Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Согласно действующему законодательству на 2018 год любая денежная премия должна облагаться налогом на доходы, потому что она входи в состав заработной платы. Однако в некоторых случаях можно уменьшить размер налога на законных основаниях.

Оглавление:

О том, как удерживается налог с премиальной выплаты, подробно рассказывается в материале.

Как премия облагается НДФЛ

Утверждение о том, что премия относится к зарплате работника, можно найти в Трудовом кодексе.

Именно поэтому премия является объектом налогообложения. Соответствующее подтверждение можно найти в Налоговом кодексе.

Это означает, что получающий ее сотрудник фактически принимает доход, с которого работодатель должен рассчитать и удержать 13% НДФЛ.

Наряду с этим с премии компания также выплачивает и страховые взносы, как и с обычной зарплаты (оклада, других выплат). Например, по итогам квартала получена премиальная выплатарублей.

Значит, в счет налога нужно удержать 13% от этой суммы, т.е. 6500 рублей. На руки сотруднику остаетсярублей.

Дата получения этого дохода – это дата фактического начисления премии сотруднику, когда он получил денежные средства на руке. Эта дата важна в том смысле, что именно на нее ориентируется работодатель при оплате НДФЛ:



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

  1. Если денежные средства были выданы наличными, то налог переводится не позднее этого же дня.
  2. Если выплата получена обычным банковским переводом (на зарплатную карту), то налог оплачивается не позднее дня совершения этого перевода.
  3. В случае когда премиальные средства выплачены за счет выручки компании, налог оплачивается не позднее следующего рабочего дня с того момента, как работник получил (должен был получить) средства.

Важно понимать, что премия может выплачиваться по разным основаниям, в том числе и не связанным непосредственно с трудовыми достижениями сотрудника, например:

  • к юбилейной дате;
  • к профессиональному празднику (в том числе и ко дню компании, учрежденному самим работодателем);
  • к свадьбе;
  • к рождению ребенка;
  • в качестве меры материальной поддержки.

Однако налоговое законодательство не выделяет эти случаи в отдельную категорию. Таким образом, НДФЛ с премиальной выплаты нужно удерживать в любом случае (также с таких выплат удерживаются и страховые взносы, как с «обычной» зарплаты).

Отражение премий в расходах

Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль. Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях:

  1. Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.
  2. Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании. Соответствующее обоснование приводится в Письме Министерства финансов РФ.

Наилучший вариант с точки зрения предупреждения претензий со стороны проверяющих органов – четкая организация процесса выплаты премий. Для этого можно составить соответствующие положения о премировании, где прописать основания, размеры и порядок их выплаты. Эти же пункты можно отразить в индивидуальном и/или коллективном трудовом договоре.

Отражение премий в справке 2-НДФЛ и расчетном листке

Все доходы сотрудника (в том числе и те, что выплачиваются нерегулярно), отражаются в документах:



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Премия обозначается в том месяце, когда и была произведена фактическая выплата (а не когда было принято соответствующее решение). Для отметки используются такие коды.

Дата получения премиального дохода – это дата зарплаты, т.е. последний день соответствующего месяца. Именно так и нужно отразить премию в справке 2-НДФЛ.

Как законно не платить налог: 3 способа и практический пример

С самой премии налог оплачивается в полном объеме, даже если сотрудник принадлежит к льготным категориям (многодетная мать, инвалид любой группы и др.). Однако в некоторых случаях выплату работнику можно на законных основаниях не рассматривать как премию, а определить ее как:

  1. Материальную помощь в связи со сложными жизненными обстоятельствами в жизни работника и его семьи.
  2. Компенсацию стоимости лекарств для работника или членов его семьи.
  3. Получение ценного подарка к знаменательной дате.

Бывший сотрудник компании вышел на пенсию и в настоящий момент проходит лечение в связи с хроническим заболеванием. Его сын трудится в той же компании, постоянно выполняет план и относится к выполнению своих обязанностей исключительно добросовестно. Директор принимает решение о награждении сотрудника премией в размерерублей по итогам года.

В этом случае НДФЛ можно исчислять не со всей суммы, а только с ее части, поскольку:



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

  1. 4000 рублей можно рассмотреть как ценный подарок к Новому году. Эту сумму можно разбить и на несколько частей – например, подарки ко дню рождения, профессиональному празднику и т.п. Но общий размер за 1 календарный год не должен превышать 4000 р.
  2. Материальная помощь также может максимально составить 4000 р. Решение о ее выплате работодатель принимает добровольно, в зависимости от конкретных обстоятельств, наступивших в жизни сотрудника.
  3. Наконец, определенная часть в пределах той же суммы (4000 рублей) может пойти и на оплату медикаментов. Если же лекарства дорогостоящие, то вся сумма сверх этого лимита все равно подлежит налогообложению.

Таким образом, суммарублей освобождается от налога НДФЛ, поэтому удержать его можно только с оставшейся части. т.е. срублей, т.е. 2340 р. Поэтому на руки работнику полагается0 =р. Если же рассматривать всю эту сумму как премию за трудовые достижения или выплату к знаменательной дате, то НДФЛ составил бы 13% отрублей, т.е. 3900 р, а на руки сотрудник получил бырублей.

Полный список основания для освобождения от налога перечислен в Налоговом кодексе (статья 217). Указывается, что по каждому пункту максимальная необлагаемая сумма составляет 4000 рублей.

Важно понимать, что в этих случаях работодатель фактически дарит определенную сумму своему сотруднику. Поэтому между сторонами необходимо составить договор дарения. Этот договор составляется в произвольной форме, его необязательно заверять нотариально.

Таким образом, премиальная выплата всегда облагается налогом на доходы, даже если она имеет нетрудовой характер. Однако есть несколько случаев, когда работодатель на законных основаниях может рассмотреть денежную выплату в качестве материальной помощи или подарка, а не премии. Тогда налог не оплачивается в пределах указанных выше сумм.

Источник: http://2ann.ru/oblozhenie-premii-nalogom/



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте. А поскольку в НК сказано, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорам и ст. 255 НК РФ , то зачастую премии ко дню рождения работника, к юбилею организации или за активную общественную работу попадают в налоговые расходы. Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет. И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих.

Премия за труд

Оплата труда работника включае т ст. 129 ТК РФ :

  • вознаграждение за труд;
  • компенсационные выплаты;
  • стимулирующие выплаты.

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд.

Теперь смотрим Налоговый кодекс. А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ .

Вывод

Чтобы признать стимулирующую выплату в расходах для целей налогообложения прибыли, ее нужно:



Бесплатная юридическая консультация:Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

  • указать в трудовом (коллективном) договоре с работником;
  • назначать (платить) за труд.

Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом (коллективном) договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж. Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФ Л ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. »; подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 255 НК РФ .

Источник: http://md-computers.ru/premija-k-prazdniku-nalogooblozhenie/

Приказ о премировании к профессиональному празднику образец

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

  • Обычай выдачи премий к памятным датам, юбилеям работников и прочим праздникам широко распространился в российской трудовой практике.
  • Несмотря на его обычность, подобное действие содержит множество тонкостей, о которых следует помнить работодателю.
  • Рассмотрим в данной статье, как выполнить расчет премии к профессиональному празднику и оформить соответствующий приказ о ее выдаче.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что такое премия к профессиональному празднику?

Выплаты к памятным датам относятся к разряду разовых, то есть в схему начисления зарплаты (по ст. 191 ТК РФ) они не включаются. Из самого названия поощрения следует то, что оно не имеет привязки к трудовым успехам конкретного человека или компании в целом, а выдаётся в связи с неким памятным событием.

Статья 191 ТК РФ. Поощрения за труд

Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам.

Правила выплаты

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?Выдача праздничных премиальных – это исключительно инициатива работодателя, и требовать её сотрудники не вправе.

На контрасте с доплатами, привязанными к работе и включёнными в общую систему выплат, номинал премий нерегулярных ограничен – либо некой суммой, либо долей оклада (о том, что такое система премирования работников предприятия и каковы особенности ее разработки, мы рассказывали здесь). Конкретные цифры каждая организация может выбирать сама и прописывать в своих внутренних указах. Там же может фиксироваться список тех, кто к определённой дате будет награждён.

  1. Средства на доплату могут быть взяты из нераспределённых доходов или специально созданного фонда, но никак не из суммы, предназначенной для заработных плат.
  2. Документальное оформление процедуры:
  3. Бумагами, имеющими право утверждать выдачу разовых выплат, служат:
  • Ведомости по расчётам и платежам.
  • Платежная ведомость.
  • Кассовый ордер по расходам.
Читайте также:  Как происходит закрытие ооо с одним учредителем?

Для внесения поощрения в это документы необходим приказ от директора фирмы.

Праздничные премии, как утверждает ст.191 ТК РФ, оформляются с помощью двух образцов – №Т-11 для одного человека и №Т-11а для группы сотрудников (актуально и для бюджетных организаций).

Докладная записка

Докладная записка является одним из видов представлений на выдачу премии. Глава отдела или команды представляет этот документ высшим должностным лицам указывает там список тех людей, которых посчитал достойными награды, размер этой выплаты и чем именно они заслужили эту доплату.

Все поступившие записки анализируются, редактируются и обобщаются, после чего принимается уже окончательное решение, кого премировать и на какую сумму.

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?Как составить докладную записку о премировании:

  1. Наименование документа.
  2. Адресат – генеральный директор.
  3. Дата.
  4. ФИО и должность поощряемого сотрудника.
  5. Причины премирования и просьба рассмотреть данное предложения.
  6. Подпись и расшифровка.

Положение

Помимо регулярных выплат и закрепления целой системы выдачи премий, в положении о премировании, которое выпускает предприятие, возможно, к какой-то знаменательной дате, вполне можно указать и разовые поощрения. Прописывается в положении полный перечень награждаемых работников и размер выплат – в фиксированном размере или процентах от оклада.

Как составить положение о премировании:

  1. Показатели премирования.
  2. Условия поощрения.
  3. Лица, подлежащие денежному награждению.
  4. Размеры выплат.
  5. Алгоритм расчета.
  6. Периодичность поощрений.
  7. Источники из которых берутся деньги для этой процедуры.
  8. Перечень выплат: на которые начисляется и не начисляется премия.

Подробно о том, как составить приказ об утверждении положения о премировании, читайте тут.

Служебная записка

Записка служебная по своей сути является аналогом докладной – это выражение позиции главы группы людей о том, кто из них стоит того, чтобы его вознаградить в честь знаменательной даты. Если у кого-то личный праздник, например, юбилей, это также можно указать в таком представлении.

Как составить служебную записку:

  1. Название документа.
  2. Информация о служащем: ФИО и должность.
  3. Его характеристика.
  4. Заслуги.
  5. Причины поощрения (посмотреть перечень оснований для выплаты и как правильно составить формулировку для премирования сотрудников можно здесь).
  6. Просьба о награждении сотрудника праздничной премией.

Что не менее значимо – на бумаге допускается только личная подпись упомянутого начальника, в противном случае просьба принята не будет.

Приказ

Как уже упоминалось, главной опорой при написании приказов о премировании являются зарегистрированные указом Госкомстата от 5.01.04г. №1 формы №Т–11 и Т–11а, а данные о премируемых сотрудниках и общей сумме выплат берутся из документов, представленных начальниками мелких подразделений.

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?Как составить приказ на премию к профессиональному празднику:

  1. Номер и название документа – приказ о премировании.
  2. Дата.
  3. Конкретные награждаемые с указанием ФИО и должности.
  4. Сумма выплаты (обязательно полное соответствие расчетным данным).
  5. Причина премирования (важно, чтобы мотив соответствовал виду премии).
  6. Период исполнения обязательств.
  7. Подпись.

Каждый работник, в отношении которого была назначена премия, информируется об этом в письменном виде. Более того, эта информация появляется также в его трудовой книжке и личной карте, которая оформлена на него на предприятии по образцу форм №Т–2 или №Т–2ГС.

О том, как выглядит образец приказа на премию к профессиональному празднику, можно узнать здесь, а в этой статье мы рассказывали каков порядок начисления поощрения к юбилею.

Входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Включается ли премия к празднику в расчет отпускных? Рассматриваемый тип нерегулярных поощрений может и не учитываться при вычислении отпускных.

Но вот при каких условиях он учитывается:

  • Премии всё же как-то систематизированы в документах компании (согласно п.2 Положения, принятого российским Правительством от 24.12.2007 №922).
  • Премиальные были выданы в расчетном периоде (п. 15 того же Положения).

Если разовая премия выдаётся за некоторый временной промежуток, имеют значение две вещи:

  • Больше ли этот промежуток, чем расчётный.
  • Был ли в полной мере отработан сотрудником расчётный период.

Источник: https://lawsexp.com/juridicheskie-sovety/prikaz-o-premirovanii-k-professionalnomu-prazdniku.html

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Работодатель для оформления приказа о премировании может воспользоваться формами приказов о поощрении № Т-11 и № Т-11а, которые утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

Приведем пример о премировании работников, составленный по форме Госкомстата № Т-11.

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Основания для выплаты премий

Наличие оснований при выплате премий – обязательное требование. Иначе расходы при учёте налогооблагаемой базы будут учтены неверно. Бухгалтеры перечисляют денежные средства только после получения соответствующих ходатайств со стороны руководителя.

Премия может быть связана с конкретными достижениями в трудовой деятельности. Либо её связывают с определёнными датами:

  • юбилей;
  • праздник;
  • памятное событие.

Кроме того, допустимо использование и других причин при выплате премий:

  1. Перевыполнение нормы.
  2. Успешное завершение работы над сложным заданием.
  3. Согласие на исполнение внеурочных задач.
  4. Готовность к труду в праздники и выходные.
  5. Создание новаторских предложений и так далее.

В докладной записке надо обязательно указать, по какой причине сотруднику выдают премию. А для бухгалтера основанием становится само ходатайство, где приводится это описание.

Начиная с 2013 года правительство отказалось от унифицированной формы для приказов по премиям. Потому составление происходит с использованием произвольной формы. Но никто не запрещает применение утверждённого ранее бланка, если предприятию интереснее именно такой вариант.

Разрешено продолжать использовать форму Т-11. Например, при выплате вознаграждений конкретному сотруднику. Если поощряется сразу несколько человек, то наиболее актуальной формой будет Т-11а. Следующие пункты для данного документа считаются обязательными:

  • полное название компании — должно совпадать со сведениями из учредительной документации;
  • дата оформления приказа и указание порядкового номера, под которым осуществляется регистрация;
  • наименование документа;
  • номер подчинённого по табелю;
  • Ф. И. О. служащего и должность (при использовании формы 11а предполагается оформление специальных таблиц, где подробно описываются сведения относительно премируемых сотрудников);
  • разновидность используемого поощрения;
  • конкретная сумма, подлежащая выплате;
  • описание повода;
  • основание для выплаты премииподпись работодателя.

Порядок составления документа можно описывать во внутренних нормативах, принятых на том или ином предприятии. Главное – учитывать общие нормы законодательства, действующие на территории страны к тому или иному моменту.

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Пошаговая схема создания приказа будет выглядеть следующим образом:

  1. Сначала составляется докладная записка. За это отвечает непосредственный руководитель коллектива либо всего трудового коллектива. Документ направляется на имя генерального директора. Или владельца компании. Обязательно надо указать мотив, который стал причиной начисления премии.
  2. Директор знакомится с запиской, ставит печать и роспись при отсутствии возражений.
  3. Готовится представление на сотрудника. С обязательным указанием повода, по которому назначена премия.
  4. Последний этап – издание приказа о премировании. Бухгалтер после этого должен получить отдельное распоряжение на выдачу денежных средств.

Приведем для приказа на премию к профессиональному празднику образец заполнения.

Премирование сотрудников на сегодняшний день является самым распространенным способом мотивации. Способы и размеры возможных денежных поощрений должны быть заранее прописаны в уставе компаний во избежание недопонимания с сотрудниками.

Премия начисляется работникам на основании приказа или распоряжения, которые издаются руководителем организации.

Такой приказ составляется в произвольной форме. Удобно использовать в качестве бланка приказа унифицированные формы № Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» или № Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников».

В приказе необходимо указать основание премирования. Желательно также привести ссылки на Положение об оплате труда или Положение о премировании. Это поможет дополнительно обезопасить суммы выплачиваемых премий, носящих производственный характер, от претензий проверяющих при включении таких премий в «прибыльные» расходы организации.

Источник: https://dtm-chat.info/obrazets-prikaza-razovuyu-premiyu/

Приказ О Выплате Премии К Празднику Образец, приказ выплате премии празднику образец — Ваш юрист — портал юридической помощи

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Приказ О Выплате Премии К Празднику Образец

Генеральному директору, работника отдела кадров и бухгалтерии необходимо в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися свершения такой процедуры, как выплата премии. К ним, прежде всего, относится следующее: • основные определения; • кто имеет право на премию; • нормативная база.

Нормативная база содержит наиболее важные законодательные акты, на основании которых и осуществляется выплата различного рода премий. Причем знание её строго обязательно – без этого осуществить расчёт, а также правильно вести бухгалтерскую отчетность, будет попросту невозможно. Именно поэтому следует максимально подробно разобраться с этим вопросом.

Это позволит избежать различных проблем с трудовой и налоговой инспекцией.

Утвержденного приказом от 1 декабря 2004 года N 22 приказываю: Выплатить работникам центрального аппарата Федерального агентства железнодорожного транспорта премию к профессиональному празднику — Дню железнодорожника в размере одного должностного оклада. Выплату произвести. Приказ о выплате премии. Скачать образец приказа о премии. Премия к празднику).

Знание основных определений дает возможность правильно понять все написанное в законодательной базе. Также необходимо разобраться, кто имеет право на получение премии и в каком количестве.

Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

Основные определения Наиболее важными терминами, знание которых обязательно как работнику, так и работодателю, являются следующие: • премирование; • виды премий; • база для исчисления премии; • НДФЛ.

Под премированием понимается какая-либо процедура, стимулирующая или же мотивирующая работника на выполнение каких-либо действий — увеличение производительности труда, выполнение и перевыполнение плана, иное.

Чаще всего подобного рода поощрение представляет собой некоторую денежную выплату, формируемую путем расчета способом, обозначенным во внутренних актах предприятия.

Существует несколько различных видов премий. Под данным термином понимается основание для её выплаты. На сегодняшний день наиболее часто в качестве него выступает следующее: • итог года; • какой-либо праздник; • выполнение или перевыполнение плана; • окончание квартала.

Премия по итогам года обычно выплачивается всем трудоустроенным на предприятии. Аналогичным образом обстоят дела с премиями по поводу какого-либо праздника – ко дню строителя, нового года или же иного.

Также нередко многие компании выплачивают своим работникам мотивацию при перевыполнении плана или же после окончания квартала.

Под базой для исчисления премии обычно понимается некоторая величина, исходя из которой осуществляется вычисление размера выплаты. Чаще всего в качестве неё выступает обычная заработная плата за месяц.

Читайте также:  Защита трудовых прав работников и их самозащита: что говорит право?

Не менее важным термином является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Премия фактически представляет собой доход физического лица. Именно поэтому с него положено выплачивать 13% в пользу государства.

Кто имеет право на премию Сегодня выплата премии является не обязанностью работодателя, но его правом. Именно поэтому получающие премию категории работников он определяет самостоятельно.

Они должны быть обязательно обозначены в специальных нормативных актах самой организации.

Обычно премируют работника в следующих случаях: • если данный момент прописан в заключенном с ним; • если согласно внутренним положениям организации все официально трудоустроенные лица должны получить мотивационные выплаты.

Также работодатель имеет право снижать величину премии или же вовсе лишать её какого-либо работника. Но данное действие в обязательно порядке должно свершаться в рамках трудового законодательства, а также внутренних положений организации.

Учитывается ли премия при расчете отпускных смотрите в статье:. Где посмотреть образец приказа о лишении премии за прогул,. Так как если процедура лишения премии или же её снижения будет произведена с нарушениями, работник имеет право подать соответствующую жалобу в надзорные органы.

Суд почти всегда находится на стороне работника – при обоснованности требований. Нормативная база Работодателю следует максимально внимательно ознакомиться с действующей на территории РФ законодательной базой, касающейся выплаты премии. Прежде всего, нужно руководствоваться Российской Федерации. Основными положениями данной статьи является следующее: п.

1: Работодатель имеет право поощрять работников, добровольно выполняющих свои обязанности п.

2: Все виды поощрений в обязательном порядке должны определяться трудовым договором либо правилами внутреннего распорядка внутри организации Помимо данной статьи, следует также руководствоваться следующими законодательными актами: • • Необходимо помнить, что нарушение данных норм может привести к наложению серьезных штрафов как на должностные лица, так и на саму организацию.

Основополагающей нормативной базой при вычислении премии является гл.№21 Трудового кодекса Российской Федерации. Так как процедура расчёта обычно реализуется именно с учетом заработной платы работника. Необходимо помнить, что процедура рассматриваемого типа может быть реализована только при наличии.

Образец данного документа лучше всего заранее найти на авторитетном ресурсе в интернете. Составлять его необходимо с учетом всех существующих законодательных норм, действующих на территории РФ.

Причем приказы, касающиеся выплаты премии, можно разделить на две основные категории: • о начислении; • о снижении. О начислении Приказ о начислении премии имеет множество особенностей.

Причем связаны они, прежде всего, именно с типом премии, которая будет выплачиваться работнику.

На сегодняшний день можно выделить следующие типы приказов о начислении: • на ежемесячную премию; • на годовую; • на разовую. При выплате разовой можно использовать как образец приказ о премии к юбилею, либо аналогичный.

Подобные документы имеют очень схожую структуру. На ежемесячную премию обычно приказ формируется один раз и имеет длительное действие. Например, на протяжении всего периода действия трудового договора с сотрудником. В то же время для начисления годовой обычно каждый раз составляется отдельный приказ.

Ежемесячной (по итогам месяца) Согласно действующему законодательству документы о выплате ежемесячной премии относятся к приказам по личному составу. Форма приказа не является унифицированной для организаций коммерческого типа.

Они имеют право составлять данный документ в свободной форме, с соблюдением лишь основных правил составления.

В приказе на ежемесячную премию в обязательно порядке должно быть следующее: • полное наименование организации; • максимально кратко и со ссылками на законодательство или же внутренне нормативные акты сформулированный текст самого приказа; • дата составления документа; • подпись ответственного лица. Данный документ может быть как индивидуальным, так и коллективным, действие которого распространяется одновременно на несколько человек. Годовой Приказ о выплате годовой премии составляется аналогичным образом. Структура документа является стандартной: В верхней части приказа полное наименование организации Реквизиты документа (номер приказа) основание для выплаты премии, её величина; перечень работников; должность и Ф.И.О. Ответственного лица; подпись исполнительного/генерального директора При этом данный приказ также может быть как коллективным, так и индивидуальным.

Данный вопрос работодатель имеет право разрешить на свое усмотрение. Обычно индивидуальные приказы составляются в случае необходимости премирования небольшого количества сотрудников.

Если же поощрение будет выплачиваться всем работникам, то обычно с целью экономии времени составляется коллективный приказ. Разовой Приказ на выплату разовой премии также не имеет каких-либо серьезных отличий от аналогичных документов, составляемых по иным поводам. Следует лишь в обязательном порядке формулировать основание для выплаты данной премии.

О снижении Работодатель имеет вполне законное право не только начислить премию, но и лишить её своего работника. Если данная выплата является ежемесячной и осуществляется на основании /индивидуального трудового договора, то для снижения премии необходимо будет в обязательном порядке составлять соответствующий приказ.

Данный документ имеет следующую структуру: • полное наименование организации; • номер приказа, иные его реквизиты; • наименование документа – «об уменьшении премии »; • максимально кратко и точно сформулированная причина лишения премии работника – со ссылками на соответствующее законодательство; • непосредственно сам текст приказа; • основания; • должность ответственного лица, его подпись с расшифровкой; • дата составления документа.

Необходимо помнить, что за неправомерное лишение премии на работодателя налагается достаточно серьезная ответственность. Данный момент регулируется Трудовым кодексом Российской Федерации. Приказ по выплате премии следует в обязательном порядке формировать в соответствии с правилами составления документов данного типа. В противном случае может быть наложен штраф. I Girl На Андроид подробнее.

Приказ о премировании сотрудников — образец такого документа необходим любой компании, материально стимулирующей трудовой коллектив. С нюансами оформления приказа и его содержанием вас познакомит наша статья. Смотрите наше видео о том, для чего нужен такой приказ и как его правильно составить.

Узнавайте на форуме, как оформляют документы на премии ваши коллеги.

Например, на этой ветке можно почитать, как и когда создается приказ о премировании сотрудников: Когда издается приказ о премировании работников Приказ о премировании сотрудников обычно издается в компании по результатам работы за определенный временной промежуток: месяц, квартал, год.

Дополнительно с различной регулярностью могут выплачиваться и иные виды премий. Для того чтобы премия имела законную форму, возможность ее выплаты предусматривается во внутрифирменном локальном акте — положении о премировании или оплате труда.

Изучайте внутрифирменные локальные акты с помощью материалов нашего сайта: •; •.

Образец приказ о выплате премии к празднику образец

Как составить приказ о премировании сотрудников — образец

Приказ о премировании сотрудников — образец его вы найдете в нашей статье. Кроме того, в ней рассказывается, как правильно заполнить унифицированный бланк приказа и можно ли использовать самостоятельно составленную форму.

  • Образец заполнения приказа на премию формы Т-11.doc
  • Образец заполнения приказа на премию формы Т11а.doc
  • Образец приказа на премию_свободная_форма.doc

Премирование работников в рамках ТК РФ

Основанием для премирования сотрудника служит представление или докладная записка начальника соответствующего подразделения на имя руководителя организации. За подписью последнего в дальнейшем будет издан приказ о поощрении.

Возможные виды поощрений перечислены в ст. 191 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ:

  1. Данный перечень не является закрытым и может быть дополнен иными видами поощрений с помощью локальных нормативных актов организации.
  2. Премироваться могут сотрудники как государственных, так и частных учреждений.
  3. Кроме премий за достижения система премирования конкретной организации может предусматривать:
  • периодическую выплату премий (ежемесячную, ежеквартальную, годовую и т. д.);
  • разовые выплаты, приуроченные к какому-либо событию (празднику, достижению определенных показателей в труде и т. д.).

    Форма приказа на премию

    Приказ о премировании сотрудников может оформляться посредством заполнения:

  • унифицированных форм Т-11 и Т-11а, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 (далее — постановление № 1);
  • Источник: https://ogaze.ru/srednii-zarabotok-ischislenija-posobija-bezrabotice

    Образец приказа о премировании сотрудников

    Обычно работников премируют по следующим причинам:

    1. За высокую интенсивность выполненной работы.
    2. За высокие трудовые показатели.
    3. Иногда премии присуждаются за высокий уровень качества труда конкретного человека.
    4. За стаж работы на этом предприятии.
    5. Поощрительные выплаты за достижение плановых показателей.

    Данные выплаты бывают:

    • одноразовыми;
    • ежемесячными;
    • ежеквартальными;
    • выполняемыми один раз в год.

    Хотя окончательное решение о премировании принимает руководитель предприятия, выплаты делаются не произвольным образом, а соответствует правилам.

    Предположим, о премии было объявлено, но выплата не была совершена или сделана частично. Ответственность за ее задержку начальник будет нести такую же, как и за невыплату зарплаты.

    Надо учитывать, что производительность труда не единственная причина премирования. Причиной признаются другие действия, которые фирма рассматривает в качестве полезных для себя. Вот несколько примеров:

    1. Укрепление рыночных позиций по отношению к конкурентам.
    2. Увеличение количества новых клиентов для фирмы.
    3. Действия, которые привели к улучшению имиджа компании.

    Причины для такого премирования следуют из конкретных интересов фирмы.

    Существуют ли критерии для оценки хорошей работы?

    Критериями оценки труда являются ключевые параметры, на которых основывается эффективность деятельности сотрудников (индивидуально или коллективно). Критерии оценки отвечают за определение того, каким образом будут выполнены функциональные обязанности, чтобы соответствовать необходимым требованиям предприятия и базы клиентов.

    Критерии подразделяются на группы:

    • Общеорганизационные критерии — применимы ко всему персоналу, работающему в компании, своевременно и полностью выполняющему свои обязанности. Эти критерии являются специализированными и должны соответствовать своему рабочему месту, виду деятельности.
    • Количественные критерии — оцениваются на основе уже достигнутых в работе результатов (определение количества продукции, выпущенное индивидуально каждым сотрудником сверх нормы) оценив при этом качество продукта и производительность труда.
    • Объективные критерии –  это когда стандарты, требуемая производительность труда, нормативы, устанавливаются руководителем практически для всех видов работы. По факту производится оценка всей выполненной работы.
    • Субъективные критерии — оцениваются, опираясь на мнение экспертов.
    • Интегральные критерии — основываются на сочетании оценочного процесса и одновременно нескольких показателей. Это может быть выполнение правил внутреннего распорядка компании, качества выполняемых работ, оказываемых услуг, времени, которое затрачивается на их проведение или оказание.
    • Простые критерии. Проводится оценка определенных моментов работы сотрудника, и инспектор отдела кадров подбирает определенный показатель, по которому выявляет все необходимые данные.

    Любое самостоятельное предприятие, на основании приказа руководства имеет право корректировать, разрабатывать дополнительные критерии самостоятельно. Они должны соответствовать виду организации и отражать качество деятельности сотрудников и не должны выходить за пределы действующего Законодательства.

    Читайте также:  Бренд: как зарегистрировать, проверка на уникальность онлайн в интернете, как наказывается подделка, преимущества для компании и потребителя

    Формулировки для премирования могут быть разными:

    • премия за успех в работе.
    • за то, что плановые работы выполнены полностью.
    • поощрение за выполнение сдачи отчетности.
    • премия за рост квалификации работника.
    • премирование за организационную работу.
    • за то, что была выполнена важная работа.

    Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?

    Основанием для начисления годовой премии за 2018 год является приказ руководителя о поощрении работника или группы сотрудников (по унифицированным формам № Т-11 и № Т-11а или по самостоятельно разработанной форме).

    Пример 1

    Акционерное общество «Лига»

    ПРИКАЗ № 65

    Источник: https://sserov.ru/obrazets-prikaza-premirovanii-sotrudnikov/

    Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

    Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

    В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета.

     Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

    Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

    • Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
    • Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
    • Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
    • Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
    • Код дохода 2012 — отпускные.

    Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

    1. Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
    2. Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.
    3. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
    4. Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
    5. Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
    6. Код дохода 2014 — выходное пособие.
    7. Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.
    8. Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.
    9. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

    Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

    Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

    Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

    Образец приказа на премию к профессиональному празднику: код дохода (прибыли) в налогообложении и входит ли в расчет среднего заработка и отпускных?Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503

    Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

    Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

    О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.   Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

    Попробовать бесплатно

    Елена Кулакова, эксперт СКБ Контур по пенсионной отчетности, рассказывает, каким образом изменилась отчетность в ПФР с 1 апреля 2014 года.

    Ведущий — эксперт по отчетности в ПФР компании СКБ Контур Елена Геннадьевна Кулакова.

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

    Разовая премия — что это: правила расчета и выплаты, а также образец составления приказа и влияние компенсации на отпускные

    1. По итогам отработанного периода, опираясь на финансовое положение компании, руководитель подразделения, определяет критерии выплаты премиальных вознаграждений.
    2. Выписывается служебная записка, либо другой документ, в котором обосновывается необходимость выплаты премии.

      Указывается список работников с суммой, подлежащей к уплате.

    3. Указанная сумма должна быть согласована с финансовым отделом.
    4. Производится передача данных руководителю, для окончательного принятия решения выплат.
    5. Создается приказ за подписью руководства.

    6. Бухгалтерия производит выплату.

    Самое главное – это использовать понятные, конкретные и нерасплывчатые формулировки (о том, какие есть основания для вознаграждения работника и как правильно их формулировать, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете как составить грамотную формулировку премирования штатных профсоюзных работников).

    Примеры:

    1. За выслугу лет в компании, то есть за многолетний, добросовестный и непрерывный труд.
    2. За выполнение дополнительной рабочей нагрузки, за исполнение, помимо основных, вторичных обязанностей.
    3. За внедрение и проведение разнообразных событий, мерорприятий, которые благотворно повлияли на рабочую обстановку.
    4. За высокие производственные показатели. Например, труженик, вместо 20 единиц товара, продал целых 35.

    Во многих организациях положение о премировании содержится в коллективном договоре или иных отдельных нормативных актах. В них прописываются причины, условия, форма, размер и порядок выдачи премий. Если такого документа во внутренней политике предприятия нет, то премирование может происходить в индивидуальном порядке, на основе простого письменного приказа директора.

    Трудовой договор, заключаемый между работодателем и работником, подразумевает обязательную оплату труда. Так как деньги выплачиваются за труд, данная выплата называется заработной платой.

    Различают премии, выплачиваемые на регулярной основе, и разовые премии. И те, и другие выплачиваются на основании распорядительного документа руководителя организации. Например, это может быть приказ на разовую премию сотруднику.

    Мы рекомендуем разработать и внедрить на предприятии Положение о премировании— в котором будет прописан четкий порядок выдачи как регулярных, так и разовых премий.

    Такой локальный нормативный акт повысит мотивацию работников и сведет к минимуму споры о необходимости выплатить премию.

    Уже по названию понятно, что регулярные премии обычно выплачивают за трудовую деятельность в определенном временном периоде, например, в месяце, квартале или году. В свою очередь, разовые премии не платятся систематически, а выдаются в связи с наступлением какого-либо события.

    Премия начисляется работникам на основании приказа или распоряжения, которые издаются руководителем организации.

    Такой приказ составляется в произвольной форме. Удобно использовать в качестве бланка приказа унифицированные формы № Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника» или № Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников».

    Источник: https://remoteuchet.ru/kadr/razovaya-premiya-obrazets-prikaza.html

    Разовые премии работникам: как не ошибиться с налогами

    Источник: журнал «Главбух»

    Разовые (единовременные) премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события (успешное окончание проекта, юбилей и т. п.).

    Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах:

    • трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
    • коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
    • отдельном локальном документе организации (Положении об оплате труда, Положении о премировании и др.) (ч. 2 ст. 135, ст. 8 ТК РФ).

    В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда. Соответственно, разовые премии за производственные результаты можно будет учесть при расчете среднего заработка.

    Однако разовые премии могут и не являться частью системы оплаты труда организации и назначаться лишь распоряжением (приказом) руководителя

    Основанием для начисления любой разовой премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника. Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под роспись.

    Порядок отражения разовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

    • за счет расходов по обычным видам деятельности;
    • за счет прочих расходов.

    Бухучет выплат

    В бухучете разовые премии работникам, начисленные за трудовые показатели, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 и 7 ПБУ 10/99). Начисление таких премий отразите следующим образом:

    ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 28, 29, 44) КРЕДИТ 70

    – начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

    Непроизводственные разовые премии (к юбилею, празднику и т. д.) в бухучете относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Их начисление отразите так:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70

    – начислена премия за счет прочих расходов.

    НДФЛ с премий

    Вне зависимости от системы налогообложения которую применяет организация, со всей суммы премии нужно удержать НДФЛ (подп. 6 и 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).

    При этом ответ на вопрос в каком месяце суммы разовых премий нужно включить в налоговую базу по НДФЛ, зависит от того, является премия производственной или нет.

    Непроизводственные разовые премии (например, к юбилею, празднику) не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда. Поэтому их сумму включите в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются.

    Это может быть:

    • месяц;
    • квартал;
    • год;
    • при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта). Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Страховые взносы с разовых выплат

    С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

    Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. И не забывайте: данное правило применяется вне зависимости от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет.

    Дело в том, что страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров». А любая премия работнику, с точки зрения чиновников, укладывается в эти рамки. Причем с ними согласны и судьи.

    Как сказано в постановлении Президиума ВАС РФ от 25 июня 2013 г. № 215/13, разовые премии к Новому году связаны с трудовыми обязанностями и имеют стимулирующий характер. Значит, эти выплаты вполне укладываются в рамки трудовых отношений. И потому на них нужно начислять страховые взносы.

    Налоговый учет премий

    Разовые премии уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при одновременном соблюдении двух следующих условий:

    • премии предусмотрены трудовым договором (абз. 1 ст. 255 и п. 21 ст. 270 НК РФ);
    • премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48014-razovye-premii-rabotnikam-kak-ne-oshibit-sya-s-nalogami.html

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector