средств по кассе.

Налоговая отчетность ООО при УСН, ОСН и ЕНВД

С момента регистрации каждое юридическое лицо обязано уплачивать налоги и предоставлять в ИФНС отчеты, по результатам своей деятельности.

Налоговая отчетность ООО при различных режимах налогообложения

Используемый режим налогообложения Декларация по налогу Сроки предоставления документов
Упрощенная (обычная) система УСН По финансовым итогам года до 31 марта текущего года
Единый налог на вмененную прибыль ЕНВД Поквартально до 20-го числа первого месяца идущего за отчетным кварталом
Общая система обложения налогом Налог на прибыль Ежеквартально до 28-го числа месяца идущего за последним месяцем истекшего квартала
Налог на имущество плюс расчеты по авансовым выплатам Ежеквартально не позднее 30 дней после окончания квартала, за год до 30 марта текущего года
НДС Ежеквартально до 25-го числа месяца идущего за отчетным кварталом

В независимости от используемого налогового режима, все юридические лица каждый год должны предоставлять бухгалтерскую отчетность – отчет о финансовой деятельности и бухгалтерский баланс. Налоговые, как и бухгалтерские документы предоставляются в ИФНС по месту регистрации ООО, дополнительный экземпляр также направляется в Росстат.

Налоговая отчетность и основные ориентиры при ее составлении

  1. НК РФ.
  2. Акты исполнительных государственных структур: письма, приказы, пояснения ФНС РФ и Минфина.
  3. Законы всех уровней законодательной власти.
  4. Локальные акты предприятия и рекомендации.

ИФНС отчетность и риски при ее составлении

В законодательном порядке для каждого документа утверждена своя форма.

Так как время от времени в них происходят изменения, при его формировании необходимо использовать только проверенную информацию, ведь отчетность, составленная с ошибками или предоставленная в неустановленной форме, считается не сданной в срок, что предусматривает наложение штрафных санкций, которые в некоторых случаях могут быть значительны (30% от суммы неуплаченного налога).

Все формы отчетности заполняются на основании учетной информации. К примеру, для формирования декларации по УСН используются сведения, которые на протяжении года заносились в книгу учета расходов и доходов. Стоит учесть, что при отсутствии книги на организацию будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.

Ответственность за нарушение сроков

Несвоевременное предоставление любого вида отчетности в ИФНС, контролирующий орган государственной власти может применить штрафные санкции за одно  нарушение несколько раз:

  • предприятие – согласно ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога или доплаты, указанной в декларации, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
  • должностное лицо – по статьям 15.6 и 15.5 КоАП РФ, на сумму 300-500 рублей.

Это важно!  ИФНС может заблокировать счета организации, в том случае если просрочка подачи декларации превысит 10 дней!

Наши бухгалтерские услуги позволяют выявить проблемные мест учета и позволяют избежать оснований для привлечения ответственности. Быстрые, эффективные и законные способы.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/buhgalteriya/nalogovaya-otchetnost/

Налоговые декларации для ИП и организаций в 2018 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  • ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Более подробно про декларацию УСН.

Единый налог на вмененный доход

Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.

Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Более подробно про декларацию ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения.
  • В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.
  • Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.
  • Более подробно про декларацию ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Общая система налогообложения

ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Кто сдает Что сдает Когда сдает
Индивидуальные предприниматели Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ В течение 5 дней после истечения месяца с даты получения первого дохода
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Организации
Декларация по налогу на прибыль В течение 28 календарных дней после окончания отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года
Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежам По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
Читайте также:  Грамотное составление графика отпусков: секреты для кадровика

Налоговая декларация предпринимателей по различным видам налогов и сборов: отчетность налогоплательщика в РФ за год, подача в инспекцию и каким должен быть документ

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/

Налоговая декларация: виды и правила составления

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту.

Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики.

Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

  1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
  3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
  4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами.

Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой.

НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются.

Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/deklaracii

Налоговая отчетность: состав, порядок представления

С момента государственной регистрации
организация, индивидуальный предприниматель
становятся налогоплательщиком (налоговым
агентом) с возникновением обязанностей,
предусмотренных статьей 23 НК РФ, в том
числе по представлению в налоговый
орган форм отчетности, независимо от
факта осуществления предпринимательской
деятельности.

К
налоговой отчетности относится
совокупность документов, отражающих
сведения об исчислении и уплате налогов:

  • налоговые декларации (расчеты авансовых платежей);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (уведомления, справки, пояснения), представляемые по запросу налоговых органов или по инициативе налогоплательщика.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – сведения об
имущественном и финансовом положении
организации и результатах ее
финансово-хозяйственной деятельности.

Статьей
23 НК РФ предусмотрена обязанность организации по представлению в налоговые
органы обязательного экземпляра годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Налоговая
декларация (ст. 80 НК РФ) – это письменное
заявление налогоплательщика о наличии
(отсутствии) объекта налогообложения,
налоговой базе, налоговых льготах,
исчисленной сумме налога и т.д. 4

Декларация
(расчет) может быть представлена в
налоговый орган двумя основными
способами:

  1. на бумажном носителе:

    1. лично – налоговым органом устанавливаются полномочия лица представляющего отчетность (налогоплательщик, его законный или уполномоченный представитель);

    2. почтовым отправлением – полномочия лица, направляющего отчетность налоговым органом не устанавливаются.

  2. в электронной форме:

    1. по ТКС (налогоплательщик, налоговый орган, оператор ЭДО)подлинность ЭП налогоплательщика, его представителя устанавливается оператором ЭДО;

    2. через Интернет-сайт ФНС России, Интернет-сервис – «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности» (налогоплательщик, МИ ФНС России по ЦОД — подлинность ЭП (идентификация) налогоплательщика устанавливается ФЦОД (пилотный проект);

    3. через личный кабинет налогоплательщика (закон от 05.11.2014 г. закрепляет в НК РФ статус официального канала связи, равнозначность бумажных документов, подписанных собственноручной подписью, электронным документам, подписанным усиленной квалифицированной подписью налогоплательщика).

Оператор
ЭДО – специализированная организация,
имеющая необходимые допуски и разрешения
на оказание услуг связи. Оператор
является стороной, которая уполномочена подтверждать факт отправки и доставки
документов. Функции операторов выполняются
на основе соглашений с ФНС России.

Понятие
и виды электронной подписи установлены
федеральным законом от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об
электронной подписи». Документы,
направляемые в ФНС, должны быть подписаны
усиленной квалифицированной подписью
(простая, квалифицированная и
неквалифицированная).

  • Для
    сдачи отчетности по ТКС необходимо:
    подключиться к оператору ЭДО; приобрести
    сертификат электронной подписи
    (электронный набор символов) и средства
    криптографической защиты (программа).
  • Приемом
    отчетности занимаются отделы
    по работе с налогоплательщиками

    инспекций
    ФНС.
  • Нормативно-правовое
    регулирование порядка представления
    налоговых деклараций (расчетов) включает
    следующие подзаконные акты:
Приказ ФНС России от 02.07.2012 г. № 99н Административный регламент оказания услуг по бесплатному информированию налогоплательщиков…, а также приему налоговых деклараций (расчетов).Устанавливает состав, сроки, последовательность административных процедур по приему деклараций налогоплательщиков на бумажном носителе, по ТКС, по почте.
Приказ ФНС России от 31 июля 2014 г. N ММВ-7-6/398@ утверждает методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по ТКС

В
частности, АР предусмотрено, что процедура
приема включает в себя следующие
действия должностного лица ИФНС (на
бумажном носителе):

  1. проверка полномочий (идентификация налогоплательщика);

  2. визуальный контроль формы;

  3. регистрация декларации (расчета) в информационных ресурсах ИФНС;

  4. проставление отметки о приеме декларации.

В
качестве налогоплательщика лично
сдать налоговую отчетность может только
гражданин (предприниматель). От организации
сдавать отчетность вправе законные или
уполномоченные представители (абз. 1 п.
4 ст. 80, ст. 27, 29 НК РФ).

Законным
представителям

доверенность на представление отчетности
не требуется (п. 1 ст. 27 НК РФ). Уполномоченный
представитель
,
сдающий налоговую отчетность, обязан
иметь при себе доверенность (п. 3 ст. 29
НК РФ).

На
бумажных носителях налоговая декларация
должна быть представлена на листах со
штрих кодом. Данные из декларации
автоматически будут перенесены в базу
данных ИФНС.

Перечень оснований, по которым налоговая
инспекция может отказать организации
в приеме отчетности:

  • отсутствие (отказ от предъявления) документов, подтверждающих полномочия представителя организации на сдачу отчетности и подтверждение указанных в ней сведений;
  • представление отчетности не по установленной форме (не в установленном порядке);
  • отсутствие в налоговой отчетности печати и подписи (в т. ч. электронной подписи) руководителя или уполномоченного представителя организации;
  • представление декларации (расчета) в налоговую инспекцию, в компетенцию которой не входит прием этой отчетности.

НК РФ предусмотрена ответственность
за непредставление налоговой декларации
(расчета), либо нарушение способа ее
представления. Нет ответственности за
представление налоговой декларации с
ошибкой, неточностью и т.д.

Неточности
и ошибки в декларациях налоговая
инспекция выявляет не во время их
приема
, а при обработке и вводе
информации в базу данных.

Наличие ошибок
не является основанием для привлечения
организации к ответственности за
непредставление либо несвоевременное
представление отчетности.

Обязанность
представления налоговой отчетности в
электронной форме возложена на
налогоплательщиков, среднесписочная
численность работников которых за
предшествующий календарный год превышает
100 человек. За исключением налоговой
декларации по НДС – с 01.01.2014 г. –
электронное декларирование (за исключением
налоговых агентов, не являющихся
плательщиками НДС).

Читайте также:  Снятие дисциплинарного взыскания: порядок применения и отмены, образец приказа и ходатайства об отмене наказания, как происходит по истечении времени досрочное снятие

Электронный
документооборот по отправке / приему
отчетности налоговым органом включает
несколько процедур проверки электронного
вложения и формирование электронных
документов:

  • извещение о получении (извещение об ошибке);
  • квитанция о приеме (уведомление об отказе);
  • извещение о вводе (уведомление об уточнении).

1
процедура:

налогоплательщик формирует налоговую
декларацию, подписывает ее ЭП и направляет
оператору ЭДО. Оператор фиксирует дату
и время отправки и формирует ЭД
Подтверждение даты отправки
,
подписывает своей ЭП и направляет
налогоплательщику (транспортное
сообщение) и налоговому органу вместе
с декларацией (транспортный контейнер).

Приемный
комплекс налогового органа проводит
первичную проверку вложения (подлинность
ЭП оператора ЭДО, маршрут) и формирует,
подписывает ЭП и направляет налогоплательщику
через оператора ЭДО Извещение
о получении

либо Сообщение
об ошибке
.

2
процедура:
Программный
комплекс
н
алогового
органа проверяет декларацию (расчет)
(идентифицирует файл по наименованию,
типу, кодам получателя (ИФНС), на
соответствие установленному формату
и т.д.) формирует и подписывает ЭП
Квитанцию о
приеме
или
Уведомление
об отказе
и
направляет его налогоплательщику через
оператора ЭДО;

3
процедура:

Ввод декларации в базу данных ИФНС и
отправка налогоплательщику Извещения
о вводе или Уведомления
об уточнении

(подаче уточненной декларации, в случае
отсутствия обязательных реквизитов,
кодов, показателей и т.д.).

Источник: https://studfile.net/preview/3649722/page:5/

Налоговая декларация ИП

Главная > Учет и отчетность > Налоговая декларация ИП

Перед тем, как достичь своей цели и стать бизнесменом, надо представлять, что поджидает на этом нелегком пути начинающего предпринимателя.

И первым местом, откуда начинается путь индивидуального предпринимателя, является инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС).

Здесь производится регистрация ИП, и с момента этой регистрации предприниматель принимает на себя установленные законом права и обязанности.

Первейшей и самой главной обязанностью перед государством является своевременная и полная уплата налога. Налоговая декларация для ИП является основным документом, в котором исчисляется и фиксируется сумма подлежащего оплате налога.

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию в строго установленные законом сроки, иначе в отношении налогоплательщика предусмотрены жесткие санкции (штрафы и пени). Вид и форма налоговой декларации зависит от системы налогообложения, которая выбирается индивидуальным предпринимателем на момент регистрации, либо изменяется в процессе деятельности.

Для каких видов налогообложения необходима налоговая декларация?

Система налогообложения Налог Описание
Общая система НДС(налог на добавленную стоимость) Облагается этим налогом реализация товаров (работ, услуг).НДС, уплаченный по приобретенным товарам (работам, услугам), уменьшает сумму исчисленного к уплате НДС.
НДФЛ(налог на доходы физических лиц) Облагаются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности с учетом уменьшения на предусмотренные законодательством вычеты.
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог Отменяет исчисление и уплату НДС (кроме ввоза на территорию РФ и по договору простого товарищества), НДФЛ (кроме определенных видов дохода) и налога на имущество (используемое в предпринимательстве). Применяется для налогообложения доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей.
УСН Упрощенная система налогообложения Отменяет исчисление и уплату НДС (кроме ввоза на территорию РФ), НДФЛ (кроме определенных видов дохода) и налога на имущество (используемое в предпринимательстве). Применяется для налогообложения доходов ИП по упрощенной схеме
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Применяется для налогообложения отдельных видов деятельности, установленным законодательством, полный и закрытый перечень которых приведен в Налоговом кодексе (НК РФ).
Все системы налогообложения Акцизы Налог на производство и реализацию определенных видов товаров, конкретный перечень которых определяется законодательством. К ним относятся: этиловый спирт и содержащая его продукция, табачная продукция, бензин и дизельное топливо.
Налог на добычу полезных ископаемых Налог уплачивается предпринимателями, признанными пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
  • Необходимо отметить, что два последних налога являются довольно специфическими и индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения вне зависимости от применяемой системы уплаты налогов.
  • Более того, законодательством запрещено переходить на упрощенную систему уплаты налогов предпринимателю, который осуществляет производство подакцизных товаров или добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Также следует иметь в виду особенности исчисления налогов и заполнения деклараций ИП по следующим налогам на 2014 год:
  • При расчете НДС в зависимости от вида товара (работы, услуги) или способа реализации применяется ставка 0% (при вывозе товара за пределы РФ), 10% (при реализации определенного перечная продовольственных товаров, товаров для детей, медикаментов) или 18% (прочие товары, работы, услуги). Основным налоговым документом, отражающим начисление НДС по каждой операции, является счет-фактура. Порядок ее заполнения указан в НК РФ. Если предприниматель находится на общей системе налогообложения и выручка от реализации товаров (работ услуг) за три месяца подряд меньше 2 млн. руб. (без учета налога), то он может освобождаться от обязанностей налогоплательщика по НДС на 12 месяцев. Для этого надо представить в ИФНС письменное уведомление и подтверждающие документы. Это положение не распространяется на ИП, реализующих подакцизные товары в течение этих 3 месяцев. Продлить освобождение можно через год.
  • НДФЛ исчисляется по ставке 13% (за исключением особо установленных законодательством случаев). При расчете НДФЛ установлена система вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. К профессиональным вычетам для индивидуального предпринимателя относится сумма фактически произведенных в налоговом периоде и документально подтвержденных расходов. Если сумма фактически произведенных расходов не может быть подтверждена документально, то принимается вычет расходов по нормативу в размере 20% от суммы дохода (при получении авторских вознаграждений норматив расходов изменяется).
  • Переход на ЕСХН производится в добровольном порядке при условии, что доля произведенной и реализованной сельхозпродукции (включая первичную переработку) превышает 70% от всего полученного дохода. Исчисление налога производится на разницу между фактически полученным доходом и фактически произведенными расходами по ставке 6%.
  • Законодательством предусмотрено два варианта уплаты налога при УСН — 6% от суммы дохода и 15% от разницы между доходом и расходом. Переход на упрощенную систему налогообложения производится в добровольном порядке. При желании в следующем году исчислять налоги по упрощенной системе, следует подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. При этом среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 чел. Вновь созданные ИП сообщают о желании перейти на УСН в течение 30 календарных дней после регистрации. УСН позволяет предпринимателю максимально упростить учет совершаемых хозяйственных операций. Заполнение декларации ИП, находящегося на УСН, производится на основании книги доходов и расходов, в которую заносятся все операции. При этом учитываются суммы фактически полученных доходов и фактически уплаченных расходов.
  • ЕНВД может применяться одновременно с общей, упрощенной системой налогообложения, единым сельхозналогом, если один или несколько видов деятельности предпринимателя подпадают под ее применение. В основном ЕНВД уплачивается по различным видам услуг, в стационарной розничной торговле, общепите и т.д. Налог определяется исходя из 15% от вмененного дохода, рассчитанного с учетом базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Базовая доходность (на 1 работающего, на кв. м. площади, на 1 торговое место и пр.) определяется Налоговым кодексом РФ, корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов в социальные фонды и пособие по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Сроки подачи

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено, что декларация для ИП в 2013 году должна быть представлена в следующие сроки:

Система налогообложения Налог Налоговый период Срок представления декларации
Общая НДС Квартал 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
НДФЛ Календарный год 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
НДФЛ Прекращение деятельности в качестве ИП В 5-дневный срок со дня прекращения деятельности
ЕСХН Календарный год 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Прекращение деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности
УСН Календарный год 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
ЕНВД Календарный квартал 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
Акцизы Календарный месяц Последнего числа следующего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых Календарный месяц 25 числа следующего месяца

Если пропущен срок предоставления декларации

В этом случае избежать определенных налоговых санкций не представляется возможным. За нарушение срока подачи декларации ст. 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кроме того будет взыскана пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком (ЦБ РФ) за каждый день просрочки.

Тогда как уплаты пени избежать не удастся, то уменьшить сумму штрафа можно попытаться, если сумма неуплаченного налога достаточно высока или срок просрочки предоставления декларации достаточно большой.

Для этого необходимо вначале отправить декларацию, по которой сумма к уплате должна быть равна 0. За нарушение сроков представления декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб.

Затем надо оплатить налог, подать уточненную декларацию с отраженной в ней реальной суммой налога и уплатить сумму начисленной за просрочку уплаты пени.

Как и куда необходимо сдать декларации

Налоговые декларации сдаются предпринимателем в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (месту жительства). Бланки декларации ИПможно скачать на сайте Федеральной налоговой службы РФ или купить организациях, торгующих бланками. Если возникают трудности с заполнением, то необходимо помнить, что декларация ИП обычно представлена в налоговых инспекциях на стендах как образец.

Существует несколько вариантов подачи декларации:

  • лично (или через представителя по доверенности) непосредственно работнику ИФНС, при этом надо подготовить паспорт и 2 экземпляра декларации, чтобы один из них сдать в налоговую инспекцию, а на другом проставить отметку о сдаче в установленный срок;
  • по почте ценным письмом с описью вложения, которое будет подтверждать содержимое вложенного в конверт, при этом сроком сдачи декларации будет считаться день отправки письма по почте;
  • по каналам связи в электронном виде, т.е. через Интернет через оператора связи, с которым заключен договор с оформлением на ИП электронной цифровой подписи (ЭЦП), либо через представителя (организацию, обладающую соответствующими возможностями и отправляющую декларацию под своей ЭЦП) по доверенности.

Источник: http://tvoe-ip.ru/uchet-i-otchetnost/nalogovaya-deklaraciya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector