В каком документе не отражается торговая выручка и что это такое, что является приложением к пко, учет поступления денег в магазин продуктов через автоматы

Опубликовано 15.10.2014 10:55 Просмотров: 94700

Сегодня я хочу рассказать вам об отражении в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 операций розничной торговли.

Речь пойдет не только о том, как продать товары в розницу, но и о том, как правильно внести поступление таких товаров, как установить цены и какие настройки учетной политики необходимо сделать, чтобы получить нужный вам результат. 

Организации, занимающиеся розничной торговлей, вправе учитывать товары по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Соответствующую настройку необходимо сделать в вашей базе, открыв вкладку «Главное» и выбрав пункт «Учетная политика».

Способ оценки товаров в рознице указывается на закладке «Запасы». Мы будем рассматривать вариант с учетом по продажной стоимости.

Теперь рассмотрим, как отразить покупку товаров для продажи в розницу. Для этих целей нам подходит документ «Поступление товаров и услуг», расположенный на вкладке «Покупки». Добавляем новый документ с видом операции «Товары».

Указываем организацию, поставщика, договор и склад (вид склада должен быть «оптовый»). В таблицу добавляем строки с товаром, счет учета — 41.01. Если поступление с НДС, выбираем счет 19.03, указываем дату, номер и регистрируем счет-фактуру поставщика, нажав на соответствующую кнопку в нижней части формы.

• 
• Документ формирует следующие проводки.
• 

Следующим этапом является установка розничных цен номенклатуры. Для этого необходимо перейти на вкладку «Склад» и выбрать пункт «Установка цен номенклатуры».

1.                          
2.  Создаем новый документ, указываем тип цен «Розничная цена» и добавляем товары в табличную часть.
3. 

Затем нам необходимо переместить товары с оптового склада в розничный магазин. Если в вашей базе еще нет розничного склада, то его можно добавить на вкладке «Справочники», выбрав пункт «Склады».

После этого на вкладке «Склад» выбираем пункт «Перемещение товаров» и создаем новый документ. Также можно создать перемещение на основании документа «Поступление товаров и услуг», и в него автоматически перенесутся все закупленные товары.

Торговая оценка учитывается на счете 42.01, документ формирует следующие проводки.

Теперь осталось отразить реализацию товаров и поступление денег от покупателя. Для этих целей создаем документ «Отчет о розничных продажах», расположенный на вкладке «Продажи».

Вид операции выбираем «ККМ», так как наша торговая точка является автоматизированной, т.е. мы можем ежедневно формировать отчет о проданных товарах (в случае неавтоматизированной торговой точки (НТТ) информация о проданных товарах регистрируется не ежедневно, а по результатам инвентаризации).

• В документе выбираем розничный склад, статью движения денежных средств и добавляем проданные товары в табличную часть.                                             
• При проведении документа формируются следующие проводки по списанию товара и приходу денежных средств.        

Хотя проводка на поступление денег от покупателя уже сделана, для формирования кассовой книги необходимо ввести документ «Приходный кассовый ордер» («Поступление наличных»).

Для этого в форме созданного отчета о розничных продажах нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем нужный пункт. Все поля заполняются автоматически, остается только записать документ.

                                                   

И последнее, что нужно сделать — это расчет торговой наценки по проданным товарам. Выполняется он в ходе закрытия месяца, для этих целей предназначена регламентная операция с соответствующим названием. Ввести её можно на вкладке «Операции», выбрав пункт «Регламентные операции» и добавив новый документ. Будут сформированы следующие проводки.                                          

1. Если у Вас остались вопросы по отражению розничной продажи в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то Вы можете задать их в х к статье.  
2. А если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.
3. Автор статьи: Ольга Шулова

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/raschet-zarabotnoi-platy/mainhttp:/sdm-craft.ru/stati/78-osnovopolozhniki-marketinga

Оформление приходного кассового ордера: заполнение и примеры

При ведении хозяйственной деятельности многие организации и индивидуальные предприниматели производят расчеты с помощью наличных денежных средств. В настоящее время существует утвержденный лимит расчетов наличными деньгами при осуществлении предпринимательской деятельности, он составляет 100 тысяч рублей по одному договору.

Нужен ли вам приходный кассовый ордер?

Для учета наличных средств существует ряд законодательно утвержденных документов. Одним из таких документов является приходный кассовый ордер.

Поступления денежных средств в кассу могут иметь следующие назначения:

• поступления в кассу с расчетных счетов;
• выручка от покупателей;
• возврат неиспользованных средств, выданных работнику в подотчет;
• возврат займов, возмещение ущерба;
• взносы от учредителей в уставный капитал.

Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО влечет за собой искажение данных в бухгалтерском и налоговом учете, а также показателей бухгалтерской отчетности. При налоговой проверке этот недочет будет расцениваться как грубое нарушение правил учета, за которое предусмотрены штрафные санкции на должностное лицо.

Как правильно сообщить руководству о нарушении дисциплине, прогуле и т. д. Читайте — как написать докладную записку.

Сшиваем налоговые и бухгалтерские документы для контролирующих органов по правилам — здесь подробные инструкции.

Как оформить приходный кассовый ордер

При поступлении денежных средств кассир оформляет ПКО в одном экземпляре. Следует отметить, что в кассовых документах категорически запрещены исправления и помарки, это делает их недействительными. Если кассир допустил ошибку при заполнении ПКО, необходимо оформить новый документ взамен испорченного.

Пример заполнения приходного кассового ордера по форме КО-1

Рассмотрим подробно порядок заполнения ПКО. Ниже образец заполнения приходного кассового ордера.

Актуальный образец бланка приходного кассового ордера на 2013−2014 гг. можно скачать бесплатно в формате Word или Excel.

• В строке «Номер документа» указывается номер ПКО, нумерация ведется с начала года автоматизировано или вручную с помощью журнала регистрации ПКО.
• В строке «Дата документа» указывается дата внесения денежных средств в кассу.
• В строке «Дебет» указывается счет 50, предприниматели эту строку не заполняют, так как они не используют план счетов бухгалтерского учета.
• Строка «Код структурного подразделения» заполняется обособленными подразделениями организации.

Внимание!

Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

Попробовать бесплатно…

В строке «Корреспондирующий счет» указывается кредит счета, соответствующего источнику поступления средств. Предприниматели также оставляют это поле пустым. При поступлении розничной выручки указывается кредит счета 90.1. Поступление средств с расчетного счета отражается по кредиту счета 51. При поступлении аванса или оплаты от покупателя указывается кредит счета 62. Возврат подотчетных средств учитывается по кредиту счета 71. Различные поступления от работников организации, например, возмещение ущерба, недосдач отражается по кредиту счета 73. Взносы от учредителей отражаются в корреспонденции с кредитом счета 75.

1. Строка «Код аналитического учета» заполняется при наличии кодов по системе аналитического учета.
2. В строке «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших денежных средств.
3. Строка «Код целевого назначения» заполняется некоммерческими организациями, если средства поступили в порядке целевого финансирования.
4. В поле «Принято от» указывается полное ФИО физического лица или наименование организации, от которого принимаются средства.
5. В строке «Основание» в приходном кассовом ордере указывается характер поступления средств, например, выручка от покупателей, снято по чеку и тому подобное.

В строке «Сумма» указывается прописью сумма поступивших средств. Важно, если ранее сумма цифрами была указана без копеек, то сумма прописью так же указывается без копеек. Если указана сумма с копейками, то целые рубли указываются прописью, а копейки цифрами. Оставшееся свободное поле прочеркивается.

В строке «В том числе» указывается ставка и сумма (цифрами) НДС при наличии, или делается отметка «без НДС».

В поле «Приложение» отражается реквизиты документа, по которому поступили средства, например, дата и номер товарной накладной, реквизиты банковского чека, договор поставки.

Заполнение приходно-кассовых ордеров онлайн и с помощью программ

Наиболее распространенные программы — это продукты компании 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика. С их помощью ускоряется процесс оформления ПКО, а также автоматизируется нумерация кассовых ордером и ведение журнала регистрации кассовых документов. Бухгалтерские онлайн-сервисы, такие как «Мое дело», «СКБ-Контур», «Бухонлайн» также получили широкое распространение у бухгалтеров. Положительным моментом использования этих программных продуктов является регулярно обновляемая база нормативных документов.

Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

Что является приложением к ПКО торговая выручка

1. Порядок оформления ПКО
2. Заполняем ПКО

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех предпринимателей и юридических лиц, имеющих оборот наличных денег через кассу.

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой.

Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете здесь.

Порядок оформления ПКО

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Бланк ПКО состоит из двух частей:

1. Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.
2. Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Эти же ответственные сотрудники проставляют свои подписи на самом ПКО: бухгалтер расписывается сразу после заполнения и регистрации ордера, кассир – после проверки документа и приёма денежных средств у вносителя. Печать кассир ставит таким образом, чтобы большая часть оттиска находилась на квитанции и частично заходила на ордер (смотрите образец приходного кассового ордера).

Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера. Если в ордере указаны приложения, их также нужно проверить и погасить штампом «Получено».

Заполняем ПКО

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу.

   Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.

5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

После заполнения приходного кассового ордера кассир и бухгалтерский работник ставят свои подписи с расшифровкой на обеих частях бланка. На квитанции предусмотрено место для штампа кассира.

Источник: https://3zprint-msk.ru/chto-javljaetsja-prilozheniem-k-pko-torgovaja/

Как узнать, рентабельно ли предприятие? В каком документе учитывается и где не отражается торговая выручка?

Выручка является общим показателем финансовых результатов деятельности компании. Это важная категория учета и аналитики доходов, которая показывает рентабельность и экономическое положение предприятия. Далее разберемся с определением выручки, особенностями ее учета при ведении бухгалтерских документов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Что это такое?

Под выручкой в сфере оптовых и розничных торговых отношений понимают разницу между суммой денежных средств, полученной от продажи товаров, и себестоимостью реализованной продукции.

Выручка — это главный источник возмещения финансов, которые затратил магазин в процессе продажи товаров покупателям. Выручка формирует фонды торгового предприятия.

Где учитывается и в каких документах не отражается?

Торговая выручка магазина отражается в следующих первичных учетных документах:

• в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4;
• в справке-отчете кассира-операциониста по форме № КМ-6;
• в приходном кассовом ордере (ПКО);
• в кассовой книге.

Нормативная база, регулирующая отражение выручки в журнале:

Другой документ, в котором отражаются сведения о торговой выручке — справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. Она заполняется после внесения записи в журнал.

В справку-отчет заносятся данные, снятые с показаний счетчиков контрольно-кассового аппарата на момент начала и конца рабочего дня, выручка за смену и количество денежных средств, возвращенных покупателям. Информация идентична той, что была занесена в журнал.

Кассир основной кассы оформляет приходный кассовый ордер на имя сотрудника, сдающего наличные в основную кассу. В ПКО отражается вся сумма передаваемых денежных средств.

Заполнение кассовых книг регулируется следующими нормативными актами:

Юридические лица, проводящие операции с наличными деньгами, вне зависимости от применяемых систем налогообложения, обязаны вести кассовые книги (п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Индивидуальным предпринимателям заполнять документ необязательно.

Кассовая книга доступна в бумажном варианте или в электронном виде. Вести ее можно вручную или при помощи компьютера. Подписывать документ необходимо собственноручно.

Во всех остальных документах отражение торговой выручки магазина не является обязательным.

Что является приложением к ПКО?

Приложением к ПКО является Зет-отчет. Его можно подколоть к кассовому отчету. Зет-отчет, или отчет с гашением — это итоговый кассовый чек, распечатать который обязательно нужно в течение 24 часов. Распечатка чека обозначает завершение рабочей смены, готовность к сдаче выручки и обновление оперативной памяти кассовой машины.

Пошаговая инструкция расчета в продуктовом магазине розничной торговли

Обычно расчет прибыли проводится за один месяц. Это обусловлено тем, что большинство затрат ежемесячно осуществляется единоразово — выплачиваются зарплаты и налоги, вносятся арендные платежи.

Важно! Для расчета торговой выручки магазина необходимо от суммы итоговой месячной выручки вычесть все произведенные за выбранный период затраты.

Допустим, магазин продуктов продал товары на сумму 2 миллиона рублей. При закупке был потрачен 1 миллион рублей, и в 100 тысяч обошлась доставка продукции. Если в магазине работают двое продавцов, средняя зарплата которых составляет по 30 тысяч рублей, в расчет принимаются и уплата подоходного налога в размере 13%, а также платежей в Пенсионный фонд РФ в размере 26%.

Расчет месячной выручки будет проводиться так: 2 миллиона (прибыль) — 1 миллион (закупочная стоимость продукции) — 60 тысяч (зарплата сотрудников) — 100 тысяч (стоимость доставки товара) — 60 тысяч*26% (уплата платежей в ПФ РФ за двоих работников) — 60 тысяч*13% (подоходный налог) — 200 тысяч * 15% (ЕНВД) — 200 тысяч (арендный платеж) = 2 миллиона — 1 миллион — 60 тысяч — 100 тысяч — 15600 — 7800 — 30 тысяч — 200 тысяч = 586600 рублей.

Пошаговая инструкция ведения бухгалтерского учета

Порядок ведения бухгалтерского учета в магазине зависит от способа торговли: оптом или в розницу. Это связано это с тем, что розничные магазины продают товары маленькими партиями или по одной штуке. Помимо этого, покупатели оптовых магазинов обычно рассчитываются безналичными средствами, а покупатели розничных магазинов — наличными деньгами.

В рознице можно вести учет только в суммовом выражении по розничным ценам с выделенной наценкой. Финансовые результаты функционирования магазина определяются методом расчетов.

Суммы торговой выручки магазина учитывается бухгалтером на счете 90 «Продажи». На этом счете концентрируются все сведения о доходах и расходах магазина. Счет «Продажи» в бухгалтерском учете — активно-пассивный, и кредитовый оборот показывает итоговый показатель выручки дохода. Дебетовый же оборот отражает итоговый показатель расходов.

На счете 90 отражаются проводки по учету выручки магазина от:

• реализация готовой продукции, товаров, полуфабрикатов собственного производства;
• реализация покупных товаров.

В розничных магазинах учет ведется по отпускным расценкам. Во время поступления продукции наценка отражается на счете 42. Правила отражения информации для розничного магазина на счетах:

1. дневная выручка отражается на счете 90.1 «Выручка», оформляется как Дт 50 Кт 90.1;
2. расчеты с помощью банковских карт оформляются в виде Дт 51 (57) Кт 90.1;
3. продажа товара отражается проводкой Дт 90.2 Кт 41;
4. наценка оформляется проводкой Дт 90.2 Кт 42.

Если розничные магазины оборудованы специальными программами, то бухгалтерский учет выручки ведется через торговые автоматы. В расчет берется себестоимость каждой единицы продукции. Сам учет называется количественно-суммовым.

Выручка в оптовых магазинах предполагает занесение в бухгалтерские документы следующих сведений:

• поступление товаров — Дт 41 Кт 60;
• выделение входящего НДС — Дт 19 Кт 60;
• расходы (таможенные пошлины, невозмещаемые налоги) — Дт 41 Кт 60;
• продажа товаров — Дт 62 Кт 90.1;
• выделение НДС с продажи — Дт 90.3 Кт 68;
• списание проданных товаров по себестоимости — Дт 90.2 Кт 41;
• списание расходов на продажу — Дт 90.2 Кт 44;
• поступление оплаты за товар безналичным способом — Дт 51 (52) Кт 62.

Для торговых автоматов используются правила бухгалтерского учета, установленные для розничных магазинов. Автоматы, не оснащенные фискальными регистраторами, не фиксируют дату продажи. Датой дохода является день проведения инкассации и передачи денег в кассу по ПКО. Инкассацию можно проводить раз в месяц для облегчения ведения бухгалтерского учета.

О том, как ведется учет выручки с НДС и без него, мы более подробно рассказывали тут, а из этой статьи вы узнаете, на каких бухгалтерских счетах ее отображают.

Размер выручки показывает качество работы компании и отражается на различных документах. Фиксирование информации помогает при проведении ревизий и внутреннего аудита. Несмотря на то, что общие принципы ведения бухгалтерского учета едины для всех торговых организаций, следует обращать внимание на различия между бухучетом оптовых и розничных магазинов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-47-92 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101million.com/buhuchet/prochie-raschety/vyruchka/torgovaya.html

Каким должен быть учет в маленьком магазине?

Без знаний о том, как вести учет товара в маленьком магазине или огромном супермаркете, невозможно ведение бизнеса. Строгая отчетность предупредит воровство персонала, поможет понять, насколько прибылен бизнес, планировать траты и выручку.

Цели учета:

• контроль сохранности продукции;
• контроль объемов продаж;
• получение достоверной информации о товарных остатках, оборачиваемости;
• получение правдивой информации о финансовых потоках, состоянии дел.

Он подразумевает не только управление товарными остатками, закупом, но и контроль за ведением бухгалтерской документации, своевременностью проведения инвентаризации, правильностью оформления возвратов, списаний.
Учет в розничной торговле предотвращает:

• хищения;
• перерасход денег;
• банкротство предприятия.

Контролирует процесс перемещения в магазине материально-ответственное лицо, оно же ведет отчетность. В зависимости от размеров штата, это: товаровед, заведующий, владелец магазина.

Процесс контроля условно делят на 3 вида:

• контроль поступлений;
• продаж;
• хранения.

Сколько по закону хранить бухгалтерские документы. 

• Мнение эксперта
• Аркадий Астрахан, генеральный директор ООО «Номинейшен-Ритейл» (Москва):
• «Когда мы начинали в 2006 году сеть Nomination в Иркутске, то учет велся на бумажных носителях: тетрадь учета продаж с копией (под копирку) для бухгалтера, который заносил эти движения в 1С.
• 1С была полулегальной, поэтому не требовала регулярных затрат.
• Минусов у системы тысяча:

• нет статистики движения товаров,
• заказы делаются «наобум»,
• ABC-анализ невозможен,
• отсутствует контроль над продавцами в плане махинаций на скидках,
• нет оперативного контроля за остатками (продажи заносятся в программу учета 1-3 раза в месяц),
• не отслеживается взаимосвязь между движением денежных средств и товаров.

С подобной системой сеть доросла до 9 магазинов в 3 городах, однако устраивать нас перестала намного раньше: системные потери намного превышали стоимость внедрения полноценного учета. Поэтому программное обеспечение по качественному и всеобъемлющему учету необходимо использовать уже в самом начале торговой деятельности».

Продукцию оприходуют на основании сопровождающих документов поставщика: ТОРГ-12 (товарная накладная), товарно-транспортных накладных, спецификаций.

Обязательно проверяется корректность их заполнения, присутствие оригинальных печатей, подписей руководства, соответствие количественных, качественных характеристик закупки. Проверяют сохранность упаковок, товарный вид, соответствие веса, указанного на упаковке. Для продуктового магазина важно проверить сроки реализации продуктов.

Программа Бизнес.ру Розница поможет вам легко начать вести учет товара, управлять закупками, получать правдивую информацию о выручке.Всю отчетность можно будет сформировать за 2 клика! Попробуйте. Это бесплатно! >>

Если фактические и отписанные поставщиком значения сошлись, экземпляры ТОРГ-12 заверяют печатью, подписью ответственного. Если нет — составляют акт формы ТОРГ-2, в котором перечисляют несоответствия по каждой позиции, фактические количества. 

После приемки, поступления распределяют сразу в торговый зал или предварительно заносят на баланс склада.

Разделив процесс на отдельные шаги, получаем:

• прием товаров на хранение;
• размещение на складе в оптимальных условиях;
• контроль за соблюдением температурного режима, правил товарного соседства на складе;
• выдача в торговый зал;
• пополнение запасов.

Ответственность за товары, находящиеся на складском хранении (с момента прихода до продажи), несет заведующий складом, кладовщик, заведующий секцией, магазином. Выбор материально-ответственно лица зависит от размеров магазина, главное — назначить его приказом, заключить договор материальной ответственности.

Он отслеживает движения внутри склада, выдачу в торговый зал, возврат, отвечает за соблюдение условий хранения. Способ контроля складских остатков определяется видом хранения, объемами, количеством наименований.

Оснащение, площадь складских помещений, тип ассортимента влияют на способы хранения, вид учета. В розничной торговле приняты 4 основных способа складского учета:

Партионный: поступившая на склад партия, сопровождающаяся отдельной ТТН или ТОРГ-12, укладывается отдельно. Она содержит позиции разной номенклатуры, сортов. Способ удобен для контроля своевременности оплаты привозов, но подразумевает наличие огромных складских площадей, усложняет отчетность по остаткам каждого наименования: они хранятся в разных местах.

Сортовой: распределение поступлений по складским площадям идет в зависимости от сорта поступившей продукции. Недостаток: трудно найти позиции одного сорта с разными отпускными ценами.

Партионно-сортовой: поступления делят на партии, хранящиеся отдельно, внутри партии разделяют на сорта. 

Номенклатурный: используют для дорогих, крупногабаритных товаров. Пример: отдельно ювелирные украшения из серебра, золота, платины, с камнями, без камней и т.п.

Контроль движения номенклатуры на складе неразрывно связан со способами хранения:

1. Партионный способ контролируют партионной картой — ведомостью, заводимой на каждую пришедшую партию, учитывающей все списания, выдачи, приемы, продажи. Ведется в 2 экземплярах: один хранится на складе, второй — в бухгалтерии. Карта содержит данные:

• номер товарной партии;
• дата открытия карты;
• номер, наименование ТТН или ТОРГ-12, сопровождавшей завоз;
• наименование товарных позиций;
• сорт;
• число мест или масса нетто;
• дата выбытия, количество, перечень позиций;
• номер, название расходного документа, сопровождавшего выбытие (продажу, списание, возврат);
• дата закрытия карты (когда товар партии закончился).

Карта регистрируется в реестре, хранящемся в бухгалтерии. Плюсы: не проводя полную ревизию склада, выявляются недостачи, пересортица, излишки внутри партии.

2. Сортовой способ хранения: учет на нумерованных товарных карточках или в товарных книгах с нумерованными листами. Карточки перечисляют в журнале, выдают под роспись. В товарной книге отдельному наименованию каждого сорта отводят несколько листов. Данные вносят на основании приходных или расходных документов ежедневно. 

3. При партионно-сортовом способе хранения ведут одновременно партионную карту и товарные карточки.

4. Номенклатурный способ: ведение товарных карточек, книги.

Самые тонкие места учета товаров — процесс передачи со склада в торговый зал, списание естественной убыли или потерь по халатности. Именно на этих этапах товарного движения возможно проведение махинаций, воровства. Существуют государственные нормативы товаров, подлежащих естественной убыли. Таковой не подвержены штучные и фасованные изделия. Говоря простым языком: если шерстяные платья на складе съела моль, то виновато материально-ответственное лицо, не обеспечившее надлежащих условий хранения, списание проходит из прибыли магазина и его зарплаты.

Учёт продаж ведётся следующим образом:

1. Передача со склада в торговый зал документируется, при автоматизированном учете — программы содержат типовые проводки внутреннего перемещения товаров, при ручном — зависит от способа учета. 
2. Приобретение товаров покупателем подтверждается расчетно-кассовым чеком, отображается в книге кассира-операциониста, куда ежедневно заносят данные промежуточного (Х-, посменного), конечного Z-отчета. 
3. Бухгалтерия ведет учет реализации на счете 90 «Продажи», имеющем дебетовую и кредитную части.
4. Дебет: цена поставщика, расходы на хранение, налоги (НДС, акциз и т.п.). Кредит: отпускная стоимость, включающая НДС.
5. Ежедневные или посменные отчеты кассиров — основа для бухгалтерских проводок реализации. Они отражают объем выручки, долю расходов, чистой прибыли, подсчитывают ежемесячно, отнимая от прибыли дебетовую часть.

Контроль продаж ведут по закупочной или отпускной стоимости. Способ контроля закрепляют в учетной политике организации. Передача со склада в торговый зал документируется, при автоматизированном учете — программы содержат типовые проводки внутреннего перемещения товаров, при ручном — зависит от способа учета. 

Бухгалтерия ведет учет реализации на счете 90 «Продажи», имеющем дебетовую и кредитную части. Дебет: цена поставщика, расходы на хранение, налоги (НДС, акциз и т.п.). Кредит: отпускная стоимость, включающая НДС.

Ежедневные или посменные отчеты по кассирам — основа для бухгалтерских проводок реализации. Они отражают объем выручки, долю расходов, чистой прибыли, подсчитывают ежемесячно, отнимая от прибыли дебетовую часть. Контроль продаж ведут по закупочной или отпускной стоимости. Способ контроля закрепляют в учетной политике организации.

Способы ручного учета в торговле

В процессе учета необходимо каждую поступившую на склад единицу товара записать, фиксируя цену поставки, количество, стоимость продажи.

Каждый этап, через который проходит наименование, хранящееся на складе, надо зафиксировать во внутренних документах компании, подтвердить его кассовым чеком, приходным ордером.

Только в этом случае бухгалтер составит налоговой отчет, не вызывающий вопросов.

Отчеты движения товаров бывают в двух видах:

• Суммовые;
• Потоварные или аналитические.

Суммовой способ учета подходит для магазинов с небольшим ассортиментом, показывает, как вести учет товара в магазине одежды без компьютера, пользуясь тетрадью «приходов-расходов». Используют сумму документов: пришел товар, посчитали сумму по цене реализации, записали. Каждый день от этой суммы минусуем выручку. Получившаяся разница — складской остаток.

После ревизии: расчетный остаток «минус» фактический остаток «равно» недостача.

• Минус суммового способа: отсутствие товарной аналитики, возможности ABC-анализа подсчет точной прибыли с каждой товарной позиции. При суммовом способе сложно поймать за руку продавца, сбывающего «левый» товар, возможны ошибки калькуляции.
• Плюс: минимум документов, с бухгалтерией справится начинающий.

Аналитический способ позволяет проводить детальный анализ товарных запасов, динамики продаж. Самый простой вариант ведется в Excel, отводя каждому месяцу новую страничку. В первую графу файла переносят полную информацию о товаре: производитель, вес, цена, вид упаковки.

Во второй отмечают объем поступлений в текущем месяце, в следующей — количество продаж. Последняя графа — остатки по каждой позиции, отдельно записывают информацию по возвратам, испорченному или просроченному товару, результатам ежемесячных ревизий.

Аналитический способ лег в основу программного обеспечения для бухгалтерского учета.

В розничном магазине используют либо программное обеспечение, устанавливаемое на компьютер, либо бухгалтерские онлайн-сервисы. Выбор зависит от возможностей владельца бизнеса, привычек бухгалтера.

Автоматизировать систему бухгалтерского учета, движения товаров могут позволить себе даже небольшие торговые точки. Мы расскажем пошагово, как вести учет товаров в небольшом продуктовом магазине или магазине одежды.

1. Прием товаров на склад

Любая поставка сопровождается накладными, счетами-фактурами (если поставщик — плательщик НДС). Для них заводят журнал приходных документов, в котором фиксируют номер, дату, сумму. Это можно делать вручную или на компьютере, используя Excel.

2. Внутреннее перемещение товаров

Со склада товары должны попасть в торговый зал или секцию не только физически, но и по бухгалтерским проводкам. Здесь можно поступить двумя способами: отдать товары под отчет продавцу или переместить в торговый зал, выписав внутреннюю накладную ТОРГ-12. Каждый отпуск со склада заносят в журнал или реестр внутреннего перемещения товаров.

3. Реализация

Магазин оснащается кассовым аппаратом в обязательном порядке, каждая покупка подтверждается кассовым чеком. Дополнительно контролировать продавцов поможет журнал продаж, ведущийся вручную, в который продавец записывает каждую проданную позицию. В конце смены между чеками и журналами делают сверку.

Как работает онлайн-касса >>

Если товары продают юридическим лицам, то выписывают копию чека, ТОРГ-12, счет-фактуру, данные заносят в журнал. По желанию владельца магазина, можно убрать второй этап учета, занося поставки на баланс торгового зала. Такой вариант приемлем для магазинов с небольшой номенклатурой или маленькой площадью торгового зала. Юридические лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны вести книгу доходов и расходов. Расходы: закупка товаров, материалов для оказания услуг и т.п. Доходы: деньги от реализации. Книга ведется в электронном или бумажном варианте. Электронную версию распечатывают ежемесячно (ежеквартально), нумеруют листы, прошивают. Бумажная сразу ведется на пронумерованных, прошитых листах.

Сложнее юридическим лицам, плательщикам НДС. Они обязаны использовать план счетов бухгалтерского учета, контролировать наличие счетов-фактур, учитывать ассортимент по себестоимости и отпускной цене. Отдельно учитывают номенклатуру, наценку, НДС, расходы, финансовые результаты торговли.

Источник: https://www.business.ru/article/839-kak-vesti-uchet-v-malenkom-magazine-razbiraem-na-primerah

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2018 году

• Бланк Приходного ордера (ПКО) по форме КО-1
• • Скачать актуальный бланк КО-1 (формат Excel), а также в формате Word.
• • Скачать образец заполнения КО-1.

Приходный кассовый ордер — один из документов кассовой дисциплины, используемый для оформления поступления денежных средств в кассу ИП или организации.

Обычно приходный кассовый ордер (на основании Z-отчёта, бланков строгой отчётности (БСО), товарных чеков, а также иных документов, приравненных к кассовому чеку) оформляется в конце дня на общую сумму принятых за весь день денег.

Что касается вопроса оформления отдельного ПКО по какой-то определённой денежной операции (например, при получении денег от юридического лица), то это остаётся на усмотрение самой организации. То есть строгой обязанности в этом плане нет, акцент ставится на том, как вам будет удобно вести учётную политику.

Приходник состоит из 2-х частей:

1. Сам приходный кассовый ордер
2. Отрывная квитанция к ПКО

ПКО оформляется в одном экземпляре. Его подписывает кассир, а также главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии — лицо, их заменяющее, например, руководитель организации или ИП).

Отрывная квитанция подписывается этими же лицами (главный бухгалтер и кассир), заверяется печатью и передаётся человеку, сдавшему деньги в кассу. Печать должна стоять только на квитанции. Очень популярно мнение, что печать должна краешком «заезжать» на ПКО. Такое и правда практикуется, но это является нарушением правил заполнения кассовых документов.

Оформленный ПКО остаётся в кассе. Но перед этим его нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Исправления и помарки в ПКО категорически не допускаются!

ВНИМАНИЕ: с 1 июня 2014 года установлен новый порядок ведения кассовых операций, согласно которому ИП могут не оформлять Приходный и Расходный кассовый ордер, а также не вести кассовую книгу (Указания ЦБ РФ № 3210-У).

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РАСХОДНОГО КАССОВОГО ОРДЕРА(нажмите на это поле, чтобы появилась подробная информация)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». ПКО составляется в день поступления денег в кассу! И никак иначе.  Дата указывается в формате —  ДД.ММ.ГГГГ.  Например, 02.06.2017.

Графа «Дебет». Указывается номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства.  Обычно это счет 50 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «КРЕДИТ». ИП его не заполняют.

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается ПКО.

1. Графа «Корреспондирующий счет, субсчет».

   Указывается номер счета (субсчёта)  источника поступления денежных средств согласно плану счетов бухучёта, например:

2. • 51 – поступление денежных средств с расчётных счетов организации
3. • 62 – поступление денежных средств от покупателей и заказчиков
4. • 71 – возврат денег от подотчётных лиц
5. • 75-1 – внесение учредителями денежных средств в уставной капитал
6. • 90-1 — выручка

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, поступивших в кассу.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования поступивших денежных средств (обычно при целевом финансировании). Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Принято от». Указывается:

— ФИО физлица в родительном падеже – если деньги принимаются от работника организации.

— «Наименование организации» через «ФИО» (см. образец ниже) — если деньги принимаются от работника сторонней организации.

Строка «Основание». Прописывается основание поступления денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Оплата по договору №31 от 22.10.2015»; «Возврат остатка подотчётных сумм».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «В том числе». Указывается сумма и ставка НДС. Если в финансовой операции не предусмотрен налог на добавленную стоимость, то ставим прочерк, либо делаем запись «Без НДС».

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы (при наличии).

Отрывная квитанция. В ней дублируются данные из ПКО.

— Образцы заполнения ПКО —

Розничная выручка у ИП (картинки увеличиваются)

Возврат денег от подотчётных лиц

Получение денег от покупателей

Получение наличных денег в банке по чеку

Выручка по бланкам строгой отчётности (БСО)

Внесение денег в уставной капитал

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/prixodnyj-kassovyj-order

Как оприходовать выручку

Здравствуйте, Елена!

1. Организация самостоятельно определяет порядок и сроки сдачи выручки в Приказе руководителя, оформленном в письменном виде (п. 12 Инструкции № 107). В соответствии с п. 14 Инструкции № 107 для обеспечения бесперебойного функционирования организации устанавливается величина размера потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира. Размер потребности в разменных наличных деньгах устанавливается решением руководителя с учётом необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечения сохранности, а также специфики работы (розничная торговля, общественное питание, услуги и т.п.). Размер потребности в разменных наличных деньгах определяется на конкретное время, установленное руководителем для сдачи выручки главному (старшему) кассиру, а при его отсутствии — на время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию связи. Таким образом, размер потребности в разменных наличных деньгах устанавливается решением руководителя организации. Сумма наличных денег, которая остается на конец дня в денежном ящике кассового аппарата, указывается в графе 13 книги кассира. Если отсутствует Приказ, устанавливающий размер потребности в наличных деньгах на каждой точке приёма денежных средств, сроки сдачи выручки в центральную кассу или банк отсутствуют, то считается, что выручка сдавалась с нарушением сроков сдачи выручки. В Вашем случае имеется две кассы: одна — центральная касса организации (50.1), вторая — касса гостиницы (50.2). При приёме наличных денежных средств администратором пробивается кассовый чек на сумму 1 050 000 и отражается в гр. 8 книги кассира, данную хозяйственную операцию в учёте бухгалтер отражает проводкой Д 50.2 К 90 ( т.е отражается вся фактическая выручка). При сдаче денег бухгалтеру-кассиру выписывается ПКО на фактически сданную сумму, делается запись в гр. 12, т.е. в центральную кассу организации приходуется столько, сколько администратор сдаёт: Д 50.1 К 50.2 — 1 000 000 руб. Ваша «разменка» — 50 000 руб. отражается в гр. 13. Сальдо по сч. 50.2 соответствует фактическому остатку «разменки» в кассе гостиницы.
2. Отражение выручки при сменной работе КСА.

В соответствии с ч. 1 п. 17 Инструкции № 102 выручка от реализации продукции, товаров признается в бухгалтерском учёте при соблюдении следующих условий:

• покупателю переданы риски и выгоды, связанные с правом собственности на продукцию, товары;
• сумма выручки может быть определена;
• организацией предполагается получение экономических выгод в результате совершения хозяйственной операции;
• расходы, которые произведены или будут произведены при совершении хозяйственной операции, могут быть определены.

При этом дата оплаты значения не имеет.

Вместе с тем при реализации товаров за наличный расчёт или посредством банковской платёжной карточки дата отпуска покупателю, как правило, совпадает с датой получения оплаты.

По окончании рабочего дня (смены) кассир обязан вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование: суточный (сменный) отчёт (Z-отчёт) (п. 18 Положения № 924/16).

В рассматриваемой ситуации в объекте круглосуточный режим работы, и администраторы, видимо, работают посменно. Следовательно, выручку от реализации товаров можно определить по мере снятия каждой сменой суточного (сменного) отчёта (Z-отчёта).

Таким образом, при приёме наличных денег и банковских платёжных карточек в качестве средства платежа с использованием кассового оборудования выручка от реализации товаров отражается не по каждому покупателю, а в целом за рабочий день (смену), и не по окончании суток (т.е не в 24 часа), а по окончании смены в 8:00.

Поскольку выручка определяется на основании суточного (сменного) отчёта (Z-отчёта), датой которого является дата окончания смены, то в бухгалтерском учёте организации выручка от реализации товаров учитывается на дату вывода суточного (сменного) отчёта (Z-отчёта) с составлением бухгалтерских записей: Д-т 50.2 К-т 90 — на сумму выручки от реализации товаров за наличные денежные средства за рабочий день (смену).

Суточный (сменный) отчёт (Z-отчёт) не является первичным учётным документом.

Полагаю, что в данном случае для составления бухгалтерских записей в учёте целесообразно разработать и утвердить первичный учётный документ с указанием обязательных сведений.

Ведь для вас этот момент будет существенным при окончании каждого месяца, т.е. администратор заступил в 20:00 31 числа, а Z-отчёт снял 1 числа.

Источник: https://vitebsk.biz/expert/fominova/15973/