Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

Вопреки пониманию многих, основное назначение бухгалтерского учета — не предоставление необходимой отчетности в контролирующие органы, а контроль финансового состояния и экономической эффективности деятельности предприятия.

Какие показатели помогут определить текущее положение фирмы, а какие необходимо рассчитать еще до открытия? Что нужно учитывать при проведении расчетов? Поищем ответы на эти и другие важные вопросы.

Что необходимо узнать, прежде чем открывать фирму?

Любой бизнес строится на основе удовлетворения потребностей клиентов.
Поэтому перед открытием дела нужно определить целевую аудиторию и востребованность будущей деятельности в предполагаемом регионе ведения бизнеса.

Для изучения уровня спроса, среднерыночных цен и других не менее важных аспектов выбранной ниши обязательно проведение маркетингового исследования.

Маркетинг — это особый вид услуг, который предоставляют специализированные организации. Изучение рынка довольно сложный процесс, который вряд ли удастся провести собственными силами будущих бизнесменов без наличия специальных знаний.

Вместе с тем, это обязательный этап перед организацией собственного дела: иначе велик шанс «прогореть» вследствие того, что данный вид бизнеса не будет востребован среди покупателей.

Какие показатели помогают оценить успешность уже существующего дела?

Для того, чтобы определить успешность бизнеса, проводится комплексный финансовый анализ, который включает в себя:

  • оценку эффективности дела на основе абсолютных (прибыль) и относительных (рентабельность) показателей;
  • анализ финансовой устойчивости предприятия;
  • оценку платежеспособности фирмы;
  • анализ показателей эффективности использования ресурсов фирмы — фондоотдача, производительность труда, оборачиваемость активов и др.

Проведение такого анализа требует наличия специальных экономических знаний и навыков, поэтому чаще всего этим занимают внутренние аналитики или внешние аудиторы.
Однако проведение некоторых расчетов не требует особых усилий и при этом дает возможность получить общую картину положения фирмы на рынке — о них поговорим далее.

Понятие и формулы расчеты основных показателей

Рентабельность

Рентабельность — это относительный показатель, характеризующий эффективность деятельности предприятия в целом и отдельных ее активов. Ренбательность — это целый комплекс коэффициентов, который включает в себя:
Рентабельность деятельности фирмы рассчитывается по формуле: прибыль за период / выручка за период.

Полученная цифра показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль доходов организации.
Рентабельность активов: прибыль за период / средняя стоимость активов за период. Данный показатель характеризует, сколько рублей прибыли приходится на рубль затраченных фирмой ресурсов.

Рентабельность продукции, которая рассчитывается как отношение прибыли за период к себестоимости производства за период. Этот показатель характеризует, сколько рублей прибыли приходится на рубль затрат предприятия.
Список можно продолжить, однако общий принципа расчета показателей рентабельности понятен.

Чем выше показатель рентабельности, тем более эффективна деятельность предприятия. Для России среднее ее значение составляет около 10%, однако в большой степени зависит от рода деятельности фирмы.

Прибыль от продаж

В отличие от рентабельности, прибыль от продаж — это абсолютный показатель. Чаще всего он рассчитывается при составлении бухгалтерской отчетности. Формула расчета прибыли от продаж такова: выручка за вычетом суммы себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.

К выручке относят все доходы от основного вида деятельности, к себестоимости — основные затраты на производство, к коммерческим расходам — расходы на продажу и доставку продукции, к управленческим — расходы на организацию производства и содержание менеджмента предприятия.

Для оценки прибыли от продаж основное значение имеет не ее сумма, а сам факт наличия, то есть превышение доходов над расходами. Для дальнейшего анализа стоит рассчитать уже указанные выше относительные показатели рентабельности.

Производительность труда

Расчет производительности труда имеет наибольшую важность для производственных предприятий, результаты которых могут быть оценены в конкретных показателях.

Для расчета используется следующая формула: объем производства / численность производственных работников.

Производительность рассчитывается за определенный период, поэтому нужно брать именно тот объем производства, который соответствует интересующему временному промежутку: за час, за день или за месяц.

Производительность характеризует количество продукции, которое приходится на одного работника за конкретный период времени. Чем выше данный показатель, тем выше эффективность использования трудовых ресурсов предприятия.

Подводя итог, можно сказать, что оценка эффективности бизнеса представляет собой комплексный процесс анализа различных показателей, каждый из которых имеет свою экономическую интерпретацию.
Приведенные формулы позволят рассчитать базовые коэффициенты, от которых может отталкиваться руководитель фирмы при принятии управленческих решений. Более подробную информацию о каждом показателе и методах повышения эффективности деятельности организации можно найти в соответствующих статьях на нашем сайте.Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели
Пожалуй, важнейшей составляющей пассива бухгалтерского баланса предприятия является собственный капитал. Это именно те деньги, которые вложены в компанию ее собственниками. Поэтому чрезвычайно важно следить за тем, чтобы эти средства работали с максимальной отдачей. Анализировать эффективность бизнеса с этой точки зрения можно путем расчета такого показателя, как рентабельность собственного капитала.

Методика расчета и экономический смысл

Данный показатель является представителем группы показателей рентабельности, поэтому рассчитывается общим для нее методом. Необходимо разделить сумму полученной прибыли на величину собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала может быть представлена и в виде коэффициента, но гораздо чаще используют процентную форму, так как она более проста в понимании и удобна в сравнении. Экономический смысл показателя состоит в сумме прибыли, которую приносит каждая денежная единица.

Очевидно, что чем больше эта величина, тем более довольны собственники компании.

Варианты расчета

Как легко заметить даже по отчету о доходах и убытках, существуют различные виды прибыли. Для расчета можно использовать любой из них, но экономический смысл от этого будет весьма значительно изменяться.

Наибольший практический интерес представляет чистая рентабельность собственного капитала, рассчитанная, очевидно, с использованием суммы чистой прибыли.

В зависимости от доступности данных и целей анализа, можно использовать и распространенные в западной практике показатели, например прибыль EBIT.

Продолжая разговор о западной практике, стоит отметить, что в зарубежной литературе, а сейчас уже и во многой русскоязычной, рентабельность собственного капитала именуется ROE. Данная аббревиатура означает return on equity, что является практически аналогом отечественного названия рассматриваемого показателя.

Анализ показателей успешности бизнеса

Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

Рентабельность продаж

Любая фирма осуществляет реализацию продукции, работ или услуг, поэтому целесообразно прежде всего рассмотреть коэффициент рентабельности продаж. Для его расчета необходимо разделить прибыль на полученную выручку. Данное значение будет показывать то, сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу выручки. Естественно, чем этот показатель больше, тем лучше.

Рентабельность затрат

Производить товары или оказывать услуги и не нести при этом определенных издержек невозможно, поэтому также рассчитывается коэффициент рентабельности затрат.

Несложно понять, что в числителе данного коэффициента будет находиться все та же прибыль, а в знаменателе — затраты, которые осуществляет фирма.

Они непосредственно характеризуют производственный процесс и неразрывно связаны с ним, поэтому данный показатель в ряде источников описывается как коэффициент рентабельности основной деятельности. Это название абсолютно верно, но не столь очевидно с точки зрения расчета.

Рентабельность собственного капитала

Собственник предприятия в первую очередь заинтересован в том, чтобы вложенные деньги работали максимально эффективно. Оценить уровень этой эффективности позволяет коэффициент рентабельности собственного капитала.

В знаменателе на этот раз будет находиться величина собственного капитала, которую без труда можно отыскать в пассиве бухгалтерского баланса.

Экономический смысл коэффициента состоит в определении размера прибыли, который приходится на каждый рубль вложенного капитала.

Рентабельность активов

Немаловажной является также оценка эффективности использования имущества предприятия, то есть его активов. Соответственно, встает необходимость расчета рентабельности активов. Их общая величина представляет собой валюту баланса, и именно ее необходимо использовать в расчетах.

Особенности показателей рентабельности для оценки успешности бизнеса

Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

Определение и задачи анализа рентабельности

Условия проведения производственной и реализационной деятельности оказывают влияние на финансовую стабильность предприятия и получаемую прибыль. Анализ рентабельности — это деятельность, направленная на изучение показателей, связанных с эффективностью использования материальных и трудовых ресурсов фирмы в соотношении с текущими затратами. Задачами данного анализа являются:

  • Оценка выполнения поставленных целей в соответствии с запланированными показателями. Чаще всего основой для такого анализа является бизнес-план, в связи с чем рекомендуется составлять краткосрочную программу действий для соответствия текущим условиям рынка.
  • Изучение динамики изменения показателей. В данном случае сопоставляются показатели прошлых периодов для выявления сложившихся тенденций, знание которых поможет при составлении прогнозов дальнейших издержек и ожидаемой прибыли.
  • Поиск слабых сторон хозяйствования. Выполнение этой задачи обеспечивает снижение рисков внутренней среды предприятия, а также способствует улучшению стратегического контроля.

Основные показатели рентабельности
В процессе изучения деятельности предприятия необходимо применять отдельный подход к некоторым ее составляющим в зависимости от поставленных задач. В соответствии с данным принципом выделяют следующие показатели рентабельности:

  1. Прибыльность продукции. К данным показателям относятся все факторы, которые касаются эффективности реализации и продвижения товаров, а также уровня удовлетворения потребностей покупателей. Факторный анализ рентабельности продукции проводится на основе изменения структуры реализованной продукции, себестоимости и средних цен. Его отличительной особенностью является построение специальной модели, которая включает в себя разные периоды продаж, что позволяет определить эффективность действия мероприятий по продвижению товаров и повышению уровня сбыта. Анализ рентабельности продукции на таком уровне является ключевым моментом при разработке дальнейших перспектив развития занимаемых участков рынка.
  2. Рентабельность активов. Этот показатель рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к общей стоимостной сумме используемых средств. При этом анализ рентабельности капитала включает в себя учет срока использования нововведенных активов и их окупаемости.
  3. Поток наличных денежных средств. Анализ рентабельности связан с показателями ликвидности предприятия. Поток наличных денежных средств отражает распределение полученной прибыли и погашение текущих задолженностей фирмы, что приводит к состоянию финансовой стабильности.

Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

  • Продажи
  • Общая рентабельность капитала
  • Рентабельность капитала собственного или акционерного
  • Уровень прибыльности компании
  • Рентабельность капитала по EBITDA
  • Напоследок стоит обратить внимание, что все показатели рентабельности характеризуются изменчивостью, поэтому для точного анализа прибыльности компании следует рассматривать не отдельный временной период, а динамику роста (упадка) нескольких последних лет, чтобы выявить тенденцию.

Определение показателя прибыльности продаж позволяет определить, какую долю в общем объеме продаж занимает чистая прибыль. Для расчета этого коэффициента необходимо поделить чистую прибыль на выручку. Чем выше показатель, тем, соответственно, лучше. Но при этом важно учитывать направление деятельности сравниваемых компаний. Анализировать следует компании, занимающиеся аналогичной деятельностью.
Определение этого показателя позволяет установить эффективность использования компанией своего капитала (собственного или заемного). Данный коэффициент рассчитывается таким образом — чистая прибыль делится на общий капитал. Стоит отметить, что величина рентабельности капитала зависит от размера заемных средств и комиссии за обслуживание долга. Если доля заемных средств и процент по ним достаточно велики, то, соответственно, снижается и рентабельность капитала. Этот коэффициент имеет особое значение при анализе эффективности бизнеса. С его помощью можно сравнивать компании различных отраслей и определять наиболее доходные для инвестирования направления.
Этот показатель помогает определить успешность компании или ее недостаточную прибыльность. Прибыльность акционерного капитала рассчитывается таким образом — чистая прибыль делится на акционерный капитал. Данный показатель зависит не только от прибыльности бизнеса, но и от соотношения собственных и заемных средств. Это называется эффектом рычага — компания за счет использования заемных средств может как увеличивать, так и уменьшать рентабельность капитала акционеров.
Чтобы определить данный показатель, необходимо сравнить прибыльность акционерного капитала с другими инвестиционными инструментами, к примеру, со ставками по банковским вкладам за одинаковый период времени. Если компания в течение нескольких лет получает прибыль на собственные средства ниже, чем рентабельность капитала банка, то она не принесет своим акционерам ничего. Отлично, если показатель доходности компании будет превышать ставки по облигациям.
Этот показатель помогает определить прибыльность компании до выплаты налогов, процентов и амортизации. Для его расчета используется следующая формула — EBITDA делится на выручку, полученную от продаж. На сегодняшний день показатель прибыльности компании по первичной прибыли, то есть по EBITDA, очень популярен у многих аналитиков. Это обусловлено тем, что данный коэффициент показывает величину прибыли компании до различных выплат, которые по каким-либо причинам отсрочены во времени. К примеру, налоги. В этом случае деньги можно снова использовать в качестве оборотных средств компании.

Читайте также:  Защита персональных данных в организации: пошаговая инструкция, как реализовать в медицинских учреждениях, для сайта интернет-магазина компании или предприятия

Источник: https://bizkompass.com/biznes-process-p1019.html

Как рассчитать экономическую эффективность предприятия

Цель деятельность любого коммерческого предприятия — максимизация прибыли. Чтобы постоянно улучшать этот показатель, необходимо провести расчет экономической эффективности. Как это сделать — читайте в нашей статье.

Экономическая эффективность — это соотношение полученных результатов производства — продукции, услуг и затрат труда, средств производства.

Основной критерий экономической эффективности — удовлетворенность пользователя продукции и услуг. Чем лучше удовлетворены потребности клиентов, такие как материальные, духовные, социальные, тем более прибыльно предприятие.

Этика эффективности компаний предполагает сочетание нескольких элементов. Среди них:

  • создание наибольшей ценности для своих клиентов
  • доходность для собственников
  • возможность для самореализации и роста в сочетании с привлекательной зарплатой для сотрудников.

В результате от эффективности компании выигрывают все – собственники, клиенты, сотрудники.

Формула расчета экономической эффективности

Под экономической эффективностью понимается получение максимума из возможных благ от использования ресурсов предприятия. Компании следует разумно использовать имеющие средства производства, постоянно соотносить полученные выгоды и понесенные затраты.

Эффективность предприятия отражает комплексный результат использования всех его ресурсов за определенный промежуток времени. Если компания эффективна, значит в повышается производительность труда, задействованы все производственные мощности, сырье, материалы, сокращается объем бракованной продукции.

Таком образом обобщая все показатели экономической эффективности, можно описать их одной формулой:

Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

Разберем, что понимается под результатом деятельности. Это конечный продукт или услуга, которые можно измерять в натуральном или денежном выражении.

Для измерения экономической эффективности необходимо установить критерии. Для предприятия это может быть увеличение прибыли, для производства – показатели, характеризующие эффективность использования основных средств.

Но в общем система показателей экономической эффективности предприятия должна соответствовать нижеперечисленным принципам:

  1. Установленные критерии должны быть взаимосвязаны с конкретными показателями эффективности;
  2. Определять продуктивность всех используемых ресурсов предприятия;
  3. Рассчитывать эффективность на всех уровнях управления;
  4. Стимулировать использование внутренний резервов для повышения рентабельности.

В расчете экономической эффективности участвуют показатели производительности труда, фондоотдачи, рентабельности, прибыльности, окупаемости и др. С их помощью сопоставляются различные варианты развития производства, решения его структурных проблем.

Измерение эффективности социальной сферы требует использования особых качественных показателей развития каждой из отраслей этой сферы.

Для государственной сферы необходимы специальные критерии соответствия затрат и результатов деятельности государства требованиям общества.

На прибыль и рентабельность компании влияет множество факторов, одни из самых важных – условия поставки товара производителем. Как увеличить прибыльность на этом этапе — узнайте из решения Системы Финансовый Директор.

Скачать 3 Excel-модели

Расчет показателей экономической эффективности

Ниже рассмотрим основные коэффициенты, которые позволяют оценить, насколько хорошо работает предприятие.

Трудоемкость

Производительность труда выражает целесообразность и плодотворность деятельности сотрудников, определяется количеством времени, затраченным на производство единицы продукции или определенный объем работ.

  1. Выработка — характеризует объем осуществленных работ на единицу численности.

Выработка = объем произведенной продукции / затраты рабочего времени

  1. Трудоемкость показывает затраты труда на единицу продукции:
  • Трудоемкость = затраты рабочего времени / объем произведенной продукции
  • Данные коэффициенты рассчитывается как по видам продукции, услуг, так и в целом по компании.
  • На основе данных по производительности труда в компаниях составляется штатное расписание необходимых сотрудников и график работ, рассчитывается себестоимость продукции, что в конечном итоге влияет на прибыль организации.

Фондоемкость

  1. Коэффициент фондоотдачи показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

  2. Фоондотдача = Выручка / Основные средства,
  3. Сам показатель лишь показывает соотношении выручки к основным средствам, а сделать вывод об эффективности использования основных фондов организации можно только после сравнения подобных данных по организации за несколько предыдущих лет или с такими же данными по аналогичным предприятиям.

Капиталоемкость

Характеризует удельный объем капитала, необходимый для деятельности компании.

Капиталоёмкость = сумма капитала, необходимая для производства/ объем производства за период

Использование машин и оборудования всегда ведет к повышению производительности труда, хотя и увеличивает показатель капиталоемкости компании. Но в долгосрочной перспективе вырастет производительность и прибыльность.

Также у показателя капиталоемкость есть обратный показатель – капиталоотдача, который определяет сколько продукции производится с затратами на 1 рубля капитала.

Материалоемкость

Критерий характеризует, сколько металла уходит на 1 рубль готовой продукции. Измеряется в стоимостном выражении. Применяется для анализа и учета запасов по предприятию. Чем ниже значение показателя, тем больше продукции может произвести предприятие.

Материалоемкость = стоимость материальных затрат / стоимость произведенной продукции

Есть также показатель материалоотдачи — обратный к материалоемкости. Он характеризует количество продукции, произведённой с 1 рубля запасов.

Анализируя материалоёмкость, можно сделать вывод о продуктивности использования запасов компании, выявить резервы для снижения затрат и повысить эффективность хозяйственной деятельности.

Показатели рентабельности (прибыльности)

Данные коэффициенты показывают насколько эффективно используется ресурсы компании. Среди них: материалы, труд, деньги.

Коэффициент рентабельности = прибыль / ресурсы или активы

На практике используют несколько видов коэффициентов рентабельности. Рассмотрим их подробнее ниже.

Рентабельность активов = Прибыль / Средняя величина активов за период

Данный коэффициент показывает способность активов компании генерировать прибыль. Используется также для сравнения эффективности предприятий по отрасли.

  • Рентабельность оборотного капитала = Прибыль / средняя величина оборотных средств за период
  • В состав оборотных средств компании входят запасы, материалы, полуфабрикаты, дебиторская задолженность, краткосрочные вложения.
  • Рентабельность производства = Прибыль / Себестоимость

Показатель рассчитывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль произведённых затрат. Его можно считать в целом по предприятию, по подразделению или видам продукции.

  1. Рентабельность вложенного капитала = Прибыль / Вложенный капитал
  2. При том прибыль берется до уплаты процентов и налогов, а акционерный капитал плюс долгосрочная кредиторская задолженность и долгосрочные займы.
  3. Данные по рентабельности вложенного капитала сравнивается по компании из года в год, а также с показателями других компаний, если такая информация доступна.
  4. Сравнивая этот коэффициент с текущими рыночными ставками процентов на заемный капитал, компания анализирует достаточным ли является ее показатель рентабельности капитала, чтобы получить достаточно прибыли для покрытия расходов по привлечению заемных средств.

Расчет экономической эффективности проекта

  • Если для проекта используются привлеченные денежные средства, то для оценки его эффективности ключевым критерием является рентабельность инвестиций (ROI). Он показывает величину прибыли в зависимости от суммы инвестируемого капитала и рассчитывается как:
  • ROI = Прибыль / Величину используемого капитала * 100%
  • Основной плюс этого коэффициента – легкость его расчета на основе данных бухгалтерского учета.
  • Информация по рентабельности инвестиций используется для оценки эффективности использования инвестируемого капитала.

Расчет экономической эффективности проекта — пример

Предположим, что в компании есть два центра инвестиций А и В, со следующими результатами деятельности за отчетный год:

А В
Тыс. руб. Тыс. руб.
Прибыль 60 000 30 000
Использованный капитал 400 000 120 000
ROI 15% 25%

Хотя центр инвестиций А получил прибыль больше, чем центр В, если судить о размере прибыли, то он выглядит более «успешным». Но рассматривая показатель ROI видим, что центр В более эффективен в использовании капитала компании.

При определении эффективности инвестиций с использованием этого показателя возникает следующие проблемы:

  1. ROI будет увеличиваться по мере устаревания используемого актива, что создаст ложное представление об увеличении эффективности в динамике.
  2. Если руководителям в качестве KPI установят определённый размер показателя ROI, это может сдерживать их от того, чтобы вкладываться в новое оборудование, так так сначала это ухудшит показатель ROI.

Альтернативный метод расчета экономической эффективности

  1. В качестве альтернативного показателям расчета эффективности инвестиций используется показатель остаточной прибыли (RI).
  2. RI = прибыль от инвестиций – амортизация производственного оборудования – процента по используемому капиталу.

  3. Достоинства метода:
  4. осуществляются инвестиции, приносящие прибыль большую, чем стоимость капитала
  5. абсолютный показатель прибыли является более гибким при оценке нескольких проектов с разным уровнем риска и стоимость капитала.

  6. Недостатками же является, что остаточная прибыль не дает возможности оценить эффективность использования инвестиций.

  7. Для анализа инвестиционных проектов также используется такой показатель как период окупаемости, он определяет время, необходимое, чтобы поступившие денежные средства от проекта, равнялись затраченным на его реализацию средствам.

Как рассчитать эффективность бизнеса: производительность труда, рентабельность, прибыль и другие показатели

Отчет по оценке эффективности

После проведения анализа хозяйственной деятельности компании иногда составляется отчет по оценке эффективности.

Для этого можно использовать любой из перечисленных ниже подходов:

Предусматривает построчное сравнение абсолютных значений одного и того же показателя в группе данных за разные периоды.

Например, сравнение финансовых данных текущего года с этими же коэффициентами предыдущего года.

Отражение движения анализируемого показателя в процентах по сравнению с предыдущим годом и изучение величины прироста/снижения может помочь выявить те области, в которых требуется последующий анализ.

  1. Трендовый̆ анализ (анализ тенденции развития)

Это расширенный̆ вариант горизонтального анализа, который̆ охватывает более длительный̆ период времени, а не два года. Например, сравнение финансовых показателей̆ за последние 5 лет может показать, что в среднем продажи компании увеличивался за этот период на уровне 5% в год.

Метод анализа финансовой̆ отчетности, при котором значения отдельных статей̆ выражаются в процентах от продаж, от общей̆ суммы баланса и т.д.

Например, денежные средства, дебиторская задолженность и остатки запасов будут скорее всего выражаться в процентах от общей̆ стоимости активов в балансе компании.

Этот тип анализа может создавать условия для того, чтобы понять состояние ликвидности компании и её финансовое положение.

Проблемы определения эффективности

Перейдем к рассмотрению проблем, с которыми могут столкнуться компании при расчете экономической эффективности затрат:

  1. Отсутствие стандартов деятельности, к которым следует стремится организации;
  2. Нет возможности для сбора информации, необходимой для расчета показателей;
  3. Отсутствие понимания причинно-следственной связи между успехом организации и принимаемыми мерами, после расчета показателей.  
  4. Менеджеры могут фокусировать только на установленных экономических показателях эффективности, игнорируя нефинансовые показатели. Например, качество продукции или обслуживания, потребительская удовлетворённость, изменения в конкурентной среде,
  5. Подтасовка руководителями данных по эффективности, если их бонусы будет зависеть от установленных показателей. Например, если величина бонуса руководителя подразделения зависит от показателя ROI, он может пытаться подогнать этот показатель. Например, можно изменить базу актива для расчета показателя путем увеличения /уменьшения кредиторской̆ и дебиторской̆ задолженности (за счет ускорения или задержки платежей̆ и поступлений).

Источник: https://www.fd.ru/articles/159436-kak-rasschitat-ekonomicheskuyu-effektivnost-predpriyatiya

8.3. Показатели рентабельности и методика их расчета

Общая величина
прибыли, полученная предприятием, не
может полностью характеризовать
эффективность его производственно-хозяйственной
деятельности, так как ее величина
обусловливается размером предприятия.

Поэтому возникает необходимость
относительной характеристики прибыльности
(доходности) предприятия в виде соизмерения
полученной прибыли с величиной основного
и оборотного капитала.

Это соотношение,
выраженное в процентах, характеризует
рентабельность. т.е. степень прибыльности.

По показателям
рентабельности можно производить
сравнение эффективности работы
предприятий.

Чтобы определить
уровень эффективности работы предприятия,
полученную им прибыль необходимо
сопоставить с соответствующими затратами.

Во-первых,
затраты могут рассматриваться как
текущие издержки предприятия —
себестоимость продукции (работ, услуг).
Здесь возможны различные варианты
определения текущих издержек и прибыли,
используемых при расчетах.

Во-вторых,
затраты могут быть приняты как
авансированная стоимость (авансированный
капитал) для обеспечения производственной,
всей финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. При этом также возможны
различные варианты определения, расчета
авансированной стоимости и определения
прибыли, принимаемой для расчетов.

  • Соотношение прибыли
    с авансированной стоимостью или текущими
    издержками выражает рентабельность.
  • В наиболее широком
    понятии рентабельность
    означает прибыльность или доходность:
  • — производства и
    реализации отдельных видов и всей
    совокупности продукции (работ, услуг);
  • — предприятий,
    организаций как субъектов хозяйственной
    деятельности;
  • — отраслей экономики.

Рентабельность
непосредственно связана с величиной
прибыли. Однако ее нельзя отождествлять
с абсолютной суммой полученной прибыли.
Рентабельность
– это относительный показатель,
отражающий уровень доходности и
измеряемый как коэффициент или в
процентах.

Многообразность
вариантов решений, принимаемых при
определении прибыли, текущих издержек,
авансированной стоимости для расчета
рентабельности обусловливают наличие
значительного количества ее показателей.

Для расчета уровня
доходности предприятия все показатели
рентабельности могут быть объединены
в следующие группы:

1. Показатели,
рассчитываемые для оценки доходности
деятельности предприятия в целом.

Методика их
расчета основана на применении показателей
прибыли предприятия или прибыли от
реализации продукции, чистой прибыли
(в числителе) и показателей реализованной
продукции, себестоимости, величины
акционерного капитала, вложенного
капитала, собственного капитала, заемного
капитала или совокупного капитала (в
знаменателе).

2. Показатели,
рассчитываемые для оценки доходности
продукции, а также используемых ресурсов
производства и затрат.

Методика их расчета также базируется
на применении показателей прибыли
предприятия, прибыли от реализации
продукции, чистой прибыли (в числителе)
и показателей совокупных затрат –
себестоимости, основных фондов, оборотных
средств, оплаты труда, численности
работников, производственных площадей
и т.д.

  1. В соответствии с
    видами прибыли различают следующие
    показатели рентабельности:
  2. — общая рентабельность;
  3. — рентабельность
    предприятия;
  4. — рентабельность
    собственного капитала;
  5. — рентабельность
    отдельных видов и продукции в целом;
  6. — рентабельность
    продаж.
  7. Общая рентабельность
    определяется
    как отношение прибыли отчетного периода
    к среднегодовой стоимости основного
    производственного капитала и нормируемого
    оборотного капитала.

Общая рентабельность
характеризует размер общей прибыли,
получаемой на один рубль вложенных
средств. Если предприятие при неизменной
величине производственного капитала
будет лучше его использовать; оно получит
больший экономический эффект, что
вызовет рост рентабельности.

Однако
для предприятия важна норма прибыли,
которую оно может использовать для
собственных нужд, так как часть прибыли
предприятие перечисляет в бюджет в виденалогов на
недвижимость, налога на прибыль и
транспортного сбора.

Если она будет
меньше банковского процента по депозитам,
то предприятию будет невыгодно заниматься
данным бизнесом.

Поэтому весьма
важное значение имеет расчет рентабельности
по чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия, т.е.
рентабельности предприятия.

  • Рентабельность
    предприятия
    определяется
    как отношение чистой прибыли к
    среднегодовой стоимости основного
    производственного и нормируемого
    оборотного капитала.
  • По данному показателю
    оценивается работа предприятия.
  • Рентабельность
    собственного капитала
    определяется
    отношением чистой прибыли к величине
    собственного капитала.

Рентабельность
отдельных видов и продукции в целом
определяется
отношением прибыли от реализации
продукции к ее полной себестоимости.
Данный показатель отражает эффективность
затрат живого и овеществлённого труда.
Он в основном используется для планирования
и учёта рентабельности производства
отдельных видов продукции.

  1. Рентабельность
    продаж (оборота) рассчитывается отношением
    прибыли от реализации продукции к объему
    продаж.
  2. Для оценки
    целесообразности инвестирования средств
    в развитие предприятия определяется
    рентабельность инвестированного
    капитала как отношение прироста прибыли
    к величине инвестиций.
  3. Наиболее
    распространенными показателями в
    практике отечественных предприятий
    являются:
  4. — рентабельность
    продукции –
    определяется как отношение прибыли
    предприятия (прибыли от реализации
    продукции или чистой прибыли) к
    себестоимости продукции (изготовленной,
    товарной или реализованной);
  5. — рентабельность
    изделия –
    определяется как отношение прибыли,
    закладываемой в цену изделия, к
    себестоимости изделия;
  6. — рентабельность
    оборота –
    рассчитывается как частное от деления
    величины чистой прибыли на объем
    реализованной продукции.
  7. Кроме того,
    предприятие может использовать и ряд
    других показателей рентабельности для
    характеристики уровня доходности своих
    активов, ресурсов и продукции.
  8. Рентабельность
    производства

    (Рпр)
    определяется по формуле:
  • где Пп
    – прибыль (балансовая) предприятия,
    руб.;
  • ОПФ – среднегодовая
    стоимость основных производственных
    фондов, руб.;
  • НОС – нормируемые
    оборотные средства, руб.
  • Рентабельность
    реализованной продукции

    (Рп)
    определяется по формуле:
  1. где Пк.в
    – годовой
    прирост прибыли в результате реализации
    капитальных вложений;
  2. КВ – капитальные
    вложения, руб.
  3. Рентабельность
    оборота

    (Ро)
    (общая
    рентабельность продаж по прибыли от
    реализации продукции
    )
    определяется по формуле:
  • где Пп
    – прибыль предприятия, руб.;
  • В – выручка от
    реализации продукции, руб.
  • Рентабельность
    продаж по прибыли предприятия

    определяется по формуле:
  1. где Пп
    – прибыль предприятия, руб.;
  2. Д – доход предприятия,
    руб.
  3. Рентабельность
    продаж по чистой прибыли предприятия

    определяется по формуле:
  • где Пп
    – прибыль (чистая) предприятия, руб.;
  • Д – доход предприятия,
    руб.
  • Рентабельность
    текущих активов

    (Рт.а)
    (чистая)
    определяется по формуле:
  1. где Пч
    – прибыль, остающаяся в распоряжении
    предприятия, руб.;
  2. ТА – средняя
    величина текущих активов, руб.
  3. Рентабельность
    активов

    (Ро.а)
    (общая)
    определяется по формуле:
  • где Пч
    – прибыль, остающаяся в распоряжении
    предприятия, руб.;
  • ТА – средняя
    величина текущих активов, руб.
  • Рентабельность
    собственного капитала

    (Рс.к)
    определяется по формуле:

где СК – величина
собственного капитала на определенную
дату (средняя за период), руб.

Рентабельность
изделия

(Ри)
определяется по формуле:

  1. где Пед
    – прибыль на единицу изделия, руб.;
  2. С – себестоимость
    изделия, руб.
  3. Рентабельность
    по всей реализованной продукции

    (Ри)
    по прибыли от реализации определяется
    по формуле:
  • где Прп
    – прибыль от реализации продукции,
    руб.;
  • Сп
    – полная себестоимость реализованной
    продукции, руб.
  • Рентабельность
    инвестированного капитала

    (Ри.к)
    определяется по формуле:
  1. где ИК – средний
    инвестированный капитал, руб.
  2. Пп
    – прибыль (чистая) предприятия, руб.;
  3. Рентабельность
    основных фондов

    (Ро.ф)
    определяется по формуле:

Рентабельность
заемных средств

(Рз.с)
определяется по формуле:

где Пз.с
– плата за
пользование заемными средствами, руб.;

ЗС – средства,
привлеченные на заемной основе
(долгосрочные и краткосрочные) на
определенную дату (средняя величина),
руб.

Рентабельность
активов

(Ра)
определяется по формуле:

где
СА – средняя
величина активов, руб.

Рентабельность
совокупных вложений капитала

(Рс.в.к)
определяется по формуле:

где
Рз.с
– расходы,
связанные с привлечением средств на
заемной основе, руб.;

ИК – величина
совокупного используемого капитала на
определенную дату (средняя величина),
руб.

Рентабельность
инвестиций

(Ри)
определяется по формуле:

  • где В – величина
    валюты баланса на определенную дату
    (средняя за период), руб.;
  • КО – величина
    краткосрочных обязательств на определенную
    дату (средняя за период), руб.
  • Рентабельность
    товарной продукции

    (Рт.п)
    определяется по формуле:

где Ст.п
– себестоимость
товарной продукции, руб.

Рентабельность
оборотного капитала

(Ро.к.)
определяется по формуле:

где П – прибыль
предприятия, руб.;

Соб.с.
– стоимость оборотных средств, руб.

Рентабельность
труда
(Рт)
определяется по формуле:

где П – прибыль
предприятия, руб.;

ЗПППП
– годовая заработная плата ППП, руб.

Для расчета
рентабельности отраслей экономики в
расчет принимается общая сумма прибыли,
полученная предприятиями, объединениями,
другими хозрасчетными формированиями,
входящими в соответствующую отрасль
экономики. На уровень рентабельности
отрасли будут оказывать влияние наличие
в ней низкорентабельных и убыточных
предприятий.

Источник: https://studfile.net/preview/5707971/page:35/

Как посчитать рентабельность бизнеса: формула расчета чистой рентабельности

Бизнес, каким бы он ни был, требует затрат. Предприниматель, вкладываясь в новый проект, ожидает отдачи в виде высокой прибыли и ее постоянного роста. Для оценки показателя эффективности вложений рассчитывается рентабельность бизнеса. Что она дает и как определяется, расскажем в статье.

Необходимость расчета прибыльности каждый предприниматель определяет для себя сам.

Крупные компании содержат в штате экономиста, в обязанности которого входит регулярный расчет эффективности деятельности и планирование дальнейшей работы с учетом полученных значений.

Помимо общей доходности, для данной цели рассчитывается показатель чистой рентабельности активов, рентабельность основных средств, инвестиций, реализации, персонала, собственного капитала и прочие коэффициенты.

Как определяется рентабельность

Посчитать рентабельность бизнеса не так сложно, если под рукой готовая бухгалтерская отчетность. Индивидуальным предпринимателям, не ведущим бухгалтерский учет или только планирующим открыть свое дело, придется сводить все «на глаз». Рентабельность считается в основном в процентах. Формула расчета следующая:

Рентабельность производства = (Прибыль балансовая / Затраты на производство и реализацию) x 100

Такой расчет позволит определить, сколько прибыли до уплаты налогов приходится на 1 рубль затраченных средств. Для удобства можете подобрать в сети удобный онлайн-калькулятор или скачать специальную программу.

В среднем, нормальный коэффициент составляет 15-35%, но сильно зависит от специфики коммерческой деятельности. Для розничной торговли 10-15% – приличный результат, а вот для индустрии красоты или строительства такой показатель будет маленьким.

Для этих направлений нужно исходить из 50-100%, для юридических услуг, торговли нематериальными активами – от 100%.

Указанный расчет показывает номинальное значение прибыльности. Существует еще реальная рентабельность – та, что определяется с учетом инфляции. Для оценки покупательной способности предприятия.

Когда показатель получается низким или даже отрицательным, это говорит об отсутствии эффективности работы и грядущем банкротстве.

Бизнес с большой рентабельностью считается перспективным, полноценно получающим отдачу от вложенных средств.

Факторы, влияющие на уровень рентабельности

Поскольку рентабельность – показатель относительный, его значение во многом зависит от внутренних изменений компании и внешних рыночных условий. Основные из них:

  • Производительность труда.
  • Технические моменты в производстве.
  • Колеблющиеся цены на приобретаемые предприятием ресурсы, материалы, сторонние услуги, рабочую силу.
  • Изменение ассортимента и цен на реализуемую продукцию в связи с меняющимся спросом, кризисом.
  • Сезонность, временный простой оборудования или брак продукции.

Уровень рентабельности можно повысить, ускорив товарооборот, сократив затраты, рационально увеличив цены. В любом случае для стабилизации ситуации следует рассчитать и принять во внимание ряд других экономических показателей и моментов: производительность труда, качество продукции, ситуацию с конкурентами.

Пример расчета рентабельности

Покажем для лучшего понимания простой пример вычисления уровня рентабельности по приведенной выше формуле.

Исходные данные:

  • Совокупные расходы (закупка сырья, зарплата, аренда, материалы для работы, ГСМ и прочее) – 18 млн руб.
  • Совокупные доходы (выручка) – 22 млн руб.

Для начала посчитаем прибыль: доходы – расходы = 4 млн руб.

Рентабельность = (4 млн руб./18 млн руб.) х 100 = 22,2%

Расчет можно производить за месяц, год, квартал. Для удобства часто считается отдельно рентабельность по каждому виду товара или отделу производства.

Важно сравнивать показатели в динамике, предпринимать меры для их повышения. Также отдельно рассчитывается рентабельность капиталов, персонала, активов и прочего. К экономическому анализу необходимо подходить серьезно. Это возможность выяснить слабые места компании и улучшить ее общую прибыльность.

Источник: https://zhazhda.biz/base/rentabelnost-biznesa

По какой формуле и как рассчитать рентабельность?

Рентабельность — формула ее расчета, в общем-то, проста. Прочитав нашу статью, вы убедитесь в этом. В ней мы не только приведем формулу рентабельности, но и расскажем о нюансах расчета и назначении этого показателя.

  • Рентабельность — цель расчета
  • Рентабельность предприятия: формула расчета
  • Виды рентабельности
  • Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?
  • Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?
  • Итоги

Рентабельность — цель расчета

Конечная цель деятельности любой коммерческой компании — прибыль, то есть положительная разница между полученными доходами и понесенными расходами. Прибыль — это абсолютный финансовый показатель. Посчитав его, мы можем увидеть, что за определенный период наши доходы покрыли расходы. Однако оценить эффективность деятельности он все-таки не позволяет.

Например, возьмем 2 компании одной отрасли — одна крупная, с большими оборотами, другая — маленькая. Допустим, что обе фирмы за год сработали в прибыль.

У большого предприятия прибыль в абсолютном выражении может существенно превышать финансовый результат, полученный малым. Однако это вовсе не означает, что оно работает эффективнее.

Ведь большая прибыль может достигаться за счет масштабов деятельности, а не за счет грамотного ведения бизнеса, то есть за счет количества, а не качества. А это далеко не лучший вариант.

Между тем просто на основании сведений о прибыли мы не можем давать оценку деятельности таких разных компаний, поскольку показатели несопоставимы. И здесь нам на помощь приходит рентабельность.

Рентабельность предприятия: формула расчета

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности, отношение прибыли к тому показателю, отдачу от которого требуется узнать. Если объяснять «на пальцах», то рентабельность показывает нам, какую прибыль приносит организации каждый вложенный в нее и потраченный ею рубль.

  1. В общем виде для рентабельности формула расчета выглядит так:
  2. R = П / Х * 100%,
  3. где:
  4. R — рентабельность;
  5. П — прибыль;
  6. Х — показатель, рентабельность которого мы считаем.
  7. Об этих показателях речь пойдет далее.
  8. Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления нужно умножить на 100.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности многоаспектен. Можно посчитать рентабельность практически всего: любых ресурсов, источников их приобретения, затрат. Мы остановимся на расчете основных видов рентабельности. Они следующие:

Этот вид рентабельности призван показать, какую сумму прибыли возвращает каждый рубль, который компания вложила в имущество. Для его расчета прибыль соотносят с активами. Формула рентабельности предприятия в этой сфере будет такова:

  • Rакт = Пр / Ак * 100%,
  • где:
  • Rакт — рентабельность активов;
  • Пр — прибыль (как правило, берут либо чистую прибыль, либо прибыль от продаж, в зависимости от целей расчета);
  • Ак — средняя стоимость активов организации за расчетный период.

Так же, как и рентабельность продаж, рентабельность активов имеет детализацию. Можно посчитать рентабельность суммарных, внеоборотных или оборотных активов. При необходимости можно определить даже рентабельность отдельных видов имущества, например, основных средств.

Об особенностях расчета рентабельности активов можно узнать из статьи «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

Например, для собственников компании интерес может представлять рентабельность собственного капитала. Она дает информацию о том, эффективно ли работают инвестиции.

  1. Вид формулы рентабельности здесь будет таков:
  2. Rск = Пр / СК * 100,
  3. где:
  4. Rск — рентабельность собственного капитала;
  5. Пр — чистая прибыль (рентабельность собственного капитала считают только по чистой прибыли);
  6. СК — средняя величина собственного капитала за расчетный период.

Подробнее об этом см. в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

  • В аналогичном порядке можно рассчитать рентабельность заемного капитала:
  • Rзк = Пр / (ДО + КО) * 100,
  • где:
  • Rзк — рентабельность собственного капитала;
  • Пр — чистая прибыль;
  • ДО — долгосрочные обязательства;
  • КО — краткосрочные обязательства организации.
  • Этот показатель покажет доходность на каждый рубль заимствований.
  1. Рентабельность продаж или общая рентабельность.
  1. Это отношение прибыли к объему продаж, которое показывает, сколько копеек прибыли «сидит» в каждом рубле выручки. Формула рентабельности продаж следующая:
  2. Rпрод = Пр / Оп * 100%,
  3. где:
  4. Rпрод — рентабельность продаж;
  5. Пр — прибыль;
  6. Оп — объем продаж (выручка).

Всем известно, что прибыль тоже подразделяется на виды (валовая, операционная, чистая и т.п.). Для рентабельности продаж можно использовать каждый из них в зависимости от того, что требуется узнать.

Подробнее о нюансах расчета рентабельности продаж читайте в статье «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

  1. Рентабельность продукции.
  • Это также очень важный показатель прибыльности, который говорит об эффективности затрат, показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности  в данном случае представляет собой отношение прибыли к себестоимости:
  • Rпр = Пр / Сс * 100,
  • где:
  • Rпр — рентабельность продукции;
  • Пр — прибыль;
  • Сс — себестоимость.
  • С учетом целей анализа эту рентабельность продукции рассчитывают:
  • по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
  • по полной себестоимости продукции или только по производственной себестоимости.

Подробнее о расчете читайте в статье «Как рассчитать рентабельность продукции?».

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы выяснили, что по рентабельности можно судить об эффективности работы компании. Отсюда следует круг лиц, которым этот показатель может быть полезен. Очевидно, что к ним относятся:

  • собственники компании, которым важно знать, как работают их деньги;
  • управленцы, ведь они ответственны за работу фирмы, в том числе и перед собственниками;
  • потенциальные инвесторы — стоит понимать, куда вкладываешься;
  • аналитики, экономисты, финансисты — они работают с цифрами, строят прогнозы, ищут резервы роста, борются с неэффективным использованием ресурсов.

На первый взгляд, это всё. Между тем в круг заинтересованных следует включить также налоговиков. Да-да, инспекции тоже интересна ваша рентабельность, а именно показатели рентабельности продукции и активов. Они отслеживают среднюю рентабельность по отраслям — данные с 2006 по 2014 год можно найти в приложении № 4 к приказу ФНС России от 30.05.

2007 № ММ-3-06/333@ (ежегодно сведения дополняются). И сравнивают с ними вашу рентабельность. Отклонение больше 10% может стать сигналом для включения компании в план выездных проверок (см. 11-й из общедоступных критериев самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков налоговой проверки).

А это значит, что уделять внимание рентабельности стоит и работникам бухгалтерских и налоговых служб организаций.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, чтобы рассчитать рентабельность деятельности, формула должна содержать  сведения о прибыли, выручке, активах, капитале и заимствованиях предприятия. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Но на их основе можно посчитать лишь достаточно укрупненные, общие показатели. Более детальный и глубокий анализ требует и более подробной информации.

Например, для расчета рентабельности отдельного вида продукции нужны цифры прибыли и себестоимости конкретного изделия, рентабельность продаж можно посчитать не в целом по организации, а по виду деятельности, а для этого нужно знать сумму выручки и прибыли именно по интересующему нас направлению бизнеса.

А значит, чтобы подсчитать рентабельность деятельности предприятия, формула должна пополниться данными из бухгалтерской аналитики или управленческого учета.

Итоги

Нерентабельно — значит невыгодно. Это известно каждому. Но не каждый знает, о чем конкретно может сказать рентабельность.

Используя приведенные нами формулы рентабельности, вы легко рассчитаете ее уровень по организации и выясните, эффективна ваша компания или нет.

А бухгалтерам мы настоятельно рекомендуем уделять внимание рентабельности продукции и активов. Вдруг это убережет вас от излишнего внимания налоговиков?

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/po_kakoj_formule_i_kak_rasschitat_rentabelnost/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector