За 2017 год сдается декларация по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года, т.е. такой же, как и при отчете за 2016 год.
Общая информация о декларации
Состоит декларация из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и раздел 3 общие для обоих видов УСН, однако разделы 1 и 2 для разных объектов налогообложения УСН различаются. При УСН с объектом «доходы» заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.
2, при УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» — разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е.
обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.
Разделы 1.1 и 2.1.1 являются обязательными для всех налогоплательщиков с объектом «Доходы», раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора.
Наличие отдельного раздела для них связано с тем, что уменьшать на этот сбор возможно только налог с доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Т.е.
если у организации (ИП) есть виды деятельности, не облагаемые торговым сбором, доход от них в раздел 2.1.2 не включается.
- Следует учитывать то, что налог по УСН можно уменьшить на торговый сбор только организациям и ИП, зарегистрированным на территории Москвы, поскольку только в этом случае налог платится в тот же бюджет, что и сам сбор.
- Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения, который можно найти на нашем сайте в разделе «Бланки».
Обратите внимание! В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются.
Общие правила заполнения декларации
Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы.
При сдаче декларации в бумажном виде бланки лучше использовать машиночитаемые.
Применять именно их обязанности нет, но многие налоговые инспекции наотрез отказываются принимать обычные формы, сделанные в Excel.
Машиноориентированные бланки с двумерным штрих-кодом можно сформировать с использованием специального программного обеспечения, в том числе и бесплатного (НалогоплательщикЮЛ).
При распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером, поскольку это приводит к порче листов.
Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк.
При заполнении декларации через специальные программы, выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.
Поэтому вид декларация, заполненных в Excel заметно отличается от машиноориентированных форм.
Скачайте себе образец декларации по упрощенке за 2017 год.
Титульный лист
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)
Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения, то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.
Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.
- Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение – доверенность, если подписывается отчет представителем налогоплательщика.
- В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:
- в случае, если подписывает руководитель организации или сам ИП, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
- в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается. Доверенность от ИП, как на заполнение и подписание декларации, так и просто на представление документа в налоговую, должна быть заверена нотариально.
Раздел 2.1.1
Заполнение декларации начинается с раздела 2.1.1, куда вносятся данные по доходам и взносам за отчетные периоды. В строке 102 следует выбрать признак налогоплательщика. ИП, не производящие выплат физическим лицам, выбирают признак 2. ИП, производящие выплаты физлицам и организации выбирают признак 1.
Помните, что неправильно выбранный признак приведет к неправильному заполнению декларации.
В строках 110-113 указывается сумма полученных доходов нарастающим итогом (а не квартальные суммы). Так, для подсчета дохода за 9 месяцев, надо взять все доходы, полученные с 1 января по 30 сентября включительно.
Ставки налогов в строках 120-123 составляют обычно 6%. Но некоторые регионы воспользовались правом уменьшения налоговых ставок, вплоть до нуля (у ИП, имеющих право на «налоговые каникулы»). Разные же ставки налога в этих строках могут быть, например, если организация или ИП сменили место регистрации и в новом регионе окажется другая ставка налога.
ИП, применяющие ставку 0%, должны представлять декларацию в налоговую инспекцию, несмотря на то, что налога к уплате нет. В декларации указываются данные о полученных доходах и ставка налога 0%. Не прочерки в строке налога, а именно 0. Иначе декларация не пройдет камеральную проверку в налоговой инспекции, ведь ставки «прочерк» в Налоговом кодексе не предусмотрено.
В строках 130-133 указывается начисленная сумма налога (авансового платежа) за соответствующие периоды. Например, чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 1 полугодие, надо сумму из строки 112 умножить на ставку налога, указанную в строке 122.
Строки 140-143 предназначены для сумм страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, на которые налогоплательщик может уменьшить исчисленный в строках 130-133 налог.
Взносы и другие расходы должны указываться в те периоды, в которых они произведены. Если, например, взносы уплачены в апреле, то значит они указываются в строке 141.
И не важно, что это оплата взносов за март месяц.
Порядок заполнения строк 140-143 зависит от признака налогоплательщика, указанного в строке 102. Если признак выбран «2», то значит налогоплательщик может уменьшить налог более чем на 50%, вплоть до нуля.
Таким образом, строки 140-143 у него могут быть меньше или равны строкам 130-133, но не могут быть больше. Т.е. если в строке 133 начислен налог за год 20 тыс.
рублей, то в строке 143 не может быть больше этой суммы, даже если вы уплатили 25 тыс. рублей взносов.
Если признак выбран «1», то строки 140-143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130-133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено. Но данные о торговом сборе в строках 140-143 раздела 2.1.1 не указываются.
Раздел 2.1.2
Плательщикам торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор, следует заполнять раздел 2.1.2. Тем, кто этот сбор не платит или не может уменьшить на него налог, заполнять раздел не надо и включать его в состав отчета тоже.
Заполнение строк 110-143 идентично заполнению этих же строк в разделе 2.1.1, с небольшим отличием.
Как уже было написано выше, в разделе указываются только данные по деятельности, облагаемой торговым сбором. При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог).
При этом правило уменьшения налога на взносы (не более, чем 50% у организаций и ИП с работниками), действует и при заполнении этого раздела.
В строках 150-153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2017 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2016 год). А в строках 160-163 только сбор, уменьшающий налог. Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля.
Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130-133 вычесть соответствующие строки 140-143. Если полученные результаты больше строк 150-153, то в строках 160-163 повторяются данные строк 150-153.
Если меньше, то указывается разница между строками 130-133 и 140-143.
Пример: в строке 130 раздела 2.1.2 сумма налога составляет 60 000 рублей. Сумма взносов и иных расходов, уменьшающих налог (строка 140) равна 30 000 рублей. Сумма торгового сбора в строке 150 так же 30 000 рублей, значит в строку 160 «помещается» весь уплаченный торговый сбор за 1 квартал.
При расчете уменьшения налога за год получается другая ситуация. Разница строк 133 и 143 составляет 331 200 рублей, тогда как торговый сбор за год уплачен в размере 390 000 рублей. Таким образом, уменьшить налог на торговый сбор можно только на 331 200 рублей, что и отражается в строке 163. Данные из строк 160-163 пригодятся для заполнения раздела 1.1 декларации.
Раздел 1.1
В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО. Если ОКТМО в течение года не менялся, достаточно указать его один раз, в строке 010.
В строке 020-110 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и налог за календарный год. Для расчета платежей берутся суммы из раздела 2.1.
1 и 2.1.2 декларации. От суммы налога, указанного в строке 130, отнимается сумма взносов, указанная в строке 140. Налогоплательщики, уменьшающие налог на торговый сбор, считают эту строку несколько иначе: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитается строка 140 этого же раздела, а потом строка 160 раздела 2.1.2.
При расчете налога за остальные периоды, также берутся данные из раздела 2.1.1 и 2.1.2, но при этом вычитается ранее начисленная сумма в разделе 1.1. Если сумма налога получается с минусом, она указывается в строке «к уменьшению», а не к уплате.
Пример: в разделе 1.1 в строке 070 указана сумма 600 рублей. В разделе 2.1.1 в строке 133 указана сумма 481 200 рублей, в строке 143 – 150000 рублей, в разделе 2.1.2 в строке 163 – 331 200 рублей. Считаем по формуле: строки 133-143-163-070 481200 –150000 – 331200 — 600 = — 600 рублей. Получается налог за год к уменьшению и поэтому 600 рублей (без минуса!) указывается в строке 110 раздела 1.1.
Помните, что не всегда цифра в строке 100 означает, что именно эту сумму необходимо доплатить, а в строке 110, что именно эту сумму налоговая вам должна вернуть. Как уже выше писалось, в декларации не указываются уплаченные вами суммы в течение года, а они могут не совпадать с данными раздела 1.1.
Чтобы понять, сколько же надо доплатить налога за год (и надо ли вообще это делать), отнимите от строки 133 раздела 2.1 строку 143 раздела 2.1.
1 (плательщикам торгового сборе надо вычесть еще и строку 163 раздела 2.1.2) и вычтите сумму авансовых платежей, которую вы уплатили за отчетный год.
Если полученная сумма с плюсом, налог в этой сумме надо доплатить. Если с минусом, то налог вы переплатили.
Пример: Согласно разделу 1.1. декларации сумма, к возмещению в строке 110 составляет 600 рублей. Однако организация не уплатила авансовый платеж за 9 месяцев, поэтому возвращать ей нечего.
- Если у вас остались вопросы по заполнению декларации, вы всегда можете задать их на форуме Клерка в специальной теме «Как заполнить декларацию по УСН».
- Для расчета налога по УСН с объектом «Доходы» можно пользоваться нашим калькулятором, там же можно сформировать образец декларации.
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/471145/
Нулевая декларация по УСН «доходы»
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2018 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).
Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.
Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.
Бесплатная консультация по налогам
Нулевая или единая упрощенная
ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2018 году, может быть сдана одна из двух деклараций:
- Нулевая декларация по УСН за 2018 год.Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
- Единая упрощенная декларацияЕдиная упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке, как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.
Нулевая декларация по упрощенке
Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.
Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.
Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО
| Нулевая декларация по УСН 2018 | Бланк (скачать) |
| Образец заполнения (скачать) | |
| Инструкция по заполнению (скачать) |
Срок сдачи отчетности
Таблица № 2.
Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога
| до 1 апреля 2019 года – организациями до 30 апреля 2019 года – ИП |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.
Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронной форме (через операторов ЭДО).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Нулевая отчетность УСН: образец заполнения
Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%
Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.
Таблица № 3. Заполнение Титульного листа
| Строка | Информация |
| ИНН/КПП | Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д. |
| Налоговый период (код) | Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН |
| Отчетный год | При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018» |
| Представляется в налоговый орган (код) | Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете |
| По месту нахождения (учета) (код) | «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП |
| Налогоплательщик | Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО |
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2) |
| Номер контактного телефона | В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией |
| На … страницах | При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003» |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю | Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности |
| Дата | Дата заполнения документа |
Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1
| Строка | Информация |
| 010 | Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации |
| 030, 060, 090 | Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде |
| 020, 040-050, 070-080, 100-110 | Прочерки |
| Дата | Указывается та же дата, что и на Титульном листе |
Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1
| Строка | Информация |
| 102 | Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников. |
| 110-113 | Прочерки |
| 120-123 | Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0» |
| 130-133 | Прочерки |
| 140-143 | Прочерки |
Единая упрощенная декларация
Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:
- В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
- Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).
Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения
| Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год | Бланк (скачать) |
| Образец заполнения (скачать) | |
| Инструкция по заполнению (скачать) |
Срок сдачи отчетности
Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год
| До 21 января 2019 года |
Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.
Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронной форме (через операторов ЭДО).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Нулевая отчетность УСН: образец заполнения
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/nulevaya-deklaraciya-po-usn-dohodi/
Как правильно заполнить бланк налоговой декларации по УСН? Образец составления этого документа
- Декларация по УСН входит в основную налоговую отчетность для представителей малого бизнеса, избравших упрощенную систему налогообложения.
- Документ не велик по объему, однако при его заполнении необходимо соблюдать установленные законодательно правила.
- В статье мы рассмотрим, где можно скачать бланк налоговой декларации по УСН, правила подачи декларации.
- Кроме того мы расскажем, нюансы заполнения электронного и бумажного вариантов.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-38-62. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Где можно скачать бланк налоговой декларации по УСН?
Актуальную на данный момент версию бланка налоговой декларации по УСН можно скачать бесплатно на сайте налоговой инспекции nalog.ru. Там же можно узнать и про основные правила заполнения.
Также скачать бланк декларации по УСН можно здесь.
Способы предоставления этого документа для отчетности
В настоящее время допускается 3 варианта предоставления налоговой отчетности по «упрощенке»:
- электронно при помощи ТКС;
- передача лично на бумажных носителях;
- отравление документа по почте.
ВАЖНО! Предоставление декларации лично или почтовым отправлением требует выполнения следующего условия ― среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Правила подачи декларации
У плательщика имеется обязанность по исчислению ежеквартальных авансовых платежей по УСН, сама же декларация предоставляется не чаще 1 раза в год.
Крайние сроки подачи зависят от статуса налогоплательщика. Так, для юридических лиц необходимо отчитаться по налогу УСН за предыдущий год до 31 марта включительно. Предпринимателям нужно передать в контролирующие органы форму не позднее 30 апреля.
Сроки уплаты налога по УСН совпадают с датой предоставления налоговой отчетности. Авансовые платежи перечисляют не позднее 25 числа после окончания квартала.
ВАЖНО! Иногда необходимо предоставить отчетность и в иные сроки. Речь идет о следующих ситуациях:
Прекращение деятельности экономического субъекта, уплачивающего налог УСН. Декларацию в таком случае следует подать в ФНС не позже 25 числа следующего месяца после подачи уведомления о завершении работ.
При утрате права на дальнейшее применение УСН (например, в случае существенного увеличения доходов), декларация подается до 25 числа после квартала, в котором это право было утрачено.
Нюансы заполнения электронного и бумажного вариантов
- Передавать отчетность на бумаге вправе субъекты, чья численность не превышает 100 человек, занятых в попадающих под действие УСН видах деятельности.
- Если принято решение отправить налоговую отчетность по почте, к письму прикладывается опись вложения.
- Днем подачи будет считаться дата отправки на почте.
- Более детально о том, что такое налоговая декларация по УСН, читайте здесь, а подробнее о нюансах оформления и заполнения декларации можно узнать в этой статье.
Как правильно составить этот документ?
Декларация по УСН состоит из нескольких разделов. При формировании годовой налоговой отчетности придерживаются следующего порядка действий:
Оформление титульного листа. Заполняются реквизиты плательщика: наименование субъекта, коды ИНН, КПП (при наличии), ОКВЭД, указывается ответственное лицо. Проставляются налоговый период, отчетный год, номер корректировки при наличии.
Например, титульный лист первичной декларации за 2016 год будет содержать следующие сведения. Номер корректировки ― 0, налоговый период ― 34, отчетный год ― 2016. Код предоставления декларации зависит от статуса плательщика (ИП ― 120; организация ― 210 или правопреемник ― 215).
В разделе 1 отражаются суммы авансовых платежей за весь период с указанием КБК. В зависимости от объекта налогообложения, заполняется раздел 1.1 или 1.
Например, общая сумма налога по итогам работы составила 92 426 рублей. Размер авансовых платежей: за 1-й квартал ― 578; за 2-й ― 27 510; за 3-й ― 52 995. В результате за год доплата составит 11 343 рубля.
Раздел 2 заполняется также по принципу имеющегося объекта налогообложения. Указывается ставка налога, размер доходов и произведенных расходов поквартально нарастающим итогом, а также суммы, уменьшающие итоговый налог УСН (уплаченные страховые взносы, торговый сбор и прочие).
Раздел 3 требуется заполнить лицам, чья деятельность предполагает наличие целевого финансирования. Характерно для некоммерческих организаций, которым необходимо вести раздельный учет относительно сумм, полученных от предпринимательства, и целевых поступлений на осуществление уставной деятельности.
Образец заполнения налоговой декларации по УСН.
Пример расчета
- Теперь приведем пример расчета.
- ООО «Стрела» находится на УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога ― 15%. За отчетный период в результате хозяйственной деятельности были получены следующие результаты:
- Доходы: 1-й квартал ― 275 000 рублей; 2-й квартал ― 815 000; 3-й квартал ― 1 015 000; 4-й квартал ― 869 000.
- Расходы: 1-й квартал ― 264 000; 2-й квартал ― 386 000; 3-й квартал ― 678 000; 4-й квартал ― 415 000.
- Сумма доходов поквартально нарастающим итогом следующая:
- 1 квартал ― 275 000;
- 2-й квартал ― 1 090 000;
- 3-й квартал ― 2 105 000;
- 4-й квартал ― 2 974 000.
Расходы поквартально нарастающим итогом следующие:
- 1 квартал ― 264 000;
- 2-й квартал ― 650 000;
- 3-й квартал ― 1 328 000;
- 4-й квартал ― 1 743 000.
Размер налога и авансовых платежей следующие:
- 1 квартал ― 1 650;
- 2-й квартал ― 64 350;
- 3-й квартал ― 50 550;
- 4-й квартал ― 68 100.
Итого сумма начисленного налога УСН за весь период составляет 184 650 рублей, что превышает минимально допустимый платеж в размере 1% от доходов (29 740 рублей). Соответственно, размер налога по итогам года равен 184 650 рублей.
Отсутствие отчетности по налогам в требуемые законом сроки влечет за собой ответственность согласно ст. 119 НК РФ, то есть штраф в размере 1 000 рублей.
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
- Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
- Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Образец заполнения нулевой декларации по УСН.
Распространенные ошибки при заполнении
Налоговая декларация, содержащая ошибки, в дальнейшем может доставить некоторые проблемы пользователям.
При заполнении отчетности по УСН необходимо обратить внимание на следующие нюансы:
- корректное заполнение кодов (ОКТМО, ИНН и прочие).
- Выбор используемого объекта налогообложения.
- Заполняется признак налогоплательщика:
- 1 ― выбирают плательщики, в штате которых имеются наемные работники;
- 2 ― для ИП, работодателями не являющимися.
- Расчет налогов, уплачиваемых ежеквартально.
Ответственность за нарушения при сдаче декларации
Несвоевременная подача декларации, так же как и несвоевременная уплата налога, влечет за собой появление административной ответственности.
Организациям и ИП придется заплатить штраф в размере 5% ― 30% от суммы задолженности с учетом каждого месяца образовавшейся просрочки, в том числе и за неполный. При этом размер штрафа не может быть меньше 1 000 рублей.
Если субъекты не предоставляют отчетность по налогу более 10 рабочих дней после истечения установленного срока, ФНС оставляет за собой право заблокировать банковские счета плательщика.
Если декларация сдается на бумажных носителях при наличии необходимости у плательщика отчитываться электронно необходимости, полагается штраф, размер которого равен 200 рублям согласно положениям ст. 119.1 НК РФ.
Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Заполнение декларации по УСН не предоставляет для плательщика большой сложности. Однако не стоит забывать рассчитывать авансовые платежи по налогу, перечислять которые нужно поквартально.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (812) 467-38-62 (Москва)
Это быстро и бесплатно!
Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/usn/kak-zapolnit.html
Декларация по УСН за 2018 год для ООО образец заполнения доходы
Организации, работающие на упрощённой системе налогообложения, сдают налоговую отчётность только раз в году. По нормам статьи 346.23 НК РФ декларация по УСН за 2018 год должна быть сдана не позднее 31 марта. Однако в 2019 году эта дата является выходным днём, поэтому крайний срок сдачи переносится на 1 апреля.
В этот же срок должны отчитаться и те организации, которые перешли на упрощённую систему, но временно не работают в рамках этого режима. При отсутствии доходов от деятельности в декларации УСН не будет числовых показателей, т.е. она будет нулевой.
Форма декларации по УСН
Как и все формы налоговой отчётности, декларация по УСН за 2018 год сдаётся на бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой. Последний раз форма декларации для упрощённой системы была изменена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Это было необходимо, чтобы те, кто платит торговый сбор в Москве, смогли отражать в декларации уплаченные суммы.
Первый раз по новой форме упрощенцы отчитывались за 2017 год. В 2019 году бланк остаётся актуальным, поэтому декларация по УСН сдаётся по той же самой форме, что и прошлогодняя.
Полностью вся форма декларации состоит из 8 страниц, но заполняются не все из них.
- Упрощенцы с объектом «Доходы» оформляют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора, кроме того, раздел 2.1.2.
- Плательщики УСН Доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Если на любом объекте налогообложения УСН были получены целевые средства, то их указывают в разделе 3.
Скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для заполнения
Контрольные соотношения в декларации
Многие налоговые декларации проверяются в автоматическом режиме, для чего устанавливаются контрольные соотношения показателей. Они приводятся в письме ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@, кроме того, указываются в самой форме декларации.
Например, если соотношение по строкам р. 1.1 ст. 020 = р. 2.1.1 (ст. 130 — ст. 140) — р. 2.1.2 ст. 160 => 0 окажется неверным, значит, неправильно рассчитана сумма авансового платежа за первый квартал отчётного года.
В таком случае инструкция обязывает налогового инспектора направить налогоплательщику требование представить пояснения в течение пяти дней или внести соответствующие исправления. И если будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то составляется акт проверки по статье 100 НК РФ.
Чтобы избежать этого и не иметь недоимки по налогу, перед сдачей декларации стоит убедиться, что все контрольные соотношения показателей у вас соблюдаются.
Правила заполнения декларации по УСН
Порядок заполнения декларации, как правило, указывается в том же нормативном акте, который утвердил конкретную форму налоговой отчётности. Полную инструкцию по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. А основные правила мы укажем здесь.
- Титульный лист заполняют стандартно: указывают ИНН и КПП организации, её фирменное наименование, код налогового периода (для годовой декларации это 34), отчётный год, код ИФНС, основной код ОКВЭД, контакты и имя руководителя или лица, действующего по доверенности.
- При заполнении используют только печатные заглавные символы.
- Каждую страницу декларации распечатывают на одной стороне листа, страницы не сшивают и не скрепляют.
- При заполнении отчётности от руки разрешены чернила чёрного, фиолетового, синего цветов, в незаполненных полях ставят прочерки.
- Если декларация оформляется на компьютере, то применяется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу, в пустых полях прочерки необязательны.
- Числовые показатели указываются в полных рублях.
- Ошибки, помарки, исправления, зачеркивания не допускаются.
- Нумеруют только заполненные страницы декларации, не заполненные листы не сдают.
Декларацию подают в ту инспекцию, куда организация поставлена на налоговый учёт по своему юридическому адресу. И хотя отчётность можно направить почтой ценным письмом с описью вложения, рекомендуем лично подавать в ИФНС два экземпляра декларации. Один из них, с отметкой инспекции, надо хранить у себя вместе с другими отчётными документами.
За нарушение срока сдачи декларации по УСН за 2018 год организацию оштрафуют на сумму не менее 1 000 рублей. А если срок просрочки превысит 10 дней, то к штрафу добавят ещё одну санкцию – блокировку расчётного счёта ООО.
Какие данные отражают в декларации по УСН
Перед тем, как рассмотреть заполнение декларации по УСН за 2018 год на примерах, разберёмся в том, какие сведения в ней отражают. Как и другая налоговая отчётность, декларация по упрощёнке должна содержать итоговую сумму налога к уплате. А для её расчета нужны такие данные:
- Налоговая база. Для УСН Доходы учитываются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ. Для другого варианта УСН – Доходы минус расходы – размер дохода определяется аналогично. Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и перечисленными в перечне статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
- Налоговая ставка. Для разных объектов налогообложения на УСН установлены разные налоговые ставки. Для варианта «Доходы» стандартная ставка 6%, хотя регионы вправе снижать её до 1%. Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет от 15% до 5%, в зависимости от соответствующего регионального нормативного акта. Действующую налоговую ставку в декларации указывают отдельно за каждый отчётный период.
- Сумма страховых взносов, уплаченных за работников. Для УСН Доходы уплаченные суммы взносов очень важны, потому что они уменьшают исчисленные налоговые платежи. Для упрощёнки Доходы минус расходы страховые взносы отдельно не указывают, а включают их в общие расходы.
Если организация правильно ведёт налоговый учёт, то все эти данные отражаются в книге КУДиР. То есть, перед заполнением годовой декларации надо просто выписать нужные сведения из книги.
Заполнение декларации по УСН Доходы за 2018 год
Посмотрим на примере, как заполнить годовую декларацию по УСН Доходы за 2018 год для агентства недвижимости ООО «Твой дом».
В налоговом учёте для упрощённой системы налогообложения действует порядок указания доходов и расходов нарастающим итогом с начала года. Отчётными периодами, по окончании которых упрощенец должен заплатить авансовые платежи, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Но хотя никакие расходы для формирования налоговой базы на УСН Доходы в расчёт не принимаются, на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ можно уменьшить сам рассчитанный налоговый платеж.
Для этого учитывают суммы страховых взносов, уплаченных за работников. При этом действует ограничение – уменьшить налоговый платеж можно на уплаченные взносы, но не более, чем на 50%. Право учитывать всю сумму уплаченных взносов и уменьшать налоговый платёж до нуля имеют только ИП без работников. У организаций, которые по умолчанию признаются работодателями, такой возможности нет.
Например, в первом квартале ООО «Твой дом» получило доходов на 410 000 рублей, а взносов за работников заплатило на 26 000 рублей. Авансовый платёж за первый квартал составил 410 000 * 6% = 24 600 рублей, но уменьшить его можно только до (24 600/2) 12 300 рублей, хотя взносов заплачено даже больше, чем исчисленный авансовый платёж.
В таблице мы отразим доходы и страховые взносы, перечисленные за работников, за каждый квартал в отдельности.
| Период | Доходы | Страховые взносы |
| Первый квартал | 410 000 | 26 000 |
| Второй квартал | 530 000 | 30 000 |
| Третий квартал | 670 000 | 34 000 |
| Четвертый квартал | 330 000 | 17 000 |
А теперь покажем полученные доходы и уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налоговый платёж, за каждый отчётный период нарастанием с начала года. Именно эти цифры будут отражены в годовой декларации.
| Отчётный период | Доходы | Страховые взносы |
| Первый квартал | 410 000 | 12 300 |
| Полугодие | 940 000 | 28 200 |
| Девять месяцев | 1 610 000 | 48 300 |
| Календарный год | 1 940 000 | 58 200 |
Всего, с учетом перечисленных авансовых платежей, организация заплатила налога на сумму 58 200 рублей. Это ровно 50% от исчисленного налога (годовой доход в 1 940 000 * 6% = 116 400 рублей). То есть, ООО «Твой дом» воспользовалось максимально возможной льготой по уменьшению налога за счёт уплаченных страховых взносов.
Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы за 2018 год для ООО
Заполнение декларации по УСН Доходы минус расходы за 2018 год
Предположим, что агентство «Твой дом» работает по гражданско-правовым договорам со своими агентами-риэлторами. Около 70% доходов агентства уходит на выплату вознаграждения агентам, поэтому организация выбрала режим УСН Доходы минус расходы, как более выгодный. На этом режиме налоговая база формируется с учётом расходов, в общую сумму которых включаются страховые взносы за исполнителей.
Сначала покажем суммы доходов и расходов за каждый квартал по отдельности.
| Период | Доходы | Расходы |
| Первый квартал | 810 000 | 620 000 |
| Второй квартал | 930 000 | 680 000 |
| Третий квартал | 770 000 | 540 000 |
| Четвертый квартал | 630 000 | 490 000 |
Теперь эти цифры отразим в нарастающем порядке с начала года по отчётным периодам.
| Отчётный период | Доходы | Расходы |
| Первый квартал | 810 000 | 620 000 |
| Полугодие | 1 740 000 | 1 300 000 |
| Девять месяцев | 2 510 000 | 1 840 000 |
| Календарный год | 3 140 000 | 2 330 000 |
Налоговая база за год составила 810 000 рублей, и с учётом авансовых платежей налог ООО «Твой дом» по ставке в 15% равен 121 500 рублей. Теперь надо сравнить его с так называемым минимальным налогом – 1% от полученных доходов.
Минимальный налог по этим данным составит 3 140 000 * 1% = 31 400 рублей, и эта сумма отражается в строке 280 годовой декларации. В данном случае налог организации, рассчитанный обычным путем, составляет 121 500 рублей, т.е. он больше минимального налога. Заплатить в бюджет надо эту сумму, а не минимальный налог.
А вот если бы доля расходов ООО была очень высокой, и налог, рассчитанный с разницы между доходами и расходами, оказался бы меньше минимального, то заплатить надо было минимальный налог. В нашем примере это 31 400 рублей.
Такое правило установлено специально, чтобы налогоплательщики не стремились искусственно завышать размеры произведенных расходов и вообще не платить налог.
Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год для ООО
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-usn-dlya-ooo
Декларация по УСН за 2017 год: скачать бланк
В 2018 году нужно сдать декларацию по УСН за 2017 год. Скачайте бланк для заполнения декларации в удобном формате. Бланк декларации подойдет организациям и ИП. Также прокомментируем изменения в форме декларации и расскажем, как заполнять бланк бесплатн.
Когда сдавать декларацию по УСН за 2017 год
Декларацию по упрощенке за 2017 год должны сдать все компании и ИП, которые выбрали этот спецрежим. Сроки сдачи декларации по УСН для ИП и ООО разные. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта следующего года. Для ИП срок удлиненный – не позднее 30 апреля следующего года.
В 2018 году 31 марта – это нерабочая суббота. Потому срок для юридических лиц смещается на 2 апреля 2018 года.
30 апреля 2018 года – понедельник. Однако по производственному календарю он стал выходным днем (перенос выходного с 28 апреля на 30 апреля). Поэтому для деклараций по УСН для ИП за 2017 год срок сдачи – 3 мая 2018 года. Обобщим сроки в таблице:
Таблица сроков сдачи деклараций по УСН в 2018 году
| ИП | Организации |
| 3 мая 2018 года – за 2017 год | 2 апреля 2018 года – за 2017 год |
Также см. “Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год“.
Скачайте необходимый бланк
Бланк «упрощенной» налоговой декларации 2017 (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Форму декларации можно найти в Приложении №1 к Приказу.
Перечень листов и разделов, которые упрощенец должен представить в составе своей налоговой декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект налогообложения | Листы и разделы декларации по УСН |
| «Доходы» | Титульный лист |
| Раздел 1.1 | |
| Раздел 2.1.1 | |
| Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор) | |
| Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). | |
| «Доходы минус расходы» | Титульный лист |
| Раздел 1.2 | |
| Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Cроки уплаты УСН в 2017 году
Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает бланк нулевой декларации по УСН 2017.
Утверждалась ли новая форма декларации по УСН? Нет. Декларацию по УСН за 2017 год в 2018 году нужно заполнять и сдавать в ИФНС на «старом» бланке. Никакой новой формы не разрабатывалось и не утверждалось.
Поэтому для заполнения единственно возможный и верный вариант – это бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Скачивайте эту форму и сдавайте в 2018 году в установленные сроки.
На нашем сайте вы можете бесплатно скачать необходимые формы:
Способ сдачи декларации по УСН за 2017 год
Налоговую декларацию по единому налогу при УСН за 2-2017 год можно сдать в ИФНС как на обычном бумажном бланке (например, через представителя или по почте), так и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
В компаниях на УСН среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Поэтому они могут сдавать декларации по УСН в электронном виде только по своей инициативе. Требовать от таких организаций передачи декларации по единому налогу в электронном виде налоговые инспекции не вправе.
Как заполнять бланки декларации по УСН
Для наших читателей мы подготовили подробные инструкции по заполнению бланков деклараций по УСН за 2017 год:
Источник: https://buhguru.com/usn/deklaraciya-po-usn-2017-blank-skachat.html
Загрузка...
