Договор с нерезидентом на оказание услуг: порядок заключения

18.05.2018

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.

Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.

Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.

Как происходит оказание услуг нерезиденту?

С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).

Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.

1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.

В чем заключаются особенности сделки?

Агентским  договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.

Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.

Рассмотрим подробнее, кто это:

• заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
• исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
• третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.

Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.

Существенные условия

Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:

1. Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.

Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.

1. Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
2. Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
3. Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:

• ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
• размере комиссии;
• порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
• срок действия договора;
• права и обязанности сторон;
• право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.

Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.

Как производится налогообложение агентских договоров?

По договору, заключенному между юридическим  и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.

Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.

Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.

Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.

Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:

• если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
• если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
• если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.

Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:

• лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
• на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
• проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
• оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
• на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.

Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.

Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.

Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.

Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

• 30% — для нерезидентов;
• 13% — с доходов ВКС;
• 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
• 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

1. Иностранцы с патентами.
2. Беженцы.
3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев  составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

Заключение

Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.

В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать — напишите вопрос в форме ниже:
Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию

Источник: https://migrant-gid.ru/dlya-inostratsev/biznes/agentskij-dogovor-s-nerezidentom/

Оформление агентского договора с нерезидентом

Агентский договор применяется для заключения сделок, при которых один участник (агент) берет на себя обязанность совершать юридические и прочие действия по поручению второго участника (принципала) от собственного имени/от имени принципала. Действия совершаются за счет заказчика.

Главные принципы работы

Соглашение можно оформить как на определенный, так и на неопределенный период, соответственно со статьей 1005 Гражданского кодекса России. Статьей 1008 Гражданского кодекса для агентов предусмотрена обязательность предоставления отчетов заказчику.

Агентский договор предназначен для регулирования отношений между заказчиком и исполнителем. Агент по поручению принципала совершает определенные действия, предусмотренные соглашением. За это последний платит ему деньги.

Справка! Отличительной чертой агентских соглашений с нерезидентом считается то, что в них не 2, а 3 участника.

Участники агентского договора с лицом, не являющимся резидентом:

1. Принципал. Участник, инициирующий оформление соглашения с агентом и выплачивающий ему деньги.
2. Агент. Активный участник сделки, который исполняет обязательства, предусмотренные соглашением.
3. Третья сторона. Физлицо/юрлицо, с которым работает исполнитель по поручению принципала.

Нюансы сделок

К особенностям заключения сделок по агентскому договору с нерезидентом можно причислить следующее:

• длительность договорных отношений. Агентский договор не подходит для заключения разовых сделок. Исполнитель должен выполнять свою работу на протяжении определенного периода, а не заканчивать ее к конкретной дате;
• действия исполнителя ограничиваются границами территории, которая указана в договоре;
• действия исполнителя финансируются заказчиком. Выплаты являются вознаграждением за совершенные действия;
• возможно заключать субагентские соглашения. Если текст договора не включает в себя запретов на это, исполнитель вправе поручить выполнение собственных обязательств другим лицам.

Внимание! Совершая действия от собственного имени, исполнитель несет личную ответственность по обязательствам. В противном случае ответственность возлагается на заказчика. Право исполнителя действовать от имени принципала должно быть прописано в договоре.

Есть несколько условий, которые в обязательном порядке должны быть учтены при составлении соглашения:

1. Предмет соглашения – действия, которые нужно совершить исполнителю. Предметом соглашения могут быть не только действия, которые порождают юридические последствия, но и другие – фактические действия. В этом заключается отличие агентского соглашения от договора комиссии. Исполнитель, кроме оформления сделок, проводит переговоры, совершает командировки, организует опросы, выставки. Фактические действия не могут являться основным предметом соглашения, они считаются сопутствующими услугами.
2. В договор необходимо включить указание, от чьего имени совершает действия исполнитель. Допускается использование комбинированного варианта.
3. Характеристика: возмездная основа, консенсуальность (сделка считается оформленной после того, как участники согласуют все важные условия).
4. Форма соглашения должна соответствовать общепринятым правилам заключения сделок. Исполнителю не нужна доверенность даже в тех ситуациях, когда он выполняет юридически значимые действия от имени заказчика.

Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен включать в себя такие пункты (их требуется подробно прописать, чтобы избежать юридических споров):

• фамилии, имена, отчества участников;
• полная информация о фирме и ее форме собственности;
• величина комиссионных отчислений;
• порядок предоставления отчета агентом, форма отчетности;
• период действительности соглашения;
• права и обязательства участников;
• право государства. Здесь устанавливается, законы какой страны считаются первичными. Если данный пункт не прописан, к соглашению будут применены законы того государства, в котором он заключен.

Внимание! Соглашение нужно составлять на 2 языках, которые являются родными для участников.

Налогообложение сделок

Соответственно с Налоговым кодексом, по агентскому соглашению с нерезидентом ставка НДФЛ равняется тридцати процентам от всех зачислений на счет нерезидента. Налог не может быть больше пятидесяти процентов от зачислений. Денежные средства вносятся в казну в дату выполнения выплаты.

Если нерезидент совершает действия, предусмотренные агентским договором, на российской территории, фирма-работодатель должна платить НДС. Деньги взимаются с нерезидента, однако именно работодатель занимается определением налоговой базы, исчислением и удержанием выплат.

Удержание НДС необходимо, если принципал пребывает в России, а оказываемые нерезидентом услуги связаны с одной из следующих сфер:

• маркетинговая;
• информационные услуги;
• консультационные услуги.

Контроль перечислений НДС должна вести банковская организация, обслуживающая агентское соглашение. Если услуги оказываются за границами Российской Федерации, принципал может не платить НДС. Однако он обязательно должен послать особое письмо в валютный отдел банковской организации.

Обязательные налоги

Налоговые отчисления с нерезидентов регламентируются НК России и заключенными между странами договорами. Основная часть выплат представлена НДФЛ. Также, если нерезидент владеет авто либо недвижимостью, он должен уплачивать налог на недвижимое имущество и транспортные средства.

Для того чтобы определить величину НДФЛ, требуется выяснить, считается ли иностранец резидентом России либо же нет. Для этого определяется, сколько дней он пребывал в России.

Если иностранец 183 дня беспрерывно находился в РФ, значит, он резидент. В таком случае с зарплаты будет удержан НДФЛ, составляющий тринадцать процентов.

В противном случае будет удерживаться тридцать процентов от зарплаты.

Отношения, предусмотренные агентским соглашением, располагают длительным характером. ГК России никак не ограничивает нерезидентов в участии в подобных договорах. Однако при совершении предусмотренных договором действий нужно принимать во внимание российские законы, связанные с налогами, гражданским правом, валютой. Это позволит избежать конфликтов и юридических споров.

Агентский договор с нерезидентом — скачать образец

Интересное видео

Полезная информация в видео:

Источник: https://ufms-mvd.com/faq/agentskij-dogovor-s-nerezidentom.html

Договор с нерезидентом на оказание услуг: порядок заключения

• Расширение географии действия почти любого производства часто приводит к началу активного производственного взаимодействия с иностранными гражданами.
• Логично, что такое сотрудничество предполагает соответствующую ответственность сторон и материальное вознаграждение.
• По действующему трудовому законодательству нашей страны при включении нерезидента в штат требуется получение значительного количества дополнительных разрешений и согласований.
• По многим направлениям деятельности придется заводить трудовую книжку действующего на территории России образца.
• Хотя существует и вариант заключения соглашения о сотрудничестве без такой массированной предварительной подготовки.
• Такой, как договор на оказание услуг с иностранным гражданином.

Стороны соглашения

1. Действующее российское законодательство не определяет определенного списка персоналий, имеющих право на заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином.

2. Законодательно такое взаимодействие определяется законом №115-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации, принятого в 2002 году.

3. Важным моментом, указанным в этом документе в отношении производственного взаимодействия с иностранцем зафиксирована возможность сотрудничества российских работодателей с нерезидентами в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

4. Условием привлечения нерезидента резидентом для оказания услуг становится разрешения на ведение трудовой деятельности.
5. Оно утверждено постановлением Правительства №681 и выдается территориальным отделом ФМС в соответствии с квотой привлечения на работу иностранных граждан и лиц без гражданства.

Перечень необходимых документов

Успешное производственное взаимодействие резидента и нерезидента в рамках гражданско-правового договора на оказание услуг возможно только в случае готовности нерезидентом представить определенный набор обязательных документов:

• документ, фиксирующий право нерезидента на ведение трудовой деятельности на территории Российской Федерации, выданный на основании разрешения организации, заключающей договор возмездного оказания услуг с иностранным гражданином;
• паспорт, позволяющий определить гражданство;
• разрешение на работу, выданное территориальным органом ФМС;
• цветная фотография 30Х40;
• нотариально заверенные переводы документов об образовании и квалификации приглашенного работника;
• медицинские справки об отсутствии заболеваний, представляющих угрозу здоровью и жизни окружающих;
• квитанция об оплате государственной пошлины на получение разрешения на работу на территории РФ нерезидента, которая может быть предоставлена как самому нерезиденты, так и организации, приглашающей его к сотрудничеству.

Преимущества и недостатки сотрудничества

• Сегодня такая форма сотрудничества с лицами, не являющимися гражданами России, достаточно распространена.
• В том числе за счет минимизации обязательных действий по легализации трудовой деятельности.
• Она одинаково удобна обеим сторонам производственного взаимодействия возможностью строгой фиксации временного промежутка выполняемой работы и строгим перечнем выполняемых действий.
• При этом он имеет свои недостатки для обеих сторон сотрудничества.
• Но требует строгого контроля наличия у приглашенного нерезидента официального разрешения на выполнение работ на территории Российской Федерации.
• Отсутствие такого разрешения, в том числе его просрочка, чревато для работодателя серьезным штрафом, размер которого может достигать значительных величин (до 800 000 рублей).
• Важным минусом договора становится отсутствие возможности на таком основании привлекать к сотрудничеству лиц, занимающих руководящие позиции в организации с необходимостью подписывать документацию.
• Подпись таких работников легитимной не признается.

Ограничения на виды работ

Иностранный гражданин или гражданин, не имеющих гражданства, работающий на территории России, имеет право выполнять любые производственные действия в рамках подписанного договора об оказании услуг.

Выполняемые работы должны соответствовать квалификационным документам и документам об образовании, представленным нерезидентом.

Правила оформления

Существующие законодательные документы и нормативные акты не регламентируют особые условия заключения договора с нерезидентом на оказание услуг.

При наличии разрешения на выполнение трудовой деятельности на территории нашей страны, они заключаются в соответствии со стандартными положениями ГК РФ.

Порядок составления такого документа основывается на исполнении положений ст.39 этого документа.

1. В шапке этого документа указывается наименование организации, являющейся заказчиком выполняемых работ, и персональные данные нерезидента с указанием его паспортных данных.
2. В основной части документа указывается полный перечень оказываемых услуг и сроки их оказания.
3. Если в договоре не указывается иная возможность, статья 780 Гражданского кодекса нашей страны требует указывать, что работы будут исполняться приглашенным специалистом лично.

Гражданский кодекс РФ. Статья 39. Освобождение и отстранение опекунов и попечителей от исполнения ими своих обязанностей

1. Орган опеки и попечительства освобождает опекуна или попечителя от исполнения им своих обязанностей в случаях возвращения несовершеннолетнего его родителям или его усыновления. При помещении подопечного под надзор в образовательную организацию, медицинскую организацию, организацию, оказывающую социальные услуги, или иную организацию, в том числе в организацию для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, орган опеки и попечительства освобождает ранее назначенного опекуна или попечителя от исполнения ими своих обязанностей, если это не противоречит интересам подопечного.
2. Опекун, попечитель могут быть освобождены от исполнения своих обязанностей по их просьбе. Опекун или попечитель может быть освобожден от исполнения своих обязанностей по инициативе органа опеки и попечительства в случае возникновения противоречий между интересами подопечного и интересами опекуна или попечителя, в том числе временно.
3. В случаях ненадлежащего выполнения опекуном или попечителем лежащих на нем обязанностей, в том числе при использовании им опеки или попечительства в корыстных целях или при оставлении подопечного без надзора и необходимой помощи, орган опеки и попечительства может отстранить опекуна или попечителя от исполнения этих обязанностей и принять необходимые меры для привлечения виновного гражданина к установленной законом ответственности.

Гражданский кодекс РФ.Статья 780. Исполнение договора возмездного оказания услуг Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично.

• В теле документа обязательно указывается и иная возможность, например, перспектива приглашения соисполнителей.
• Также в этой части указывается порядок взаиморасчетов и сумма вознаграждения.
• При оплате оказанный услуг через финансово-кредитную организацию, требуется указать её наименование.
• В нем подробно учитываются любые форс-мажорные обстоятельства:

• отказ от исполнения услуг
• отказ от принятия итоговой работы
• проблемы со своевременной оплатой
• возможность предварительной выплаты аванса и другое

1. Такой договор может быть только разовым, что обязательно указывается в основной части документа в части фиксирования сроков исполнения работ.
2. Документа подписывается собственноручно заказчиком и исполнителем.
3. Он составляется в двух экземплярах на русском языке, для заказчика и исполнителя.
4. При указании такой возможности в перечисленных под основной частью договора документах, может быть подготовлен нотариально заверенный дополнительный экземпляр на иностранном языке, удобном для исполнителя.
5. Договор на оказание услуг организации, также утверждается её печатью.

Пункты взаимодействия

Все работы, включенные в такой договор, выполняются в полном соответствии с требованиями гражданского кодекса Российской Федерации, как и в иных условиях.

Расчеты по такому договору могут производиться в любой валюте, и это может и должно фиксироваться в договоре.

Договор составляется на русском языке. Обязательного требования составлять обязательный экземпляр на родном языке иностранного сотрудника нет.

Срок договора

• Такой договор может заключаться на любой удобный сторонам срок в пределах действия разрешения на работу на территории Российской Федерации, представленного нерезидентом.
• Важным условием в этом случае становится только обязательная срочность подобного документа, которая обязательно фиксируется в его основной части.
• Он не может иметь бессрочный характер.
• В заключении стоит отметить постоянное расширение практики взаимодействия с иностранными сотрудниками (нерезидентами) в рамках таких договоров на оказание услуг.
• Постоянно расширяющаяся практика их использования позволяет использовать при подготовке документов уже существующий законодательный опыт и практику.
• При правильном и грамотном оформлении подобных договоров об оказании услуг по ним почти не возникает трудовых споров.
• Четкое следование всем требованиям российского законодательства при приеме на работу в рамках этого договора нерезидентов дает возможность решать трудовые споры при их возникновении почти всегда на стадии досудебного урегулирования.
• +7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в х – мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Составление и условия заключения договора на оказание рекламных и маркетинговых услуг: образец различных соглашений

Приказ на удержание из заработной платы: образец заполнения

Источник: https://2020-g.ru/grazhdanstvo/dogovor-s-nerezidentom-na-okazanie-uslug-poryadok-zaklyucheniya/

ВЭД: документы валютного контроля для банка

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 июля 2015 г.

Содержание журнала № 14 за 2015 г.

Банковский валютный контроль — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности.

Если вы заключили, например, внешнеторговый контракт с иностранной организацией, подписали с нерезидентом договор на оказание услуг, аренды (лизинга), то вам не избежать общения с банком в рамках валютного контроля.

Но вот насколько оно будет тесным, зависит от целого ряда факторов. Эта статья поможет вам разобраться, какие документы и в какие сроки нужно будет подать в банк в отношении контракта с нерезидентом.

Нерезиденты для целей валютного контроля — это, в частностип. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ):

• организации, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами нашей страны;
• филиалы (постоянные представительства) этих организаций, находящиеся на территории России;
• физические лица, не являющиеся гражданами нашей страны (за исключением постоянно проживающих у нас иностранных граждан (лиц без гражданства), имеющих вид на жительство);
• граждане России, которые в иностранном государстве не менее 1 года:

• постоянно проживают;
• временно пребывают на основании как минимум годовой рабочей или учебной визы (их совокупности с общим сроком действия не менее 1 года).

Паспорт сделки

Как только вы заключили контракт с нерезидентом, первое, что вам нужно сделать в рамках банковского валютного контроля, — определить, надо оформлять паспорт сделки или нет.

Если сумма вашего контракта с нерезидентом равна в эквиваленте 50 тыс. долл. США по курсу, установленному ЦБ РФ на дату заключения контракта, или превышает эту величину, вам необходимо оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через который будут проходить расчеты по контрактупп. 5.

2, 6.1 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И (далее — Инструкция № 138-И). А в ситуации, когда все расчеты пойдут через счета в зарубежных банках, оформлять паспорт сделки вам придется в территориальном отделении Центробанка по вашему юридическому адресуп. 11.1 Инструкции № 138-И.

Забегая вперед, скажем, что в последующем туда же необходимо будет подавать и справки валютного контроляп. 11.5 Инструкции № 138-И. Если же расчеты лишь частично пойдут через зарубежные счета, то паспорт сделки нужно открывать в уполномоченном банке и отчитываться перед ним жепп. 11.2, 11.

10 Инструкции № 138-И.

Подробнее об оформлении, переоформлении и закрытии паспортов сделок написано: 2013, № 1, с. 80

Случается, что на дату заключения контракта паспорт сделки не требуется, поскольку сумма обязательств меньше 50 тыс. долл. США в эквиваленте. Однако в дальнейшем обязательства увеличиваются (их общая сумма становится равна 50 тыс. долл. в эквиваленте или больше). И вам уже нужно оформить паспорт сделки.

Сделать это необходимо не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту превысит указанную выше суммуп. 6.5.3 Инструкции № 138-И. Поэтому если вы предполагаете такое развитие событий, то можете подать в банк документы, необходимые для оформления паспорта сделки, заранееп. 1 Информационного письма ЦБ от 07.05.

2014 № 44.

Предельный срок, в который должен быть оформлен паспорт сделки, зависит от того, какая операция будет первой по контракту. В общих случаях оформить паспорт сделки нужно в сроки, указанные в таблице.

Первая операция по контракту с нерезидентом	Крайний срок подачи документов для оформления паспорта сделки
Зачисление на счет иностранной валюты (рублей)п. 6.5.1 Инструкции № 138-И	Не позднее 15 рабочих дней со дня поступления денег на счетпп. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-И
Списание со счета иностранной валюты (рублей)п. 6.5.2 Инструкции № 138-И	Одновременно с распоряжением на перевод валюты или расчетным документомпп. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-И
Ввоз в Россию (вывоз из России) декларируемых товаровп. 6.5.4 Инструкции № 138-И	Не позднее даты подачи декларации на товары (документов, используемых в качестве декларации)
Ввоз в Россию (вывоз из России) недекларируемых товаровпп. 6.5.5, 9.1.2 Инструкции № 138-И	Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления товаросопроводительных и коммерческих документовпп. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-И
Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельностип. 6.5.6 Инструкции № 138-И	Не позднее 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих документовпп. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-И

По сравнению с январем — апрелем 2014 г. внешнеторговый оборот РФ упал более чем на 30%

Для оформления паспорта сделки вам необходимо представить в банк договор или выписку из негоп. 6.6.2 Инструкции № 138-И. Но далеко не всегда заключение договора предполагает составление одного документа, подписанного сторонами.

Вы могли заключить внешнеэкономический контракт, обменявшись, скажем, телефаксами или электронными документами (позволяющими достоверно установить, что документ исходит от контрагента)п. 1 ст. 160, ст. 434 ГК РФ.

Также договор будет считаться заключенным (в письменной форме), если, получив от контрагента письменное предложение, вы соглашаетесь и, скажем, отгружаете товар или переводите деньгип. 3 ст. 438 ГК РФ.

Как разъяснил Центробанк, в таком случае вам нужно представить в уполномоченный банк те документы, которыми вы обменивались со своим зарубежным партнеромМетодические рекомендации ЦБ от 15.06.2015 № 14-МР.

Например, полученное по факсу от иностранного контрагента письмо с просьбой о поставке и оригинал вашего ответного счета, направленного партнеру по факсу. Либо при акцепте действием — накладную на отгрузку товара. Главное — чтобы документы, которыми вы обменялись с контрагентом, содержали все существенные условия договора, необходимые для валютного контроля. В частности, предмет договора (наименование поставляемых товаров, описание оказываемых услуг и т. п.), цену контракта, сроки исполнения сторонами своих обязательств.

На рассмотрение поданных документов и принятие решения у банка есть 3 рабочих дня.

Вместе с тем документы для оформления паспорта сделки считаются поданными с соблюдением срока, только если банк в этот установленный срок принял их и оформил паспорт сделки — подписал заполненную вами форму, присвоил номер и проставил дату оформленияп. 6.7 Инструкции № 138-И.

Обращаться в банк за оформлением паспорта сделки нужно заблаговременно. В идеале — сразу после заключения контракта.

Одним лишь оформлением паспорта сделки «валютно-контрольное» общение с банком не ограничивается. За дальнейшие операции по контракту вы должны будете отчитываться перед банком.

Отчетность по валютным операциям для банка

Перед банком нужно отчитываться не только за операции, связанные с расчетами по контракту с нерезидентом. Необходимость представить документы в банк может возникнуть, скажем, при ввозе/вывозе товаров, при оказании (выполнении работ). Для вашего удобства всю информацию о том, в каких случаях, какие документы и в какие сроки нужно подавать в банк, мы привели в таблице.

В случаях, когда в расчетах по контракту с нерезидентом участвует третье лицо — резидент (либо если третье лицо исполняет обязательства по контракту иным способом), отчитываться по валютным операциям нужно в особом порядкегл. 12 Инструкции № 138-И.

Получив справку о валютных операциях (справку о подтверждающих документах), банк проверит, правильно ли она оформлена и соответствует ли указанная в ней информация (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа) данным приложенных документов и сведениям, переданным в банк таможнейп. 18.1 Инструкции № 138-И. Справку о валютных операциях банк должен проверитьп. 18.2 Инструкции № 138-И:

• при списании денег с расчетного счета — не позднее рабочего дня после подачи справки;
• при зачислении денег — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.

А для проверки справки о подтверждающих документах банку отведены следующие срокип. 18.2 Инструкции № 138-И:

• если справка оформляется в отношении задекларированного ввезенного товара, оплаченного авансом, или вывезенного товара, на который предоставлена отсрочка оплаты, — не позднее 10 рабочих дней с даты подачи справки;
• в остальных случаях — не позднее 3 рабочих дней со дня представления справки.

Банк не примет справку, если обнаружит какие-либо ошибки и несоответствия. Вы получите неправильную справку назад с указанием даты и причины возвратапп. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-И.

В срок, установленный банком, вы должны будете подать новую справку о валютных операциях (о подтверждающих документах), устранив все замечанияп. 18.7 Инструкции № 138-И.

Справки о валютных операциях и о подтверждающих документах считаются поданными в срок, еслип. 18.9 Инструкции № 138-И:

• вы своевременно направили их в банк;
• банк проверил их и принял.

Поэтому чем раньше вы представите в банк «валютные» справки, тем лучше.

Есть разъяснения Росфиннадзора, где указано: когда в банк подаются справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах и сами подтверждающие документы, «в срок исполнения обязанности резидентом срок их проверки уполномоченным банком не включается»Письмо Росфиннадзора от 05.10.2012 № 43-01-06-25/4133.

Источник: https://glavkniga.ru/elver/2015/14/1962-ved_dokumenti_valutnogo_kontrolja_banka.html

Составление договора между ИП и нерезидентом РФ — Правовед.RU

184 юриста сейчас на сайте

Здравствуйте!

Подскажите, как правильно составить договор/контракт на предоставление услуг, для нерезидента РФ (США)?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (6)

Константин, добрый день.

Уточните, Вы хотите оказывать услуги не резиденту?

Здравствуйте, Константин!

Все зависит от условий, которые вы хотите предусмотреть в договоре, установленной формы нет. Главное, чтобы были четко поименованы услуги, их объем, количество и требования к качеству.

Также существенное значение имеет выбор сторонами применимого права к договору. Оговорка о применимом праве должна содержаться в самом договоре или заключаться отдельно путем составления дополнительного соглашения к договору.

Согласно ст.1210 ГК РФ 1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. 2.

Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела.  4.

Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей. 

Желаю удачи!

Делаете такой же договор как с резидентом, только важным будет:

1. Подсудность, можете поставить арбитражный суд России, вопрос в том, какие конкретно услуги будете оказывать.

2. Оплата услуг — каким образом  будет происходить оплата

А так обычно делают 2-х язычный договор, например, слева на русском, справа — на английском, в остальном все тоже самое. Не забудьте — Ваш американский партнер (фирма) должен указать свой налоговый номер (Employer Identification Number), это важно для последующей идентификации партнера. 

• Добрый день, Константин.
• При составление договора с нерезидентом РФ необходимо соблюсти все требования, которые обычно предъявляются к составлению договоров подобного типа с резидентами: максимально полно указать стороны, существенные условия договора, право страны, которое будет применяться при исполнении договора.
• В соответствии со статьями 12010-1213 Гражданского кодекса РФ:

1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. 
2. Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела. 
3. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора.
4. Стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, признается сторона, являющаяся, в частности:
5. 1) продавцом — в договоре купли-продажи;
6. 2) дарителем — в договоре дарения;
7. 3) арендодателем — в договоре аренды;
8. 4) ссудодателем — в договоре безвозмездного пользования;
9. 5) подрядчиком — в договоре подряда;
10. 6) перевозчиком — в договоре перевозки;
11. 7) экспедитором — в договоре транспортной экспедиции;
12. 8) займодавцем (кредитором) — в договоре займа (кредитном договоре);
13. 9) финансовым агентом — в договоре финансирования под уступку денежного требования;
14. 10) банком — в договоре банковского вклада (депозита) и договоре банковского счета;
15. 11) хранителем — в договоре хранения;
16. 12) страховщиком — в договоре страхования;
17. 13) поверенным — в договоре поручения;
18. 14) комиссионером — в договоре комиссии;
19. 15) агентом — в агентском договоре;
20. 16) исполнителем — в договоре возмездного оказания услуг;
21. 17) залогодателем — в договоре о залоге;
22. 18) поручителем — в договоре поручительства.
23. В отношении договора строительного подряда и договора подряда на выполнение проектных и изыскательских работ применяется право страны, где в основном создаются предусмотренные соответствующим договором результаты.
24. В отношении договора простого товарищества применяется право страны, где в основном осуществляется деятельность такого товарищества.
25. В отношении договора, заключенного на аукционе, по конкурсу или на бирже, применяется право страны, где проводится аукцион или конкурс либо находится биржа.
26. В отношении договора коммерческой концессии применяется право страны, на территории которой пользователю разрешается использование комплекса принадлежащих правообладателю исключительных прав, либо, если данное использование разрешается на территориях одновременно нескольких стран, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности правообладателя. 

При отсутствии соглашения сторон о праве, подлежащем применению к договору в отношении недвижимого имущества, применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан.

Правом страны, с которой такой договор наиболее тесно связан, считается, если иное явно не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится недвижимое имущество.

К договорам в отношении находящихся на территории Российской Федерации земельных участков, участков недр и иного недвижимого имущества применяется российское право.

• Здравствуйте!
• Поскольку расчеты по сделке будут осуществляться между резидентом и нерезидентом, поэтому ваша сделка относится к валютным операциям.
•  В своей работе Вам необходимо  руководствоваться следующими нормативными актами:

— Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Источник: https://pravoved.ru/question/558271/