Сроки налоговой декларации: когда подача, есть ли штраф за несвоевременное предоставление, вычеты, отчетный период, до какого числа нужно подавать и срок проверки

Каждый налогоплательщик должен отчитываться перед налоговой инспекцией за все получаемые доходы. Существует довольно много видов деклараций, каждая из которых должна сдаваться в определенный срок, а также обязана содержать конкретную информацию, позволяющую получить работникам налоговых органов актуальные сведения о доходе компании или человека.

Сроки подачи разных видов налоговых деклараций

Для каждого вида налоговой декларации налогоплательщика законодательно устанавливаются определенные сроки, до наступления которых следует передавать документы в налоговую инспекцию.

Каждая компания или человек должны разобраться в актуальных сроках, чтобы не опаздывать с подачей любого документа:

• 3-НДФЛ. Является наиболее распространенной декларацией, в которой указываются доходы физического лица за календарный год. На основании ее налоговые органы смогут узнать, какие денежные поступления были у конкретного гражданина. Важно представить данный документ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• 4-НДФЛ. Этот документ должен создаваться и передаваться в инспекцию индивидуальными предпринимателями и другими людьми, работающими на себя и ведущими частную практику. Этот документ непременно сдается ежемесячно. В нем указывается информация о том, какой предполагаемый доход может быть получен гражданином. На основе этих сведений работники налоговой инспекции определяют, какой аванс должны уплатить налогоплательщики. Первоначально данная декларация сдается через 5 дней после регистрации.
• 6-НДФЛ. Данный документ сдается в инспекцию налоговыми агентами, поэтому он используется исключительно предпринимателями, у которых официально трудоустроены наемные работники. Заполняются эти документы ежеквартально, раз в полгода, за 9 месяцев и за год.
• Отчет по НДС. Подается исключительно компаниями, использующими НДС в процессе деятельности. Передается она в инспекцию в течение 25 дней с окончания последнего налогового периода.
• Отчет по налогу на прибыль. Может сдаваться в течение 28 дней с момента окончания налогового периода.
• О водном налоге. Эта документация передается одновременно с уплатой соответствующего налога. Налоговый период составляет квартал, поэтому до 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого периода, следует платить налог и сдавать декларацию.

В какой срок необходимо предоставить (сдать) налоговую декларацию 3-НДФЛ вы можете узнать в этом видео:

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

• Отчет по земельному налогу. Этот налог должен быть уплачен в течение года, а налоговая форма заполняется и передается в инспекцию до 1 февраля.
• Декларация по налогу на имущество. Должна предаваться в ФНС до 30 марта.
• Отчет по НДПИ. Он составляется и направляется в налоговую инспекцию ежемесячно.
• Декларация по ЕСХН. Должна подаваться в ФНС ежегодно, причем до 31 марта.
• Отчет по УСН. Также передается ежегодно до 31 марта.
• Декларация по налогу на игорный бизнес. Подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который передается отчет.
• Отчетность по ЕНВД. Данный вмененный налог считается достаточно востребованным среди многих предпринимателей, так как обладает многими плюсами. Отчет по нему непременно подается ежеквартально, но до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. Как правильно составить налоговую декларацию на единый вмененный доход вы узнаете тут.
• Декларация за использование животных ресурсов. Подается в инспекцию ежемесячно, причем дата зависит от того, какого числа предприниматель оформил лицензию на осуществление данной деятельности. Важно, чтобы документ был подан не позднее, чем через 10 дней после получения лицензии.
• Отчет по транспортному налогу. В каждом регионе правила подачи данного документа обладают своими отличиями. Например, в МО налог должен быть уплачен до 5 февраля компаниями, а физлицами до 1 декабря. Ставки в Москве значительно отличаются от других регионов, например, для легковых авто, мощность которых не превышает 100 л.с., устанавливается ставка в размере 12 руб.

Дополнительно еще имеется много различных платежей, которые обязаны уплачиваться предпринимателями, причем устанавливаются они на местном уровне.

Данные выплаты не считаются налогами, но граждане обязаны отчитываться по ним специальными отчетами, передаваемыми в ФНС в соответствии с условиями, прописанными в местных актах.

Сроки подачи разных видов налоговых деклараций.

Сроки проверки документов налоговой инспекцией

После передачи определенного документа в инспекцию, предприниматель или частное лицо должны подождать проверки, так как важно убедиться, что в нем отсутствуют существенные ошибки.

Важно! В законодательстве четко указывается, что на проверку дается месяц, однако на практике работники налоговой инспекции задерживают проверку.

В течение какого времени хранится декларация в фнс

В приказе №558 четко указывается, что разные виды отчетов по различным налогам хранятся в течение пяти лет.

Важно! Цифровые документы должны храниться столько же времени, сколько хранятся бумажные.

Нередкими являются ситуации, когда во время судебных разбирательств именно разные декларации могут выступать в качестве неоспоримых аргументов и доказательств, поэтому они должны иметься у самого налогоплательщика и у ФНС.

В течение пяти лет дополнительно хранятся сведения, полученные в результате налоговой проверки.

Какая установлена ответственность за несвоевременную подачу документа?

Несвоевременная подача декларации – что это такое

Даже опоздание в один день является основанием для того, чтобы говорить о несвоевременной подаче документации.

Важно! Работники ФНС особенно тщательно следят за своевременностью подачи документов налоговыми агентами.

Ответственность за непредставление документа в установленный срок может быть смягчена в случае определенных обстоятельств, которые подтверждаются официально.

Также многие работники налоговой службы идут навстречу налогоплательщикам, поэтому если они опаздывают всего на несколько дней, то им может быть предъявлено только предупреждение, однако серьезное опоздание непременно сопровождается начислением штрафных санкций.

Наказание за опоздание с подачей декларации

Если налогоплательщик опаздывает со сдачей данного документа, то к нему применяются специальные меры наказания. Они представлены в виде штрафов. Их размер зависит от суммы налога, которая рассчитывается в декларации.

Не сдал налоговую декларацию, что будет и что грозит? Ответ находится здесь.

Однако начисляется данный штраф только в случае, если не сдаются в срок обязательные декларации, а вот для документа 4-НДФЛ не предполагается начисление такой существенной денежной санкции. Обычно первоначально используется предупреждение, а после допускается назначить штраф, размер которого равен 200 руб.

Если сдаются в ФНС какие-либо необязательные декларации, к которым относятся документы для получения социального вычета, то не предполагает вовсе для них начисление любых санкций. Это обусловлено тем, что допускается подавать их в совершенно любое время.

Важно! Налогоплательщики утверждают, что сложным является не заполнение декларации и даже не передача ее в налоговые органы в установленный срок, а ожидание решения от работников данной службы, так как нередко они затягивают со сроками, поэтому приходится повторно заполнять документ уже после того, как пройдет срок его подачи.

Таким образом, существует много видов разных деклараций, которые должны передаваться в налоговую службу в строго установленное время.

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/srok-podachi-nalogovoj-deklaracii.html

Сроки налогового вычета в 2020 году?

Содержание страницы

• Правила расчета налогового вычета
• Сроки подачи документов и возврат налогов

С подачей документов на получение возврата по налогам и налоговых вычетов нередко возникает путаница. Бытует мнение, что подавать документы нужно до 30 апреля, но это далеко не так. Откуда взялась эта дата и когда на самом деле можно подавать документы на получение налоговых льгот рассмотрим ниже.

Согласно действующему законодательству, при покупке недвижимости гражданин получает право на налоговые вычеты и компенсацию налогов. Это сделано для облегчения покупки недвижимости и улучшения жилищных условий.

Налоговый кодекс РФ ограничивает величину базы для налогового вычета суммой в 2 млн. руб. То есть, при подаче заявления на получение налоговых льгот учитывается сумма не превышающая 2 млн, сверх этой суммы налоги платятся в полной мере.

Пример. Гражданином была куплена недвижимость стоимостью 2,5 млн. руб. При подаче заявления 2 млн. руб. будет учтено для возврата, а 500 тыс. руб. нет. Налоговая льгота таким образом составить 260 тыс. руб.

Кроме этого существует ограничение на количество — налоговая льгота может быть применена только один раз для каждого гражданина на сумму до 2 млн. руб. Если эта сумма погашена за одну покупку, то все последующие сделки под льготный вычет не попадают. В случае, когда сделка была совершена на сумму меньше 2 млн. руб. остаток льготной базы сохраняется для последующих покупок.

Если недвижимость была куплена несколькими людьми в совместную собственность, то право вычета получают все покупатели. То есть, если супруги покупают квартиру вдвоем и её стоимость больше 2 млн. руб.

, оба супруга могут подавать документы на получение налогового вычета. В этом случае база для оформления налоговой льготы будет 4 млн. руб., а размер возвращаемой суммы 520 тыс. руб. по 260 тыс. руб.

каждому.

При долевой собственности покупки каждый из дольщиков получает право на получение налоговых льгот в соответствии с размером долей. Но в отличии от совместной собственности, при долевой база для налоговой льготы не увеличивается. То есть, если супруги купили квартиру в долевую собственность с долями в 50%, то каждый получает базу для налоговых льгот в 1 млн. руб.

Сроки подачи документов и возврат налогов

Право на получение налоговых льгот возникает сразу после получения в собственность недвижимости и не имеет ограничения по срокам давности. Подавать документы покупатель может в любое время, вне зависимости от окончания финансового года. Но важно понимать разницу между возвратом и налоговым вычетом.

При налоговом вычете, Налоговая служба дает разрешение работодателю не выплачивать налоги на доход заявителя. То есть с момента передачи разрешения, работодатель вместо перечисления налогов в казну выплачивает их работнику.

Возврат налогов рассчитывается по прошедшим календарным годам и не может рассчитываться помесячно. Соответственно, для получения возврата уплаченных налогов необходимо дождаться завершения календарного года по которому планируется возврат, только после этого подавать документы.

При возврате налогов стоит помнить про важный момент у владельца есть право получить возврат за три прошлых года, если в это время он уже мог получить налоговую льготу на покупку недвижимости.

Пример. Недвижимость была куплена в 2018 году. В 2019 владелец обратился с заявлением для получения возврата налогов. Он имеет право вернуть налоги за 2019 г. и часть 2018 года на сумму до 260 тыс. руб. При этом, если возврат был меньше, то остаток суммы может быть возвращен при последующих обращениях.

Таким образом, подавать документы для получения возврата или вычета можно после приобретения недвижимости в любой срок. Никаких законодательных ограничений на этот счет не существует. Дата в 30 апреля возникла из-за путаницы с подачей декларации о доходах. Дополнительные доходы действительно должны быть учтены до 30 апреля, но покупка недвижимости в понятие дохода не входит.

Источник: https://vichet.info/sroki-podachi-dokumentov-na-nalogovyij-vyichet.html

Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую

Те, кому периодически приходится отвечать на требования налоговиков о представлении документов о своем контрагенте, знают, насколько объемную информацию они порой запрашивают и как непросто в чрезвычайно сжатые сроки, ограниченные 5 днями, выполнить указания.

Однако как бы объемен ни был запрос, игнорировать требования инспекторов нельзя. За неисполнение данной обязанности провинившемуся, как указывается в требованиях, грозит ответственность в виде штрафа. По какой статье и за что можно оштрафовать нерадивого налогоплательщика при встречных проверках? Вопросы очень непростые. Давайте разбираться.

Какая за это бывает ответственность

НК РФ содержит следующие основания, по которым можно оштрафовать лицо, не ответившее (или ответившее не должным образом) на требование о представлении документов:

• Ст. 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля».
• Ст. 129.1 «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу».

Ответственность по п. 1 ст. 126 применима, если нарушение не относится к предусмотренным в НК РФ:

• ст. 119 (ненаправление в ФНС налоговой декларации);
• ст. 129.4 (незаконное непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление недостоверных сведений о них);
• ст. 129.6 (непредставление сведений об участии в иностранных организациях);
• п. 1.1 ст. 126 (непредставление отчетности контролируемой иностранной компании);
• п. 1.2 ст. 126 (неподача ежеквартального расчета по НДФЛ).

Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных по п. 1 ст. 126 НК РФ наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непереданный документ.

По п. 2 ст.

126 НК РФ лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или каким-либо другим образом уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП). При этом нарушение не должно соответствовать ст. 126.1 (представление документов с недостоверными сведениями) и 135.1 НК РФ (ненаправление банком справок по счетам).

Ст. 129.1 НК РФ также содержит 4 пункта:

• Пп. 1 и 2 касаются незаконного несообщения (а также сообщения позже установленного срока) провинившимся лицом предусмотренных законом данных, что наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб. (если нарушение единичное) или 20 000 руб. (если нарушение повторяется в течение календарного года). При этом нарушения не должны подпадать под ст. 126 НК РФ.
• П. 2.1 относится к иностранным организациям, имеющим недвижимое имущество на территории РФ и обязанным сообщать в ИФНС данные о своих участниках.
• П. 3 предусматривает ответственность для физлиц, не сообщивших налоговому органу данные об имеющихся у них объектах налогообложения (недвижимости и транспорте) при неполучении уведомления об уплате налога.

Таким образом, применимых статей две, причем их формулировки некоторым образом похожи, а вот ответственность по ним совершенно разная.

[1]

Так какая же статья при встречке — 126 или 129.1?

Проведем небольшой эксперимент. Представим, что вам поступило требование о представлении документации по контрагенту, у которого проходит выездная проверка.

О том, какие бумаги могут быть запрошены в рамках «встречек», читайте в статье «У контрагента налоговики могут запросить любые документы».

Всего было запрошено 500 документов — 250 счетов-фактур и накладные к ним. Вы направили их инспекторам не вовремя. На какую сумму вас оштрафуют? На 5000, 10 000, а может, и на все 100 000 руб.?

Согласитесь, есть над чем подумать. Ведь разница в размерах колоссальная. Причем последняя сумма (штраф 100 000 руб. и даже больше) совершенно реальна: как мы смогли удостовериться, 100 000 руб.

— это всего лишь 500 «опоздавших» документов по 200 руб. А если документы проверяют в рамках выездной проверки за несколько лет, большое количество запрашиваемых бумаг — обычная практика.

Так что давайте разбираться.

Если же мы обратимся к п. 6 ст. 93.

1 НК РФ «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках», то увидим следующую формулировку: отказ лица от направления в ФНС истребуемых в ходе налоговой ревизии бумаг или направление их с нарушением сроков квалифицируется в качестве нарушения, влекущего наложение санкций по ст. 126 НК РФ. Незаконное несообщение (или сообщение с нарушением срока) требуемой информации также считается нарушением, отвечать за которое придется по ст. 129.1 НК РФ.

Анализируя формулировки данных статей, можно сделать однозначный вывод, что истребование документации в рамках ст.

93 НК РФ относится только к случаям, когда ее запрашивают у налогоплательщика, которого непосредственно проверяют. Формулировка же ст. 93.

1 НК РФ указывает на ситуации, когда бумаги запрашивают не у проверяемого лица, а у того, кто имеет какую-либо информацию о проверяемом или конкретной сделке. А это как раз и есть встречные проверки.

Отсюда следует, что за непредставленную для встречки информацию штрафуют по ст. 129.1 НК РФ на сумму от 5000 до 20 000 руб., а за документы — по ст. 126 НК РФ, но вот по какому пункту? Читаем статью и становится понятно, что ответственность при «встречках» может наступить только по п. 2 (это 10 000 руб.

штрафа), но никак не по п. 1, поскольку именно в п. 2 этой статьи говорится о запросах данных о плательщике. Что касается п. 1 ст. 126 НК РФ, он применим в том случае, если документы запрашивались непосредственно у самого проверяемого лица. Так что штрафа, рассчитанного исходя из 200 руб.

за документ, при «встречках», конечно же, быть не может.

Читайте так же:  Объяснительная бухгалтера по результатам проверки образец

О мнении главного налогового ведомства смотрите в нашем материале «ФНС рассказала, как штрафуют за непредставление документов по «встречкам»».

Если налогоплательщик по каким-либо причинам вовремя не исполнил (или не смог исполнить) требование о представлении документов в рамках «встречки», ему не следует спешить с уплатой предъявленного в этой связи штрафа. Нужно внимательно изучить сложившуюся ситуацию и постараться правильно ее квалифицировать. Возможно, размер штрафа удастся уменьшить в разы.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В организации идет выездная налоговая проверка. налоговый орган предъявил требование о представлении документов. организация не планирует представлять документы по требованию ифнс без пояснения причин. какие последствия грозят организации в случае непредставления документов по требованию?

какими будут в данной ситуации действия налогового органа? будет ли произведена выемка документов?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Фнс уточнила, какой штраф будет за непредставление документов

Что случилось?

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему могут отличаться штрафы за непредставление документов по запросу ИФНС.

Налоговики напомнили, что при проведении налоговой проверки у контрагента проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, взносов) или иных лиц, располагающих документами (информацией), такие документы могут быть потребованы решением должностного лица. Такое же право имеется у налоговых органов вне рамок налоговых проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), должно исполнить его в течение 5 дней со дня получения. Если истребуемых документов у лица нет, также в течение 5 дней надо сообщить об этом налоговикам.

[3]

Если ИФНС запрашивает документы относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок, а лицо неправомерно не передает их или передает несвоевременно, оно будет привлечено к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ. В таком случае штраф составит 5 тысяч рублей.

Почему это важно?

Налогоплательщики должны знать, какие могут быть последствия в случае отказа от представления запрашиваемых налоговиками документов. Разъяснением, которое дала ФНС, можно будет пользоваться и в случае спора с решением инспекции по привлечению к ответственности за такое правонарушение.

Отменяем штраф за непредставление документов

Популярное по теме

Истребование копий документов налоговой

На примере

ИФНС запросила копии всех заключенных договоров с контрагентами. В ответ компания подготовила справку, из которой видно, что подписано 98 529 контрактов. Они составляются по типовым формам, занимающим 50, 200 или 250 листов. В целом для изготовлений копий договоров нужно более 6 260 000 листов.

Налогоплательщиком приведена информация о производительности имеющихся ксероксов (ее лучше подтвердить копиями инструкций по эксплуатации). Из нее ясно: для изготовления копий нужно занять 100 ксероксов на два месяца. Также подготовлены сведения о затратах на копирование.

Только на бумагу и картриджи требуется 3 200 000 руб. (стоимость материалов также лучше подтвердить квитанциями на прошлые закупки или прайс-листами поставщиков).

Организация напомнила и о других возможных издержках: зарплата сотрудников, занятых копированием, ремонт оргтехники и т. д.

В своей справке налогоплательщик сообщил, что на выездную проверку назначено четверо сотрудников ИФНС (доказательство — решение о проверке). Если за час каждый из них будет изучать 100 страниц, то в целом на чтение документов уйдет около 90 месяцев.

При этом максимальный срок выездной проверки — шесть месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Отсюда вывод: большую часть запрошенных документов не проверят. Фактически инспекция нарушила пункт 1 статьи 93 НК РФ. По нему допускается запрашивать лишь те документы, которые нужны для проверки.

Кроме того, срок их выдачи может быть продлен по просьбе налогоплательщика (п. 3 ст. 93 НК РФ). В изучаемом случае компания просила о таком продлении, но ИФНС отказала, не пояснив причины отказа. Чиновниками не учтено постановление КС РФ от 16.07.

04 № 14-П, где требуется обоснованность и мотивированность действий ревизоров.

Источник: https://jurkonspb.ru/shtraf-za-nesvoevremennoe-predostavlenie-dokumentov-v-nalogovuyu/

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году на налоговый вычет

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ.

Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

• Пустая форма декларации за 2017 год размещена тут.
• Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте здесь.
• Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой ссылке.

Срок подачи декларации в 2019 году

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно.

То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/srok-podachi-deklaratsii.html

Что делать, если пропущен срок сдачи отчетности

Что делать, если пропущен срок сдачи отчетности

26 октября истек срок подачи деклараций по ЕНВД и НДС по итогам третьего квартала, а также уплаты этих налогов. А до конца сегодняшнего дня нужно будет отчитаться и внести авансовые платежи по налогу на прибыль.

Что делать налогоплательщикам, которые не успели вовремя уплатить налоги и подать отчетные документы, и какие санкции предусмотрены законом в этом случае, рассказывает статья Петербургского правового портала.

Последствия несвоевременной сдачи налоговой декларации

Независимо от налога, предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию за отчетный период. Налоговое законодательство РФ позволяет сдавать ее лично, отправлять по почте либо по телекоммуникационным каналам связи. При этом, для ряда налогоплательщиков предусмотрена исключительно электронная декларация.

По общим правилам, за нарушение сроков представления декларации по месту учета налогоплательщика ему грозит наказание по статье 119 НК РФ.

Штраф по ней составляет 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Минимальный размер взыскания – 1 тыс. рублей, максимальный – 30% разницы между перечисленной и неуплаченной суммой.

Важно помнить: даже если декларация «нулевая», сдавать ее необходимо. Иначе вас могут обвинить в нарушении требований о представлении информации, используемой для осуществления контроля, и оштрафовать.

Если налогоплательщик нарушит предусмотренный способ представления декларации, его могут оштрафовать за каждый непредставленный документ на 200 рублей (статья 119.1 НК РФ).

N ЕД-4-15/24519, такое решение принимается по истечению 10 дней от крайнего срока сдачи декларации (п. 3 статьи 76 НК РФ).

В случае, когда налоговые обязанности не исполняет организация, должностных лиц дополнительно могут привлечь к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ, вынеся им предупреждение или выписав штраф от 300 до 500 рублей.

Штрафы за неуплату налога

В большинстве случаев, одновременно с подачей налоговой декларации необходимо частично или полностью расплатиться по конкретному налогу. Санкции за неуплату в российском законодательстве предусмотрены разные – от штрафов и пеней до лишения свободы и запрета на занятие определенной деятельностью.

Чаще всего налогоплательщиков, вовремя не уплативших налог в полном объеме, наказывают по статье 75 НК РФ («Пеня»). Начисляют ее налоговики с учетом правила: за каждый календарный день просрочки по уплате налога взимается 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ с неуплаченной суммы. Как и штраф, пеня оплачивается либо в банке, либо через электронный сервис ФНС.

Кроме того, предпринимателей, задолжавших государству, могут осудить по статье 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений»). Штраф по ней достигает 20 – 40 процентов от неуплаченной суммы.

Отказ заплатить налоги либо подделка документов, необходимых налоговикам для осуществления контроля, могут стать причиной уголовного преследования.

В частности, по статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») предпринимателя могут лишить свободы на срок до двух лет, оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей, либо запретить заниматься определенной деятельностью в течение 3 лет.

Реальный размер штрафа и способы его оплаты

И налоговики, и судьи уверены, что при наличии факта налогового правонарушения лицо должно быть оштрафовано на минимальную сумму. При этом административное наказание налоговики имеют право взыскать без дополнительных разбирательств, а санкции по налоговым правонарушениям должны устанавливаться либо в судебном порядке, либо по результатам камеральной проверки.

При этом, назначение штрафа и его уплата не освобождают налогоплательщика от обязанностей по сдаче отчетности, напоминают налоговики. То есть он по-прежнему должен отчитаться по месту учета и перечислить налог (если этого не сделано).

Когда известен реальный размер штрафа и получено требование об его оплате, предприниматель должен в установленные сроки оплатить его. Времени на уплату штрафа обычно дается немало – от 20 и более дней. А уплатить его можно либо в банке, либо с помощью сервиса на сайте Налоговой службы.

Если штраф не будет оплачен вовремя, налоговики могут попробовать взыскать выписанную сумму через судебных приставов, а могут подать в суд или дополнительно оштрафовать по статье 20.25 КоАП РФ («Уклонение от исполнения административного наказания», удвоив размер штрафа.

Не исключен и вариант с блокировкой банковских счетов и электронных переводов, который, с одной стороны, заблокирует деятельность предпринимателя-нарушителя, а с другой – поможет взыскать штраф без промедлений.

Зато потом налогоплательщику придется заниматься снятием такой блокировки, что еще более хлопотно и затратно.

Непредставление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

О том, как правильно представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ФНС детально рассказала в Письме от 6 апреля 2015 г. N ЕД-4-15/5629@. Налоговики ждут таких документов от:

— лиц, не являющихся плательщиками НДС;

Непредставление таких сведений грозит организациям штрафом по статье 126 НК РФ («Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля») – 200 рублей за каждый документ. Причем, хозяйствующий субъект обязан сдавать журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур даже в том случае, если документ не содержит никаких записей («нулевой»).

• Нарушение сроков сдачи расчета по форме 4-ФСС
• Расчет по форме 4-ФСС объединяет в себе данные об исчислении и уплате сразу двух видов взносов на обязательное социальное страхование: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел I) и от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (раздел II).
• Учитывая, что каждый из этих видов страхования регулируется отдельными нормативными актами, предпринимателя могут оштрафовать дважды – за непредставление данных о страховых взносах на случай временной нетрудоспособности и за несвоевременное информирование о взносах на травматизм.

По закону N 212-ФЗ о взносах во внебюджетные фонды несвоевременное представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам влечет за собой наложение штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальный штраф для работодателей – 1 тысяча рублей, а максимальный – 30% указанной суммы. За отказ от представления документов, необходимых для контроля за порядком отчисления страховых взносов, с предпринимателя могут взыскать по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В то же время законом N 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев на производстве предусмотрено, что штраф за непредставление необходимой отчетности составляет 5 – 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 100 рублей. Но если предприниматель не сдает отчетность более 180 календарных дней, минимальный штраф вырастет до 1000 рублей.

При этом Минтруд напоминает, что сумма штрафа должна считаться отдельно в отношении отчетности по каждому виду обязательного социального страхования на основании суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ФСС РФ, уменьшенной на соответствующую сумму расходов плательщика на цели обязательного социального страхования.

Можно ли избежать штрафа?

Практически во всех разъяснительных письмах Минфина указано, что в случае выявления налогового правонарушения предприниматель должен быть оштрафован на минимальную сумму. Однако законом предусмотрено несколько вариантов защиты налогоплательщика.

Во-первых, не наказывают тех, кто самостоятельно выявляет ошибки и подает уточненную декларацию. То есть, видя, что сроки поджимают, а отчитываться перед налоговой нужно срочно, предприниматель может сдать «нулевую» декларацию, а затем ее исправить.

Второй вариант – доказать в суде, что оснований для начисления даже минимальной суммы штрафа нет. Но он сработает только в случае обвинения в неполной уплате или неуплате налога, по которому ранее имелась переплата. А если налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию, суд спасти не сможет.

Что касается уголовной ответственности за неуплату налогов, в том числе в виде штрафов, от нее могут освободить только предпринимателя, который впервые уклонился от уплаты налогов и полностью заплатил в бюджет и налоги, и штрафы, и пеню.

Источник: www.ppt.ru

Источник: https://www.erbp.ru/news/28-10-2015/chto-delat-esli-propuschen-srok-sdachi-otchetnosti

Как оплатить штраф за непредоставление налоговой декларации

Галина Кардашян Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.

Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.

Способы предоставления декларации

Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:

• в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
• представителем налогоплательщика по доверенности;
• через личный кабинет;
• почтовым отправлением с приложением описи вложения;
• посредством телекоммуникационных каналов связи.

Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

1. Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
2. Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
3. Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.

Важно!

Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.

Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.

Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.

Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?

Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.

1. Сдать отчетность и уплатить налог.
2. Рассчитать сумму штрафа.
3. Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
4. Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.

Срок давности по несданным декларациям

По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности. Отсчет начинается с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором было допущено нарушение.

Пример

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kak-oplatit-shtraf-za-nepredostavlenie-nalogovoj-deklaratsii