Налоговая декларация на имущество организации, в том числе если его нет: что это такое, информация о периоде, всё о предоставлении документа по налогу и том, как его правильно заполнить, образец заполнения, сроки подачи и пример

Налог на имущество организаций — региональный, его устанавливают законодательные (представительные) органы того или иного субъекта Российской Федерации. Тем самым власти устанавливают не только налоговую ставку, но и сроки уплаты налога.

Разберем вопросы, связанные с налогом на имущество организации, в том числе процесс заполнения и подачи налоговой декларации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Что такое налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация (НД) по налогу на имущество организаций — форма отчетности юридических лиц. Налогоплательщик должен заполнять ее правильно, иначе он рискует заработать штраф со стороны Федеральной Налоговой Службы.

Так выглядит новая декларация по налогу на имущество в 2019 г., утвержденная Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

Скачать бланк на налог на имущество вы можете на сайте ФНС.

Кто должен сдавать декларацию

НД сдают только налогоплательщики-юридические лица, которые имеют налогооблагаемое имущество (ст. 374 НК РФ). Физические же лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, не обязаны сдавать эту отчетность.

Есть ли льготы

Льготы на уплату налога на имущество организаций распространяются на ряд организаций. Его не платят:

• FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
• конфедерации, национальные футбольные ассоциации, РФС (Российский футбольный союз);
• оргкомитет «Россия-2018» и все дочерние организации оргкомитета «Россия-2018»;
• производители материалов для СМИ и социальных сетей (фото, видео, текстовые материалы) FIFA;
• поставщики товаров, работ и услуг FIFA;
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и учреждения, собственники которых — такие организации;
• организации, производящие фармацевтическую продукцию;
• государственные научные центры;
• коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
• специализированные протезно-ортопедические предприятия и ряд других организации.

Интересно. Основная функция налогообложения – фискальная, то есть налоги платятся для того, чтобы наполнить государственную казну. С 4 в. н.э. фиск – общий единый государственный центр Римской Империи, там собирались все виды доходов, налоги и сборы. Поэтому термином «фиск» начали называть государственную казну.

Пример заполнения налоговой декларации на имущество

• Приведем образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций.
• 
• В состав декларации по на­ло­гу на иму­ще­ство организаций входят:

• титульный лист под номером 01;
• раздел 1 — здесь отмечают сумму платежа, которую необходимо уплатить;
• раздел 2 – налоговая база, которая используется для исчисления взноса;
• раздел 3 – данные о недвижимости, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости;
• раздел 4 – налог, для которого база – кадастровая стоимость.

Как заполняется налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Раздел 2 считается главным разделом декларации. Здесь внесены все данные о недвижимости.

Приложение 6 к порядку заполнения декларации по налогу на имущество регламентирует основные правила и порядок заполнения декларации:

• код вида налога на имущество или код вида имущества – это код строки 001;
• объект с кадастровым номером вносится в строку 010;
• имущество с условным номером, который получен после регистрации в ЕГРН, занимает строку 020;
• когда 010 и 020 оказываются пустыми, то инвентарным номером имущества заполняют 030;
• в 040 вписывается ОКОФ из 12 или 9 знаков с прочерками в конце;
• в строку 050 вносится остаточная стоимость недвижимости на конец года.

Строка 230 декларации по налогу на имущество, которая находится в разделе 2, нужна для того, чтобы отражать размер авансов, которые рассчитаны за первые 3 квартала. Строка 230 фиксирует сумму авансов по налогу, которые отражены в строке 180 расчетов по авансам.

При вычислении значения, заносимого в строку 230, нужно поднять внутригодовые расчеты и сложить суммы авансов за 1-й, 2-й, 3-й кварталы.

Декларацию по налогу на имущество можно сделать и пустой, даже если налог платить нет необходимости из-за амортизации объекта. Если у юрлица вовсе нет объектов, декларация не нужна.

Сроки сдачи декларации

Согласно п.3  статьи 386 НК РФ, годовую декларацию налогоплательщик обязан сдавать до 30 марта.

Важно! Если 30 марта выпадает на субботу, то крайним сроком станет 1 апреля, понедельник.

Квартальные декларации подаются четыре раза в год, по одной в квартал, здесь работает правило переноса даты еще на 30 дней:

• за первый квартал подаем до 30 марта, ее можно продлить до 30 апреля;
• за второй квартал подаем до 30 июля;
• за третий квартал подаем до 30 октября;
• за четвертый квартал можно подать вплоть до 30 марта, поскольку декларация становится одновременно и итогом года.

Куда сдавать декларацию

Подают декларацию по налогу на имущество в ИФНС, к которой прикреплены:

1. Юридический адрес организации-плательщика.
2. Представительство, в случае, если организация зарегистрирована за пределами РФ.
3. Филиал, который владеет собственным балансом.
4. Территориальное расположение собственности, указанной в документе.

2. Перечень льготируемого имущества по налогу на имущество.
3. Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН.
4. Способы и порядок приватизации государственного и муниципального имущества.

Есть ли еще способы сделать декларацию

Представление НД по налогу на имущество происходит в бумажной и электронной формах. Если вы подаете декларацию в электронной, то, согласно статье 80 НК РФ, электронный отчетный документ нужен для:

• компаний, где среднесписочное количество сотрудников за прошедший год – больше ста;
• открытых или прошедших реорганизацию компаний, где в штате числится от ста работников.

Организации, в которых сотрудников меньше ста человек, могут сами выбирать форму подачи декларации.

Интересно. Ранние феодальные государства налог рассматривали как подарки главе государства. В Англии в средние века слова «налог» и «дар» были фактически синонимичны. Лишь в XVIII веке платеж в казну стали рассматривать как юридическую обязанность граждан.

Заключение

Юридическое лицо, которое не входит в список льготников, обязано подавать налоговую декларацию на имущество. При ее заполнении важно учесть все нововведения, публикуемые ФНС. Вы можете заполнить документ сами или отдать дело на аутсорсинг.

Кроме того, если ваша компания относительно небольшая, форму подачи – бумажную или электронную – можете выбрать сами.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/primer-zapolneniya-nalogovoy-deklaratsii-na-imuschestvo.html

Как заполнить декларацию по налогу на имущество?

Все больше российских компаний стремятся не привлекать заемные средства при управлении организацией. Этим обосновано желание представителей бизнеса использовать собственное имущество в деятельности для получения прибыли.

Для тех компаний, которые являются собственниками имущества, предусмотрено перечисление налога на имущество организаций. Это бюджетный платеж относится к категории прямых региональных налогов, то есть напрямую уплачивается налогоплательщиками.

Ст. 374 НК РФ определяет виды имущества, подлежащие обложению. К ним относится как движимое, так и недвижимое имущество компании, которое числится на ее балансе.

При ведении иностранной организацией деятельности на территории России, учитывается имущество компании, относящееся к категории основных средств. Все зарубежные компании согласно налоговому праву должны организовать ведение бухгалтерского учета имущества в соответствие с требованиями, установленными в нашей стране.

Исключения

Налоговое право обозначает виды имущества, которые не должны облагаться этим региональным налогом. Среди них выделяют такие объекты, как земельные участки, элементы культурного наследия, ледоколы, ядерные установки, космические объекты и иные объекты, закрепленные налоговым законодательством.

Определение налоговой базы

Для того чтобы определить среднюю стоимость объекта имущества необходимо сумму значений остаточной стоимости объекта на каждое первое число месяца разделить на количество месяцев в конкретном отчетном периоде.

Таким образом, если у компании отсутствует собственность, которая в соответствие с требованиями облагается налогом на имущество, перечислять данный бюджетный платеж и составлять налоговую декларацию необходимость не возникает.

В отношении некоторых объектов налоговая база рассчитывается исходя из показателя кадастровой стоимости имущества. Полный список таких категорий имущества представлен в ст. 378 НК РФ.

В частности, к ним относятся торговые центры, а также жилые дома, которые нельзя учесть на балансе компании в качестве основных фондов и объекты собственности зарубежных компаний, которые не ведут свою деятельность в России с помощью постоянных представительств.

Отчетный период

Отчетный период по налогу на имущество установлен в один календарный год. Отчетными же признаны периоды равные одному кварталу.

Налоговая ставка

Налоговая ставка определяется региональными властями, но не может быть более 2,2 %.

Льготы

Ст. 381 определяет категории налогоплательщиков, которые освобождаются от расчета и перечисления налога на имущество организаций. Льготные условия применимы к религиозным организациям, общественным организациям инвалидов, учреждения уголовно-исполнительной системы, фармацевтическим компаниям и иным. Полный перечень представлен в указанной выше статье налогового законодательства.

Порядок исчисления

Налог на имущество организаций исчисляется отдельно по каждому виду имущества, подлежащему обложению данным налогом. Региональный налог на имущество предполагает перечисление авансовых, то есть предварительных платежей по налогу по окончании каждого квартала.

Нередко возникают ситуации, когда компании прекращает владеть каким-либо имуществом на праве собственности. В этом случае, исчислить налог на имущество к уплате можно используя специальный коэффициент, который рассчитывается как пропорционально количеству месяцев владения имуществом в году к общему количеству месяцев в году.

Налоговая декларация

Способы предоставления и сроки подачи

По окончании календарного года, который является налоговым периодом, компании должны предоставить в органы ФНС декларацию по налогу. Сделать это нужно не позднее 30 марта года следующего за предыдущим налоговым периодом. Помимо налогового отчета компания должна ежеквартально передавать налоговикам расчеты авансовых (предварительных) платежей, которые позволят инспекторам проверить размеры уплачиваемых компанией сумм.

Бланк отчетной декларации по налогу на имущество организации имеет установленную правом форму. В том случае, если компания своевременно не представит данный документ налоговикам, ее ожидает штраф величиной от 1000 рублей до 30 % от суммы налога, указанной в декларации.

Предоставить в органы ФНС декларация компания вправе тремя разрешенными законом способами:

1. Обратившись в инспекцию лично и оформив отчет в бумажном формате. В этом случае заполнение декларации производится в двух экземплярах, один из которых должен остаться в ФНС, а другой с печатью налоговиков передают налогоплательщику.
2. Воспользовавшись услугами почты. При этом отправка должна быть произведена ценным письмом с описью вложения.
3. С помощью системы электронного документооборота. Подключив электронный документооборот, компания может не только взаимодействовать с сотрудниками ФНС, используя электронную цифровую подпись, но и работать с контрагентами максимально эффективно.

Основные требования

Сотрудниками ФНС установлены общий порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций. К ним относят следующие требования:

• Все стоимостные показатели должны быть округлены согласно математическим правилам до полных рублей;
• Запрещено производить исправления возникших ошибок путем применения корректирующих средств;
• Категорически запрещается двухсторонняя печать налоговой декларации;
• Все страницы налогового отчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с ее титульного листа;
• Запрещено скрепление листов декларации степлером или иным инструментом, способным вызвать повреждение листа;
• Если заполнение налогового отчета производится плательщиком вручную, разрешено применять чернила только синего, черного или фиолетового цветов;
• При составлении декларации вручную, следует учесть, что заполнять отчет следует слева направо, начиная с первой свободной клетки;
• При заполнении отчета с применением компьютерной техники, все числовые значения показателей должны быть выровнены относительно уровня последней клетки;
• Если декларация заполняется налогоплательщиком на компьютере, следует обратить внимание, что налоговики разрешают не ставить прочерки в клетках с нулевыми значениями. Тем не менее, особые требования предъявляются к типу и размеру применяемого шрифта. Выбирать следует непременно Courier New 16 или Courier New 18.

Инструкция по заполнению

В целях сокращения количества возможных при заполнении налогового отчета ошибок управлением ФНС разработан и утвержден  Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Это официальный документ, который подробным образом информирует плательщиков налога о формировании каждого раздела налогового отчета.

Бланк декларации по налогу на имущество содержит в себе три раздела. Отечественным компаниям помимо титульного листа следует заполнять только первый и второй разделы документа.

Те же требования применяются к зарубежным компаниям, которые имеют представительства в нашей стране.

Титульный лист налогового отчета несет в себе все основные сведения об организации и периоде обложения налогом.

Титульный лист декларации по налогу на имущество должен содержать такую информацию, как:

1. ИНН и КПП компании;
2. В случае если в органы налогового контроля предоставляется уточненная декларация, необходимо указать порядковый номер корректировки, а если первоначальный вариант отчета — следует указать 0;
3. Необходимо указать за какой период — отчетный или налоговый составляется налоговая декларация. Этот период соответствует периоду возникновения задолженности перед бюджетом;
4. Указываются сведения о налоговой инспекции, ответственной за прием и проверку отчета, а также отчетный год.
5. Название организации и ее ОКВЭД;
6. Если в компании проводилась реорганизация, следует отразить форму, в которой она была проведена.

В том случае, если декларация предоставляется налогоплательщиком, необходимо указать ответственное лицо. Компания вправе передать отчет через своего представителя, указав его в качестве ответственного за составление.

Второй раздел посвящен непосредственно исчислению величины налога на имущество. В верхней части листа необходимо указать код облагаемого налогом имущества в соответствие с классификатором.

Строки с 020 по 140 предназначаются для отражения остаточной стоимости имущественного объекта по состоянию на первое число каждого месяца. Если налогоплательщик имеет в собственности имущество, относящееся к категории льготного, следует представить информацию в этом разделе.

Для отражения итоговой стоимости имущества на конец года предназначена строка 141 декларации. Среднегодовая стоимость имущества отражается в строке 150 декларации. Ее расчет производится путем деления сумм остаточной стоимости объекта (стр. 040 + … + стр. 140) на 13.

Для отражения информации о льготах при исчислении налога на имущество предназначена строка 160 декларации. В ней следует указать код льготы, имеющейся у компании. Среднегодовая стоимость льготного имущества должна быть указана в строке 170 отчета.

• Строка 190 содержит сведения о налоговой базе для исчисления налога.
• Для имущества, облагаемого налогом по пониженным ставкам, принятым региональными властями, предназначена строка 200.
• В строках 210 – 230 указываются сведения о налоговой ставке, сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет и сумме авансовых платежей по налогу на имущество, которые были уплачены компаниями.
• После заполнения второго раздела, можно перейти к заполнению первого.
• Строки 010 и 020 предназначаются для указания кода ОКАТО И КБК.
• В том случае, если разница между показателями строк 220 и 230 имеет значение больше нуля, то полученную сумму нужно перечислить в бюджет, если меньше – производим заполнение строки 040.
• Скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество можно по ссылке ниже.

Ответственность

В случае если организация не произведет своевременного перечисления бюджетного платежа налоговики вправе ее оштрафовать на сумму до 20 % от недополученной государством суммы налога.  Однако речь идет только об итоговом платеже по окончании календарного года. За несвоевременную уплату авансовых платежей такой ответственности компании не предусмотрено.

После принятия налоговиками решения о взыскание с компании штрафа в течение 20 дней они должны отправить соответствующее уведомление налогоплательщику.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/zapolnenie-deklaratcii.html

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

В статье вы найдете ответ на вопрос, как заполнить декларацию по налогу на имущество. Также вы можете посмотреть образец заполнения декларации и скачать сам бланк декларации по налогу на имущество.

Декларация сдается по окончании налогового периода до 30 марта. Если в субъекте РФ предусмотрены отчетные периоды, то налоговую декларацию вместе с расчетом авансовых платежей необходимо сдавать по окончании каждого отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

При заполнении любой декларации нужно помнить следующие правила: (нажмите для раскрытия)

• использовать свежую, актуальную форму декларации (часто бывают обновления, какие-то строки добавляются, какие-то убираются, за этим нужно следить);
• все суммы пишутся в полных рублях, копейки округляются;
• если декларация заполняется вручную, писать все буквы и цифры крупно и четко;
• в пустых клетках как заполненных, так и пустых строк ставятся прочерки;
• декларацию можно оформить на компьютере или вручную, подать в налоговую инспекцию можно лично, отправить по почте, в электронном виде;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций — официальному документу, подробно разъясняющему оформление каждой страницы и каждой строки декларации. В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

• Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.
• Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1.
• Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период.

Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. (нажмите для раскрытия)

• Вверху — ИНН/КПП организации.
• «Номер корректировки» – если отчитываемся в первый раз – «0», если декларация после корректировалась, то, соответственно «1», «2» и т. д.
• «Налоговый период» – «34» соответствует календарному году.
• Далее указываем отчетный год, номер налоговой и код учета, который берется из Приложения №3 к Порядку заполнения.
• Дальше пишем наименование организации, код её деятельности ОКВЭД.
• Если была реорганизация, то заполняем строки «форма реорганизации» (из Приложения №2) и ИНН/КПП реорганизованной организации.

Также указываем в блоке «достоверность подтверждаю» ФИО налогоплательщика.

Если декларация по налогу на имущества подается представителем, то заполняем наименование организации-представителя и документ, подтверждающий право подписи.

Заполнение декларация по налогу на имущество организаций. Раздел 2

Следующим шагом при оформлении декларации будет заполнение второго раздела. В этом разделе идет непосредственно расчет налога на имущество.

Вверху листа указываем код вида имущества (берется из Приложения №5 к Порядку заполнения) и код ОКАТО.

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь. Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.

В строке 141 указываются данные по недвижимому имуществу на конец года.

В строке 150 пишем среднегодовую стоимость имущества, которую определяем как сумму строк 020-140 в графе «всего», деленную на 13.

Строка 160 «код льготы» состоит из двух частей, первая часть (до разделителя) заполняется на основании Приложения №6 к Порядку заполнения, если таковое имущество имеется у организации. Вторая часть — только для кода льготы 2012000, то есть для льгот, предусмотренных субъектами РФ.

В строке 170 пишем среднегодовую стоимость имущества, попадающего под льготу. Рассчитывается она как сумма строк 020-140 графа «в том числе…», деленная на 13.

Строка 180 заполняется только для кода имущества — 2.

В строке 190 пишем налоговую базу, равную разности строк 150 и 170. Если вверху указан код имущества — 2, то эту разность нужно умножить еще на строку 180.

1. Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2012400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.
2. Строка 210 — пишем налоговую ставку.
3. Строка 220 — непосредственно сама сумма налога, рассчитывается как произведение строк 190 и 210, деленное на 100.
4. Строка 230 заполняется только организациями, которые платят квартальные авансовые платежи.

• Заполнение Раздел 1 декларации по налогу на имущество
• На основании данных Раздела 2 (или 3 для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ) оформляем Раздел 1.
• В строке 010 указываем код ОКАТО, в строке 020 — код бюджетной классификации.
• Если разница между строками 220 и 230 раздела 2 (то есть разница между суммой налога и уплаченных квартальных платежей) больше 0, то следует эту разницу доплатить в бюджет, эту разницу указываем в строке 030.
• Если же разница строк 220 и 230 дала отрицательный результат, то заполняем строку 040.

Скачать декларация по налогу на имущество. Образец и порядок заполнения, бланк

Источник: https://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo/

Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год: новая форма, порядок и образец заполнения

Иллюстрация: sorbetto/Gettyimages

Организации обязаны сдать декларацию по налогу на имущество по итогам 12 месяцев до 30 марта 2020 года. В этой статье мы подготовили для вас бланк, который необходимо заполнить и подать в налоговую службу, а также подробно описали процесс заполнения и рассказали, на что необходимо обращать внимание

Содержание

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. По итогам года заполняется декларация по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405@.

Скачать актуальный бланк декларации по налогу на имущество можно по ссылке.

Для образца была взята условная компания из Москвы, у которой есть два объекта недвижимости. Налогообложение по первому осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, по второму — исходя из среднегодовой.

У фирмы нет льгот по налогу на имущество. Ниже представлен заполненный расчет по налогу на имущество для описанного юридического лица.

Не обязательно разбираться в тонкостях заполнения декларации. Воспользуйтесь сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело», автоматизирующим подготовку отчетности.

Декларация по налогу на имущество состоит из титульного листа и нескольких разделов. Давайте рассмотрим структуру более подробно:

1. Титульный лист. Указываются реквизиты организации. Обязательно проверьте правильность КПП. Он должен соответствовать той ИФНС, куда будет сдаваться отчет. Также укажите код налогового периода. Ему соответствует код «34».
2. Раздел 3. Заполняется по каждому объекту, который оценен по кадастровой стоимости. Укажите код «11», если заполняете информацию про административное или торговое здание. Код «13» — для жилых построек.
3. Раздел 2. Заполняется по объектам, которые оценены по среднегодовой стоимости.
4. Раздел 2.1. Указывается каждый объект, оцененный по среднегодовой стоимости, по отдельности.
5. Раздел 1. Отражаются суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета по итогам налогового периода.

ООО обязаны подавать декларацию по налогу на имущество по итогам года не позднее 30 марта 2020 года.

Если сроки будут нарушены, компания получит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом минимальный размер штрафа — 1 000 рублей, а максимальный — 30% от указанной суммы.

Также штраф будет выписан на директора или главного бухгалтера на 300–500 рублей в соответствии со статьей 126 НК РФ, статьей 15.6 КоАП.В сервисе интернет-бухгалтерии «Моё дело» настроен налоговый календарь. Он напомнит, когда нужно сдать декларацию по налогу на имущество и подготовит отчетность.

То есть при нахождении объектов недвижимости в разных муниципальных образованиях необходимо подавать декларацию по каждому из них в соответствующие инспекции налоговой службы.

С 2019 года можно сдавать единую декларацию по налогу на имущество. Единая декларация по налогу на имущество предоставляется только в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из налоговых органов, в котором они состоят на учете на территории указанного субъекта РФ по выбору организации.

Для предоставления единой декларации необходимо представить в налоговый орган, куда будет сдаваться эта отчетность, уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19 июня 2019 года № ММВ-7-21/311@.

В отношении имущества, по которому налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости, декларация по налогу на имущество всегда предоставляется по месту нахождения объекта — единую декларацию по такому имуществу предоставить нельзя.

Декларацию по налогу на имущество готовят и сдают плательщики налога на имущество. Плательщиками являются предприниматели и юридические лица, у которых есть какое-либо имущество.

Организации сдают декларацию в налоговую службу, а предприниматели — нет. Предприниматели уплачивают данный налог на основании уведомления налогового органа.

Ранее налогом облагалось движимое имущество, но, в соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ, с начала 2019 года налог на имущество перестал распространяться на автомобильный транспорт, грузовую спецтехнику и тому подобное.

Следовательно, готовить декларацию по итогам года нужно только в том случае, если на балансе организации находится какая-либо недвижимость.

В пункте 4 статьи 374 НК РФ описано имущество, которое не является объектом налогообложения в рамках налога на имущество:

• земельные участки и объекты природопользования;
• объекты культурного наследия;
• ядерные установки и космические объекты;
• ледоколы и суда, зарегистрированные в Российском реестре судов.

Стоит отметить, что все недвижимые объекты могут облагаться налогом по кадастровой или остаточной стоимости. Но обратите внимание, что закон по исчислению налога по кадастровой стоимости принят не во всех регионах. Если в вашем регионе он не принят, тогда налог исчисляется по остаточной стоимости.

К тому же, не вся недвижимость попадает под его действие.

Если в вашем регионе действует такой закон, но объекты не соответствуют его критериям, налог на имущество исчисляется по остаточной стоимости.

От уплаты этого налога не освобождены даже те юридические лица, которые работают на упрощенной системе налогообложения или ЕНВД. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 4 статьи 346.

ИП также уплачивают налог на имущество со всего своего имущества, даже если они применяют УСН или ЕНВД.

Исключение — имущество не включено в Перечень имущества, по которому налог исчисляется по кадастровой стоимости, и данное имущество ИП использует в своей предпринимательской деятельности.

Воспользовавшись всеми рекомендациями и образцом, у вас не возникнет проблем с заполнением декларации по налогу на имущество за 2019 год.

Дополнительно посмотрите небольшой видеоролик, в котором даются пояснения по налогу на имущество. Он полезен для всех начинающих предпринимателей.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nalogu-na-imuschestvo-instrukciya-i-obrazec-zapolneniya.html

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Декларация по налогу на имущество — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков — юридических лиц. В статье расскажем, как правильно заполнить строки отчета, чтобы избежать штрафов от ФНС.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Общие правила и рекомендации по заполнению данной формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статьях «Декларация по налогу на имущество за 2019 год: сроки сдачи и правила заполнения» и «Новая форма по КНД 1152028: заполняем авансовый расчет по имущественному сбору».

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386). Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Дата	Остаточная стоимость, рублей
01.01	20 000 000,00
01.02	19 900 000,00
01.03	19 800 000,00
01.04	19 700 000,00
01.05	19 600 000,00
01.06	19 500 000,00
01.07	19 400 000,00
01.08	19 300 000,00
01.09	19 200 000,00
01.10	19 100 000,00
01.11	19 000 000,00
01.12	18 900 000,00

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/deklaraciya-imushestva

Единая отчетность по налогу на имущество: уведомление вместо согласования

Порядок сдачи отчетности по налогу на имущество организаций претерпел изменения.

Новый отчет

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года расчеты авансовых платежей по налогу на имущество организаций должны представляться по новой форме.

Эти расчеты, а затем и декларацию по данному налогу юрлицам нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости.

Единый отчет

Если закон субъекта РФ не устанавливает нормативы отчислений налога в местные бюджеты, налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких инспекциях на территории региона, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, в одну из этих инспекций. Такой порядок применяется на основании соответствующего уведомления налогоплательщика, поданного в УФНС по субъекту РФ. Его можно подать до представления налоговой отчетности за первый отчетный период, начиная с 1 января 2019 года.

В уведомление указываются:

• сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
• налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
• налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Форма уведомления приведена в письме ФНС № БС-4-21/22551@ от 21.11.2018.

Согласование не нужно

Напомним, раньше в случае сдачи единой декларации шла речь о согласовании этого факта с УФНС.

В связи с поправками в НК вышли разъяснения ФНС, которые отменяли согласование. Речь идет о письме ФНС от 14.09.

2018 № БС-4-21/17967@ «Об отмене действия писем ФНС России, касающихся согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении суммы налога на имущество организации или транспортного налога».

Отсюда можно было сделать вывод, что единая декларация отменяется вовсе. Однако, как выяснилось позже, в своих письмах ФНС хотела сказать, что согласование отменяется, а возможность сдавать единую декларацию остается. То есть теперь будет достаточно лишь уведомить налоговиков и том, что декларация будет одна по региону.

Такая щедрость ФНС стала неожиданным сюрпризом для налогоплательщиков. Однако вскоре налоговики одумались и выпустили новые разъяснения.

Согласование нужно

В очередном письме № БС-4-21/22936@ от 27.11.2018 ФНС еще раз напомнила, что желающие сдавать единую декларацию должны подать уведомление в налоговый орган,

Однако в письме ФНС № БС-4-21/23363@ от 03.12.2018 указывается, что подавая уведомление, налогоплательщик может и ошибиться.

В этой связи у налоговиков должна быть возможность оповестить об этом налогоплательщика. В этой связи письмом доводится рекомендуемая форма сообщения о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций.

• Такую форму налоговики будут высылать налогоплательщикам, которые подали уведомление, но оно не может рассматриваться как основание представления единой налоговой отчетности по налогу.
• Это может произойти по следующим причинам:
• — представление Уведомления после окончания предельного срока для представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период 2019 года;
• — представление Уведомления без заполнения соответствующих реквизитов или с ошибочными реквизитами (например, представление Уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления Уведомления);
• — отсутствие постановки на учет налогоплательщика в соответствии со статьей 83 НК в налоговом органе, который выбран для представления единой налоговой декларации (расчетов) по налогу;
• — наличие в субъекте РФ закона, устанавливающего в налоговом периоде представления Уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;
• — представление Уведомления в случае, если у налогоплательщика в субъекте РФ имеются (на праве собственности или праве хозяйственного ведения) исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

Добавим, из письма ФНС следует, что ожидать ответной реакции от УФНС в случае подачи уведомления следует только при негативном сценарии. Если все хорошо, никакой реакции от налоговиков не последует, и их молчание можно будет воспринимать как знак согласия.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/480534/

Декларация по налогу на имущество организаций — как заполнить. Жми!

Сдавать декларацию по налогу на имущество организаций нужно всем предприятиям, в собственности которых находится движимое и недвижимое имущество, облагаемое налоговым сбором. Если организация не имеет основные средства, облагаемые налогом, то сдавать декларацию нет необходимости.

Заполненный бланк сдается в налоговую службу – ежегодно. Существуют штрафы за не вовремя сданную декларацию на организацию. Форма декларации по сбору на недвижимость и способ ее заполнения утверждены Федеральной Налоговой службой.

Правила заполнения

Заявление состоит из:

• первого главного листа;
• раздела номер 1, сумма налогового сбора, подлежащего оплате, по сведениям плательщика;
• раздел 2, в данном разделе указывается информация о налоговой базе и сумме платежа, в отношении к недвижимости как российских, так и зарубежных предприятий;
• раздела номер 3, расчет суммы сбора за определенный налоговый период по субъекту недвижимости, в отношении которого признана стоимость объекта недвижимости.

Важно знать: при заполнении в бланке нет необходимости повторять все ранее заполненные данные, если организация сдает декларацию по месту своего нахождения.

В ситуации, когда организация подает одну декларацию по месту своего юридического адреса и вторую декларацию по месту фактического нахождения недвижимости налогом для которой будет являться кадастровая стоимость, нужно заполнить два бланка. В каждом отчете нужно указать ту сумму, которую нужно оплатить по местоположению одного либо второго объекта.

При обнаружении несоответствия поданной в налоговую инспекцию декларации, а также если обнаружены неполнота предоставленных сведений либо ошибки, которые приводят к занижению суммы налогового сбора или информации, не приводящей к занижению суммы сбора на недвижимость предприятий, подлежащий оплате, организация обязана предоставить в налоговую инспекцию исправленный документ.

Полезно знать: не допускается двусторонняя печать документа при подаче в налоговую.

Исправленная декларация подается в инспекцию по форме, которая действовала в налоговый период. В том случает если невозможно определить момент совершения ошибок, перерасчет суммы налога на недвижимость предприятий произойдет за то время, в котором были обнаружены ошибки.

Инструкция по заполнению

Необходимо знать следующее:

1. Расчет предоставляется не за год, а за каждый отчетный период не позднее тридцатого числа, следующего за отчетным.
2. Все значения стоимости указываются строго в рублях.
3. Страницы бланка расчета имеют нумерацию, в которой они следуют. Порядковый номер указывается в специальном поле.

Возьмите на заметку: нельзя исправлять ошибки в декларации с помощью корректора.

1. Каждому показателю в бланке соответствует специальное поле. В определенном поле указывают лишь одно значение.
2. Исключением является дата. Для обозначения срока предоставлены специальные поля, в которых проставляются: день, месяц, год.
3. При отсутствии одного из значений в поле проставляется прочерк.
4. Для заполнения Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) предоставлено одиннадцать полей. Если ОКТМО имеет меньше одиннадцати полей, тогда он не подлежит заполнению другими знаками, просто ставится прочерк.

Обратите внимание: нельзя скреплять документ, если это приведет к нарушению целостности бланка.

1. Если дата предоставления налоговой декларации в инспекцию выпадает на выходной либо праздничный день, то она переносится на будний день.
2. Заполненный бланк может представить уполномоченный человек либо его представитель, на основании нотариально заверенной доверенности.
3. Можно отправить декларацию через Интернет либо в бумажном варианте почтой.

Какие изменения произошли в 2016 году по налогу на имущество организаций, смотрите в следующем видео:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 653-60-72 доб 583 (Москва) +7 (812) 426-14-07 доб 406 (Санкт-Петербург)

8 (800) 500-27-29 доб 255 (По России)

Источник: https://potrebiteli.guru/dokumenty/nalogovaya-deklaratsiya/na-imushhestvo-organizatsij.html