Кпп в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

Любая организация вне зависимости от характера своей деятельности может создавать обособленные подразделения. Их может сколько угодно. Чаще всего встречаются представительства и филиалы. Но есть и другие структуры.

Например, стационарные рабочие позиции тоже могут иметь статус «обособок». После получения уведомления об открытии налоговая инспекция присваивает КПП.

Рассмотрим, как получить и вообще узнать Кпп обособленного подразделения.

Особенности

Компании в соответствии с ГК РФ могут быть созданы для ведения предпринимательской деятельности в целом или выполнения определенных задач. В этом они ничем не отличаются от иных субъектов, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Юрлицо имеет возможность открывать свои обособленные подразделения (далее также – ОП). Это право закреплено в ст. 55 Гражданского кодекса. Уточним, что коммерсанты такой возможности формально лишены.

Открытие ОП не влечет за собой создание отдельного юрлица. Оно входит в состав уже зарегистрированной организации, а значит, не имеет того же объема юридических прав и обязанностей.

Налоговый кодекс содержит четкие признаки, которые обязательно должны быть присущи «обособке»:

  1. наличие стационарных рабочих мест;
  2. разные адреса у головного офиса и ОП.

Отсутствие хотя бы одного из этих признаков означает, что для открытия новой структуры именно в статусе ОП недостаточно оснований. Создание «обособки» будет в этом случае противоречить статье 11 Налогового кодекса. Значит, и отдельного Кпп обособленного подразделения не будет.

Гражданский кодекс упоминает только две формы ОП:

  1. филиал;
  2. представительство.

Вместе с тем, ст. 55 НК РФ приводит еще одну разновидность обособленного подразделения – оборудованные рабочие позиции.

Открытие филиалов и представительств подразумевает появление данных о них в ЕГРЮЛ (в случае с оборудованными рабочими местами со статусом ОП этого не происходит). Для этого необходимо предварительно заполнить заявление (есть утвержденные формы) и отправить его налоговикам.

  С 1 января 2018 года МРОТ увеличат до 9 489 рублей

Подробнее об этом см. «Как открыть обособленное подразделение ООО: инструкция».

Основные коды

Когда регистрация ОП произошла ему могут быть присвоены особые коды. Но ИНН у головной организации и всех ее подразделений будет все равно один. Связано это с тем, что ОП юридическим лицом не является.

Таким образом, узнать Кпп обособленного подразделения по ИНН основного предприятия можно путем обращения за выпиской из ЕГРЮЛ.

Суждение об отсутствии необходимости получать отдельный ИНН основано на анализе нормативного документа, регулирующего порядок получения, использования и изменения ИНН (утв. приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178). А он действует только при постановке или снятии с учета юридических и физических лиц.

ИНН может быть присвоен только самой организации. Никакие ее подразделения, в том числе обособленные, права на получение собственного ИНН не имеют. Только при изначальной регистрации в ФНС организация получает свой ИНН по месту постановки на учет.

Право на код причины постановки

Абсолютно любой субъект хозяйственной деятельности получает определенные коды, о чем сказано в законе. Они необходимы для следующих целей:

  1. идентификации в системах классификации по различным критериям (территория, отрасль и др.);
  2. ведения учета субъектов (в целях налогов и страховых взносов, статистики и др.).

И если для главной организации коды – неотъемлемый атрибут, то у обособленных подразделений они могут быть свои или же совпадать с кодами основной организации.

Любая организация должна в обязательном порядке перед началом ведения деятельности встать на учет в налоговой службе. Это закреплено в пункте 1 статьи 83 НК РФ. Но не все понимают, в какую именно инспекцию нужно обратиться, чтобы встать на учет. Принадлежность к ИФНС может быть определена:

  1. адресом самой организации (для ИП – адрес его постоянной прописки);
  2. местом нахождения ее недвижимости;
  3. адресом ОП.

Организация обязана встать на учет в налоговой инспекции по адресу не только головного офиса, но и всех обособленных подразделений.

Компания должна сообщить налоговикам сведения об открытии обособленного подразделения. После этого происходит его постановка на учет.

Несмотря на то, что ИНН у головной организации и всех ее обособленных подразделений один, КПП присваивают каждому из них. Произойдет это, даже если организация не подаст заявление на Кпп обособленного подразделения.

Затем информацию о Кпп обособленного подразделения из местной налоговой инспекции отправляют в ту, где стоит на учете головная компания.

Согласно правилам об ИНН (утв. приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435) при создании любой формы обособленного подразделения ему должен быть присвоен КПП.

Зачем нужен

Что касается Кпп обособленного подразделения, то он всегда отличен от КПП головного предприятия. Суть в том, что причины постановки на налоговый учет изначально разные.

Так зачем каждому подразделению нужен КПП? Так вот: если расшифровать присвоенный обособленной структуре набор цифр – КПП, то можно сразу определить:

  1. в каком субъекте РФ ОП поставлено на учет;
  2. по какой причине она создана.

Как узнать

Прежде чем разбираться с расшифровкой присвоенных КПП с целью получения сведений об ОП, необходимо понять, каким образом можно узнать Кпп обособленного подразделения (по ИНН в том числе).

Информация о таких структурных подразделениях как филиалы и представительства отображена в ЕГРЮЛ (другие типы ОП в нем не фигурируют). Все номера КПП существующих обособленных подразделений налоговики передают в инспекцию по адресу головного офиса.

Многие полагают, что для получения сведений о Кпп обособленного подразделения достаточно зайти на официальный сайт ФНС России и запросить выписку из ЕГРЮЛ. Точная ссылка – www.egrul.nalog.ru.

КПП в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

Однако это не поможет. Дело в том, что приказом Минфина от 05.12.2013 № 115н утвержден точный состав информации выписки из ЕГРЮЛ. И Кпп обособленного подразделения в нем не упомянут. Поэтому такая выписка не поможет узнать Кпп обособленного подразделения по ИНН.

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».

Поэтому остается два пути:

  1. отправить запрос в налоговую (либо интересующему вас контрагенту);
  2. использовать различные базы данных (но за их достоверность никто не отвечает).

Как расшифровать

Чтобы расшифровать КПП, необходимо знать, что каждая цифра означает (см. таблицу).

Какие цифры На что указывают
Первые четыре Код налогового органа, который присвоил обособленному подразделению КПП
Пятая и шестая Причина постановки ОП на учет
Три последних Порядковый номер постановки ОП на учет

Где фигурирует

КПП необходимо указывать в составе реквизитов юрлица во всех официальных бумагах, бланках организации. Он должен быть отображен в текстах договоров, различных писем и доверенностей.

Есть ряд форм, в которых КПП – обязательный элемент. Например, КПП в счет- фактуре обособленного подразделения. Его указывают, когда ОП что-то продает через себя.

Читайте также:  Кофейня "старбакс" по франшизе: стоимость и условия получения

КПП в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

ПРИМЕР Продажей товара, который производит головная организация, занимается ее обособленное подразделение. Тогда в счете-фактуре прописывают КПП не главного офиса, а того ОП, которое совершает сделку. Это же правило действует в случае покупки товаров обособленным подразделением.

А вот ИНН указывают головной организации, так как ОП своего не имеет.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/kpp-obo-podrazd.html

Счет-фактура обособленного подразделения — КПП, указать, какой, заполнение в 2019 году

Счет-фактура – важный документ бухгалтерской отчетности. Формировать его необходимо всем юридическим лицами и индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность.

Следует максимально точно указывать все необходимые данные. Особенно это касается КПП – кода причины поставки на учет.

Так как именно на основании расшифровки этого параметра налоговые органы принимают решение о возможности или же невозможности оформления налогового вычета конкретной организацией.

Общие сведения ↑

Должностным лицам, осуществляющим формирование счет-фактуры продавца, а также бухгалтерской отчетности, необходимо максимально внимательно разобраться со следующими важными вопросами:

  • определения;
  • принципы работы обособленных подразделений;
  • законные основания.

Определения

Аббревиатура КПП расшифровывается как код постановки на учет. Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру.

Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

  • по месту регистрации самого юридического лица;
  • по месту регистрации обособленных подразделений;
  • в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации.

В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП. Причем именно того отделения, при участии которого осуществляется продажа, или же наоборот, приемка какого-либо ценного имущества, товара, услуг.

Следует помнить об этом, так как у обособленных подразделений код причины постановки на учет отличается от КПП главного предприятия.

Принципы работы обособленного подразделения ↑

Под обособленным подразделением понимается какой-либо филиал юридического лица, удовлетворяющего требованиям, обозначенным в п.2 ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Перечень самих требований выглядит следующим образом:

Обособленность Территориального характера
Присутствие соответствующим образом оборудованных рабочих мест Которые будут действительны в течение более одного месяца и расположенных вне места государственной регистрации
Ведется деятельность Какого-либо рода
Сам работодатель осуществляет постоянный надзор За самим рабочим местом

Для признания подразделения обособленным необходимо, чтобы оно соответствовало всем обозначенным выше пунктам.

Процесс постановки на учет организаций, имеющих какие-либо обособленные подразделения, оглашается в п.1 ст.№83 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом КПП обособленного подразделения в счет-фактуре – это индивидуальный код, присвоенный конкретному филиалу. Не стоит путать код постановки на учет основной организации и его отделения.

Законные основания

Основанием для формирования счет-фактуры является следующая нормативная база (Письма Министерства финансов Российской Федерации):

КПП в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

Помимо обозначенных выше писем, необходимо не забывать о соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации:

ст.№169 НК РФ Освещаются наиболее важные моменты, касающиеся счет-фактуры
ст.№84 НК РФ Регламентирует порядок постановки на учет по месту территориального нахождения и присвоения КПП

В некоторых письмах и статьях Налогового кодекса ничего конкретно не говорится непосредственно об оформлении счет-фактуры обособленным подразделением, но необходимо обязательно знать их содержание.

Так как они косвенно влияют на порядок заполнения данного документа, а также заносимых в него данных. В частности, это касается и КПП.

Стоит уделить внимание изучению федерального законодательства, следующих его разделов:

Все обозначенные выше федеральные законы освещают различного рода нюансы, которые касаются порядка заполнения документа рассматриваемого типа.

Причем касаются они самых сложных и трудноразрешимых ситуаций (обозначение КПП после ликвидации и иное подобное).

Нюансы при заполнении ↑

Зачастую множество вопросов возникает, если в качестве покупателя-грузополучателя или же продавца выступает какое-либо обособленное подразделение.

В таком случае необходимо быть особенно внимательным при заполнении счет-фактуры. Так как вероятность допущения ошибки достаточно велика в силу необходимости учета большого количества нюансов.

Особенно это касается КПП. Ошибки нередко случаются по причине необходимости внесения в документ рассматриваемого типа разных данных: как головной организации, так и обособленной.

ИНН и КПП продавца в счет-фактуре обособленного подразделения

Процесс заполнения счет-фактуры обособленным подразделением, если оно выступает в качестве продавца или же получателя какого-либо товара выглядит следующим образом:

строка №2 Обозначается полное наименование организации продавца
строка №2а Адрес предприятия в полном соответствии с учредительными документами (являющегося головным)
строка №2б Индивидуальный налоговый номер организации учредителя, а также кода причины постановки на учет самого обособленного подразделения
строка №3 Полное наименование, а также фактический адрес отправителя груза

Рассмотренный выше порядок заполнения необходимо соблюдать, если обособленная организация покупателем какого-либо товара, услуг. Очень важно не перепутать и указать именно тот ИНН и КПП, которые требуются.

Так как в противном случае счет-фактура может быть признана недействительной и получить налоговый вычет по НДС с её помощью не получится.

Кроме того, подобного рода ошибки могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка уклониться от налога. Что увеличивает вероятность проведения камеральной проверки в организации.

При осуществлении отгрузки товаров, получения услуг или свершения иных операций, необходимо соблюдать несколько иной порядок заполнения документов рассматриваемого типа.

Но при этом следует помнить, что ИНН и КПП важно использовать аналогичным образом:

Индивидуальный налоговый номер Организации-учредителя
Код причины постановки на учет Самого обособленного подразделения, непосредственно выполняющего операцию отгрузки или же получения товара

Грузополучатель и его адрес

Согласно правилам заполнения документа рассматриваемого типа, необходимо соответствующим образом указывать в счет-фактуре адрес.

Так, если осуществляется отгрузка товара, то заполняется СФ следующим образом:

строка №4 Полное наименование и фактический почтовый адрес получателя груза (непосредственно самого обособленного подразделения)
строка №6, №6а Обозначается полное наименование, а также адрес организации-учредителя
строка №6б Идентификационный налоговый номер головной организации, а также код причины постановки на учет самого обособленного подразделения

Порядок заполнения обозначенных выше строк утверждается соответствующими разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации:

Письмо №03-04-11/127 от 09.08.04 г.
Письмо №03-03-11/95

Источник: http://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/scheta-faktury/schet-faktura-obosoblennogo-podrazdelenija.html

Что такое кпп обособленного подраздела организации

КПП в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

Сведения о каждом обособленном подразделении (за исключением стационарных рабочих мест) указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заполненные заявления по утвержденным формам № Р13001, № Р13002 или № Р14001.

После государственной регистрации каждому филиалу и представительству могут присваиваться различные коды. Однако отдельный ИНН обособленному подразделению не присваивается, т.к. обособленное подразделение юридическим лицом и, как следствие, налогоплательщиком не является (п. 7 ст. 84 НК РФ).

Читайте также:  Нужна ли медицинская книжка продавцу непродовольственных товаров (одежды): что нужно для медкнижки, анализы, срок действия, штраф за отсутствие санитарной документации

Структура кпп обособленного подразделения

4) по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и Особенностями учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.2010 N 117н.

Организация, у которой есть подпадающие под вмененку виды деятельности, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Это надо сделать в соответствующей инспекции – в зависимости от того, где компания ведет такую деятельность (п. 2 ст. 346.28 НК РФ ).

Как узнать КПП обособленного подразделения организации

Очевидно, что КПП обособленных подразделений не будут совпадать даже в том случае, если они находятся на территории, подведомственной одному налоговому органу: благодаря включению в состав кода порядкового номера регистрируемого подразделения он становится уникальным и попросту не может быть присвоен другой организации.

Код ОКПО, так же как и КПП, является уникальным для каждого обособленного подразделения предприятия. Для того чтобы узнать этот код, можно воспользоваться сервисом, предлагаемым Росстатом по адресу: statreg.gks.ru.

В открывшемся окне потребуется ввести ИНН головного предприятия и нажать кнопку «Поиск».

В итоге система сформирует таблицу, в которой будут указаны наименования всех представительств и филиалов, а также коды ОКПО, присвоенные каждому из них.

Онлайн журнал для бухгалтера

Суждение об отсутствии необходимости получать отдельный ИНН основано на анализе нормативного документа, регулирующего порядок получения, использования и изменения ИНН (утв. приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178). А он действует только при постановке или снятии с учета юридических и физических лиц.

Открытие филиалов и представительств подразумевает появление данных о них в ЕГРЮЛ (в случае с оборудованными рабочими местами со статусом ОП этого не происходит). Для этого необходимо предварительно заполнить заявление (есть утвержденные формы) и отправить его налоговикам.

Как узнать КПП обособленного подразделения организации

  1. Изучив официальный сайт ФНС www.nalog.ru, а точнее раздел про сведения о регистрации юридических лиц.
  2. Изучив базу данных всех организаций и юридических лиц.
  3. Ознакомившись с информацией, отображённой в ЕГРЮЛ.
  4. Изучив Единый федеральный реестр, отображающий факты деятельности юридических лиц.
  5. Воспользовавшись специальными онлайн-сервисами.

  • первые четыре из них являются кодом налогового подразделения занимавшегося постановкой на учёт данной организации;
  • следующие две кодируют конкретную причину, по которой возникла необходимость постановки на учёт;
  • следующие три цифры — порядковый учётный номер в территориальном налоговом подразделении.

Как можно узнать КПП организации

При заключении договора с обособленным подразделением, у руководителя нужно запросить доверенность. В доверенности будет перечислены полномочия, которыми наделен руководитель. Если руководитель подразделения, заключая сделку, выходит за рамки полномочий, то такая сделка может быть признана недействительной на основании ГК РФ ст. 174.

Отгрузка через обособленное подразделение

Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (п. 1 ст. 420 НК РФ). В гражданском законодательстве под лицами понимаются граждане и юридические лица.

Обособленные подразделения организации, в том числе ее филиалы и представительства, юридическими лицами не являются (п. 3 ст. 55 ГК РФ).

Поэтому компания-покупатель может заключить договор поставки только с организацией, а не с ее обособленным подразделением.

Источник: https://kpkskc.ru/chto-takoe-kpp-obosoblennogo-podrazdela-organizatsii/

Кпп филиала в счет фактуре

   Vurglak

Здравствуйте.

ERP 2.2.4.67.

Поставщик, оказывающий услуги по доставке, выставляет счета-фактуры с КПП обособленного подразделения. Оплачиваем услуги этого поставщика на р/с головной организации.

Собственно как правильно оформить поступления услуг, чтобы в книге покупок ставилось КПП обособленного подразделения, оказавшего услугу, а расчеты шли через головную организацию?

КПП в счете-фактуре обособленного подразделения (филиала): какой указывать, а также как проходит оформление других пунктов документа для покупателя и продавца?

   Vurglak

В итоге сделал обработку, которая в регистре сведений «журнал учета счетов-фактур» у полученных счетов-фактур ставит нужные КПП в поле «КПП контрагента».

Можно было бы завести обособленные подразделения и потом оплаты перекрывать взаимозачетами, но бухгалтер категорически против такого решения, поскольку в оборотке по 60 счету тогда расчеты по головному и обособленным идут отдельно.

   d4rkmesa

(0) В новых конфигурациях ИНН и КПП контрагента хранятся в реквизитах документов (сч-ф). Если не обновляетесь, можете подобным образом сделать.

   d4rkmesa

(2) У вас вроде относительно актуальная конфигурация, может там можно менять КПП в счет-фактуре?

   Vurglak

(3)В 1С Бухгалтерия возможно менять КПП в счете-фактуре, в ERP 2.2.4.67 если и есть такая возможность, то я её не вижу. Так что остаётся надеяться, что в будущем и в ERP добавят.

   d4rkmesa

(4) Судя по:http://fserver.1c.ru/its/files/public/erp/tech2017/8035.ppt

в версии 2.4 такая возможность уже есть

   Vurglak

Таки заметил, что в выставленных счетах-фактурах и в 2.2.4.67 такая возможность есть, а вот в полученных нема… Соответственно в регистр «Журнал учета счетов-фактур» выставленные пишут кпп контрагента, а полученные нет. При этом если обработкой проставляю кпп в регистре у полученного счета-фактуры, то в книгу покупок кпп берется из регистра.

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Если у продавца несколько КПП, то в книгу покупок ставится КПП из счета-фактуры

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Обратите внимание: счет-фактура филиала

Тема недели, опубликованная в 33-м номере «УНП», была посвящена заполнению счетов-фактур. В частности, в статье «Что ни строчка, то загадка» авторы привели подробный алгоритм заполнения счета-фактуры.

Я бы хотел дополнить эти общие правила. Дело в том, что для организаций, имеющих филиалы и подразделения в разных регионах нашей страны, общие правила имеют некоторые особенности.

Именно на эти особенности я и хочу обратить внимание.

Выставляем сами…

Начну с основного вопроса: кто должен оформлять счет-фактуру по товарам (работам, услугам), отгруженным филиалом? Ведь счет-фактуру выставляет налогоплательщик (ст. 169 НК РФ). А налогоплательщиком является все же организация, а не филиал (ст. 19 НК РФ).

Тем не менее выписывать счет-фактуру может каждый филиал самостоятельно. Но для этого руководителей и главных бухгалтеров филиалов надо наделить правами подписи счетов-фактур филиалов. Это можно сделать двумя способами.

Во-первых, такое полномочие можно указать в доверенности, выданной руководителю филиала. Во-вторых, право подписи можно прописать в приказе об учетной политике или в отдельном приказе руководителя.

Читайте также:  Правила заполнения трудовой книжки работника: инструкция по ведению

Аналогичными правами при желании можно наделить и руководителя бухгалтерской службы филиала.

…а храним централизованно

Интересен вопрос о хранении оригиналов счетов-фактур. На мой взгляд, это надо делать в головной организации. Такой вывод следует из п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

Согласно этой норме покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур. Причем счета-фактуры хранятся именно в этом журнале. Покупателем в данном случае выступает не филиал, а организация.

Значит, и документы должны храниться в головной конторе.

Аналогичная ситуация с выставленными счетами-фактурами. Вторые экземпляры этих документов также хранятся у продавца, которым является организация.

Таким образом, в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 не сказано, что счета-фактуры можно хранить в филиалах. Хотя это прямо и не запрещено.

Поэтому, на мой взгляд, организация может прямо указать в учетной политике (или отдельном приказе), что счета-фактуры могут храниться в одном из обособленных подразделений.

Главное — место их хранения должно быть одно, как того и требует Постановление N 914.

Если и филиалам необходима информация о выставленных счетах-фактурах, то можно оставлять копии. Кроме того, для облегчения документооборота между центральным офисом и филиалами в учетной политике либо в приказах по организации лучше предусмотреть сроки направления документов из филиалов в головное подразделение. А также указать лиц, ответственных за документооборот.

Особых примет немного

Перейдем теперь к заполнению счета-фактуры. Здесь также основную роль играет положение о том, что плательщиком НДС является именно организация, а не ее филиал (ст. ст.

Счета-фактуры от поставщика приходят с разными КПП: как заполнить книгу покупок

19, 143 НК РФ). Поэтому во всех строках, которые могут иметь отношение как к филиалу, так и к центральному офису, проставляются данные головной организации. Именно так заполняются сведения об адресе продавца и грузоотправителя, ИНН продавца. Исключение составляет КПП продавца. В счете-фактуре отражается КПП структурного подразделения.

В то же время, на мой взгляд, не будет нарушением и такой порядок заполнения счета-фактуры. В графах «адрес продавца» или «грузоотправитель и его адрес» можно указывать и адрес головной фирмы, и адрес филиала (через точку с запятой).

В таком случае счет-фактуру нельзя будет признать оформленным с нарушением. Ведь в нем будут сведения об адресе налогоплательщика, как того и требует п. 5 ст. 169 НК РФ. Указание же «лишних» сведений нарушением не является и вычету НДС не препятствует (п.

2 ст. 169 НК РФ).

Нумеруем через дробь

Счета-фактуры, выданные и полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж по мере оплаты и принятия на учет приобретаемых товаров и в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. п. 8, 17 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). То есть при оформлении книги продаж и книги покупок должен соблюдаться принцип хронологии.

Поэтому счета-фактуры, выставленные филиалами, лучше нумеровать в порядке возрастания в целом по организации. Это позволит избежать путаницы. А чтобы не возникало дублирующих номеров, счетам-фактурам нужно присваивать составные номера с индексом филиала.

Например «СПБ» — филиал в Санкт-Петербурге, «КР» — филиал в Краснодаре. Кстати, такой подход рекомендуют и налоговики (Письмо МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404).

А чтобы при проверке не возникло вопросов с контролерами, все вопросы нумерации и хранения счетов-фактур лучше четко прописать в учетной политике и приложениях к ней.

С.Н.Акимов

  • Аудитор
  • ЗАО «Аудитинтел»

Источник: https://accountingsys.ru/kpp-filiala-v-schet-fakture/

Как правильно оформлять УПД, какое КПП ставить?

  • КПП в УПД нужно указать обособленного подразделения.
  • УПД по продукции, отгруженной в обособленное подразделение (филиал) покупателя, заполните следующим образом:
  • -в строке («Покупатель») указывается полное или сокращенное наименование головной организации в соответствии с учредительными документами.
  • — в строке «Адрес» — место нахождения головной организации.
  • — в строке «ИНН/КПП покупателя» — ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения (филиала).
  • — в строке «Грузополучатель и его адрес» — наименование и почтовый адрес реального грузополучателя, то есть обособленного подразделения (филиала).
  • УПД по продукции, отгруженной из обособленного подразделения (филиала), заполните следующим образом:
  • — в строке «Продавец» укажите полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами (головной компании);
  • — в строке «Адрес» — место нахождения головной организации;
  • — в строке «ИНН/КПП продавца» — ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения (филиала);
  • — в строке «Грузоотправитель и его адрес» — наименование и почтовый адрес реального грузоотправителя, то есть обособленного подразделения (филиала).

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу: https://vip.1gl.ru/?utm_source=www.gazeta-unp.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink&#/document/86/112009/bssPhr141/

https://vip.1gl.ru/#/document/118/61556/

https://vip.1gl.ru/#/document/118/61557/

  1. Обоснование
  2. Из рекомендацииОльги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
  3. Как заполнить УПД обособленному подразделению
  4. УПД обособленных подразделений

Если товары (работы, услуги) реализует или приобретает обособленное подразделение организации, УПД заполняйте по общим правилам. Никаких специальных требований для таких ситуаций письма ФНС России от 21 октября 2013 № ММВ-20-3/96 и от 17 октября 2014 № ММВ-20-15/86 не содержат.

  • Единственное, что нужно учитывать, – это особенности заполнения:
  •  сведений о продавце, если обособленное подразделение составляет УПД;
  •  сведений о покупателе, если обособленное подразделение получает УПД.
  • Пример оформления УПД при реализации товара обособленным подразделением

ООО «Торговая фирма «Гермес»» находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, зарегистрированное по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120.

  1. У обособленного подразделения:
  2.  КПП – 420201001;
  3.  цифровой индекс – П1.
  4. В учетной политике «Гермеса» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).

Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 октября 2017 № 72 на поставку партии печенья (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

23 октября товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» УПД № 15.

Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделению

По договору от 15 октября 2017 № 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма «Гермес»» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г. Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. КПП – 420201001.

В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).

23 октября товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения. В этот же день бухгалтер «Альфы» выставил в адрес обособленного подразделения «Гермеса» УПД № 15.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/question/42201-kak-pravilno-oformlyat-upd-kakoe-kpp-stavit

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector