Документы для налоговой декларации: перечень тех, которые могут потребоваться, а также, что это такое — нормативный акт, и когда подается сопроводительное письмо с отчетом

Большинство документов, передаваемых в налоговую службу, нуждаются в приложении к ним сопроводительного письма.

Такая необходимость обусловлена тем, что многие бумаги не содержат в себе сведений об отправителе и иных реквизитов, по которым можно идентифицировать лицо, их передавшее, а также цель его обращения.

В этом случае сопроводительное письмо становится единственной возможностью передачи сотруднику налогового органа указанной информации.

Что такое сопроводительное письмо?

Сопроводительное письмо, прилагаемое к документам, передаваемым в налоговую службу, составляется с целью предоставления полного перечня присланных официальных бумаг, а также, в случае необходимости, пояснений к ним.

К числу документов, которые можно передать в налоговую службу без сопроводительного письма, относят:

• Первичную налоговую декларацию, представляемую без приложений. Она содержит в себе всю информацию, необходимую для идентификации отправителя, поэтому приложение дополнительных бумаг не требуется;
• Жалобы на действия местного отделения ФНС, направленные в вышестоящие инстанции.

Содержание сопроводительного письма

Действующим законодательством не установлено обязательной формы документа, поэтому составить его можно самостоятельно, не обращаясь к нормативным актам и иным официальным источникам информации. Согласно общим требованиям оформления документации, сопроводительное письмо должно включать в себя следующую информацию:

• наименование налоговой инспекции, в которую производится обращение;
• Ф.И.О. отправителя письма и адрес его проживания;
• дата составления документа;
• заголовок и текст обращения;
• перечень приложений с указанием их наименований и числа страниц в каждом из них;
• подпись лица, представляющего в налоговый орган пакет официальных бумаг.

Образец сопроводительного письма можно скачать на нашем сайта в формате Word. Откорректировать найденную информацию можно, основываясь на личных данных и сведениях, подлежащих передаче в налоговую службу.

Составить сопроводительное письмо несложно – достаточно перечислить в нем все документы, передаваемые в налоговую службу, указать сведения об отправителе и данные получателя. Ошибиться при его написании практически невозможно, т.к. четких требований к структуре и содержанию документа законодатель не выдвигает.

Источник: http://111999.ru/organizaciya/soprovoditelnoe-pismo-v-nalogovuyu-o-predostavlenii-dokumentov/

Сопроводительное письмо в налоговую

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной, главный вид прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов. Иными словами – это налог на доходы человека. Иногда при подаче НДФЛ в налоговой службе требуют предъявить сопроводительное письмо. Давайте разберемся с тем, что оно из себя представляет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Обязательно ли оно?

Подача сопроводительного письма к НДФЛ не является обязательной. Если Вы подали все необходимые документы, а у налогового центра не возникло никаких вопросов – будьте спокойны, ничего писать не требуется. Но важно иметь в виду, что в определённых случаях составление такого письма является необходимым и даже обязательным.

Например, если в официальных бумагах была обнаружена ошибка или неточность, Вам придется приложить дополнительные усилия и составить сопроводительный документ.

Как правило, необходимость в нем возникает как раз тогда, когда в поданной декларации были обнаружены какие-либо недочеты или ошибки – в этом случае налоговый центр потребует ряд дополнительных сведений и пояснений, особенно если в официальном документе были произведены корректировки.

Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.

Зачем требуют?

Как уже было оговорено, подача сопроводительного письма не является обязательной. Не существует такого закона, по которому Вам могут отказать в приеме документов из-за отсутствия письма.

Однако следует принимать во внимание тот факт, что многие сотрудники налоговой службы настаивают на том, чтобы в определенных случаях такой документ все-таки присутствовал.

К таким случаям можно отнести подачу уточненной (повторной) декларации.

Во всех остальных случаях подача заявления не требуется, и написание сопроводительного документа регулируется только желанием компании.

Когда и в какой момент предоставляется?

Сопроводительное письмо предоставляется одновременно с подачей оригиналов документов или при повторной подаче декларации.

Кто составляет, подписывает и ставит печать?

В случае, если сопроводительное письмо подается физическим лицом, то, соответственно, подающий человек занимается его написанием.

Если же речь идет о юридическом лице, то письмо составляется сотрудниками подающей компании: этим может заниматься как штатный юрист, так и сотрудники бухгалтерии.

В большинстве отделов ИФНС требуют, чтобы сопроводительное письмо было подписано у генерального директора и главного бухгалтера, а также сопровождено печатями организации которые будут свидетельствовать о подлинности документа.

Общие правила написания

В данный момент не существует утвержденной формы сопроводительного письма, поэтому его можно составить в произвольной форме. Главное, чтобы в нем была указана необходимая работникам налоговой службы информация для работы с декларациями.

• В «шапке» справа – необходимые реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН, адрес и телефон) или физического лица (ИНН, паспорт, телефон).
• Название документа. Примеры: «О предоставлении документов», «Уточняющая записка» или просто «Заявление».
• Основная часть, включающая в себя основное содержание письма. Например, в случае подачи уточненной декларации необходимо отметить дату и номер уточненной справки, а также дата и номер справки, в которой компания обнаружила ошибку. Следует также привести описание того, в чем состояла ошибка и то, как она повлияла на расчет налога.
• Подпись руководителя (при необходимости — печати) и контактных данных ответственного лица.

Составление документа при подаче декларации

Возврат налога на доходы

В данном случае заявление имеет следующую структуру:

Здесь необходимо указать данные о том, куда направляется заявление (адрес отдела ИФНС), от кого (ФИО, адрес проживания, ИНН, серия и номер паспорта, телефон).
Основная часть заявления.

Она включает в себя просьбу «произвести возврат налога на доходы физических лиц за 20__ год в связи с получением социального вычета (имущественного вычета) по суммам, направленным на…(обучение ребенка, свое обучение, лечение, приобретение жилого дома, квартиры, доп.отчислений пенсионных взносов и т.д.) в сумме:…».
В конце заявления необходимо указать номер лицевого счета, а также наименования банка, где он расположен.

При отчетности по форме 2

Оно имеет ту же структуру, что и любое другое сопроводительное письмо.

В данном случае изменится лишь основная часть: в ней необходимо писать уже не о возврате налога, а о наличной ситуации.

Например, если организация подает 2-НДФЛ и ей необходимо сообщить, например, что невозможно удержать налог с определенного физического лица, ей следует в основной части объяснить причину невозможности удержания.

В таком примере в шапке следует указывать уже не данные физического лица, а реквизиты организации, а заверить документ следует подписью директора и печатью компании.

Читайте так же:  Больничный по уходу за ребенком – порядок выдачи и оплаты

При отчетности по форме 3

Как и в предыдущем случае, в случае с 3-НДФЛ в шапке необходимо указать наименование инспекции, данные заявителя, период, в который подается декларация, реестр подтверждающих доходы или расходы документов, а также дату и подпись с расшифровкой.

Подача уточненной декларации

Данный формат сопроводительного письма несколько отличается от предыдущих вариантов по своему содержанию – внешняя структура остается той же.

В письме важно указать:

• Налог, по которому организация сдает «уточненку», и период за который вносятся корректировки.
• Причины, по которым компания сдает уточненную декларацию.
• Исправленные строки декларации.
• Реквизиты платежек, которыми перечислили недостающую сумму и пени. Это нужно, если недоимка.
• Подпись руководителя компании и печать. Помимо генерального директора расписаться может и главный бухгалтер.

• Скачать бланк сопроводительного письма к уточненной декларации
• Скачать образец сопроводительного письма к уточненной декларации

Письмо может быть передано в ИФНС 2-мя способами:

1. На бумажном носителе — лично или посредством почты.
2. В электронном варианте —через личный кабинет налогоплательщика.

Заключение

Сопроводительное письмо не является обязательным, если Вы подаете НДФЛ-декларацию. Налоговая служба не имеет права требовать от Вас его составления, однако имейте ввиду, что оно позволяет избежать лишних запросов, оберегает от возможной утери документов, дополнительно фиксирует дату самостоятельного исправления ошибки, а также значительно упрощает и ускоряет работу ИФНС.

• Его заполнение не требует соблюдения строго установленной формы, однако составляя письмо, будьте внимательны: важно указать данные максимально точно, а содержание изложить в понятной и структурированной форме, если хотите избежать появления дополнительных трудностей.
• Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
• +7 (499) 938-47-92 (Москва)+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Soprovoditelnoe-Pismo.ru

Только эффективные сопроводительные письма!

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Налоговые органы достаточно часто запрашивают у компаний уточнения по сданным отчетам, требуют пояснить данные, предоставленные в документах. Для того чтобы выполнить такое предписание или запрос, необходимо не только передать копии документов, но и составить сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов, в котором перечислить все передаваемые данные.

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Общество с ограниченной ответственностью «Лама» 127106, г. Москва, Нововладыкинский проезд проспект, д.№5, офис 115

ИНН 7711111212, КПП 771111115, ОГРН 5071222221512

Исх. №32 от 18.10.2018г. ИФНС № 15

Источник: https://xn--d1agd3b.xn--p1ai/soprovoditelnoe-pismo-v-nalogovuyu/

Сопроводительное письмо в налоговую для уточненной декларации

При обнаружении в поданной в налоговую инспекцию декларации каких-либо ошибок, повлекших занижение суммы налога, организации/ИП необходимо представить в ИФНС уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ). А нужно ли к такой декларации прикладывать сопроводительное письмо?

Несколько слов об уточненке

Прежде чем мы расскажем о сопроводительном письме к корректировочной декларации, остановимся на нескольких «уточненных» нюансах:

1. По общему правилу уточненная декларация представляется в ИФНС по месту учета организации/месту жительства ИП.
2. Уточненная декларация сдается налогоплательщиком по форме, действовавшей в том периоде, за который она подается (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Также нужно понимать, что если налогоплательщик допустил в декларации ошибки, которые не повлекли занижения суммы налога, то подача уточненной декларации – его право, а не обязанность.

Сопроводительное письмо в налоговую для уточненной декларации

Сопроводительное письмо к уточненной декларации не является обязательным элементом при отправлении уточненки. Однако никто не запрещает организации/ИП приложить к уточненной декларации подобное письмо.

В таком письме налогоплательщик может указать причины подачи уточенной декларации. К примеру, если вы сдали декларацию по НДС, а затем обнаружили, что учли в ней вычеты при отсутствии счетов-фактур и из-за этого в итоге «поплыла» сумма налога к уплате.

Образец сопроводительного письма к уточненной декларации

Сопроводительное письмо к уточненной декларации составляется в произвольной форме. Подписывает его руководитель организации/ИП или лицо, имеющее право подписи подобных документов на основании доверенности.

Количество необходимых экземпляров сопроводительного письма зависит от того, каким способом вы подаете саму уточненку:

• если уточненную декларацию вы представляете в ИНФС лично, то вам понадобятся два экземпляра сопроводительного письма: один экземпляр вы отдадите вместе с уточненкой, а на втором налоговики поставят вам отметку о принятии;
• если уточненку вы отправляете по почте, то достаточно одного экземпляра сопроводительного письма (для ИФНС). А то, что вместе с уточненной декларацией вы направили еще и сопроводительное письмо, будет видно из описи вложения, которая обязательна при отправке корреспонденции в инспекцию;
• если уточненную декларацию вы отправляете по электронке, то и в этом случае достаточно одного экземпляра сопроводительного письма.

Приведем образец сопроводительного письма к уточненной декларации.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/forms/808

Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ предоставляются в налоговый орган одновременно с самим отчетом о доходах.

Обязательны документы для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на имущественный, социальный или профессиональный вычет, а если отчет сдается только с целью задекларировать доходы, то сопроводительные бумаги можно не прикладывать. Перечень таких документов зависит от цели сдачи отчета. Рассмотрим его более подробно.

• Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода
• Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет
• Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)
• Реестр документов, которые прикладываются к 3-НДФЛ, для сопроводительного письма
• Итоги

Какие документы необходимо прилагать к 3-НДФЛ для декларирования дохода

Документы для декларации 3-НДФЛ, когда речь идет только об отчете о полученных доходах, подаются в добровольном порядке.

Обязанность прикладывать дополнительные бумаги к такой декларации в НК РФ не прописана.

Тем не менее подтвердить свои доходы можно, направив вместе с отчетом справки 2-НДФЛ, договора на продажу недвижимости или транспортных средств, а также прочие документы, указывающие на получение дохода.

Если налогоплательщик решил документально подтвердить свои доходы, рекомендуется оформить список документов при подаче декларации 3-НДФЛ с целью фиксации факта передачи дополнительных бумаг.

Список документов, подаваемых с 3-НДФЛ при составлении отчета с правом на имущественный вычет

Перечень документов при подаче декларации 3-НДФЛ Налоговым кодексом не установлен. Но письмом ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ рекомендован единый порядок истребования налоговиками документов, подтверждающих право на вычеты.

Согласно этому письму, для подтверждения права на имущественный вычет необходимо приложить к декларации:

• договор приобретения недвижимости в любой форме (купля-продажа, мена, участие в долевом строительстве и т. д.);
• платежные документы;
• документы на право собственности;
• акт приема-передачи недвижимости (при получении объекта по договору долевого участия в строительстве);
• заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости);
• кредитный договор и справку о выплаченных процентах (при заявлении к вычету процентов по ипотеке) и др.

Документы, необходимые для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на вычет, подаются одновременно с отчетом.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественый вычет, читайте здесь. 

Какие нужны документы для заполнения 3-НДФЛ с социальным вычетом (перечень в налоговую)

Для подтверждения права на социальный вычет могут понадобиться такие документы:

• копия договора на образование;
• копия договора на лечение;
• документы о перечислении благотворительных пожертвований;
• платежные документы;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты о назначении лекарств (с обязательным указанием того, что они выписаны для налоговых органов);
• документы, подтверждающие родство заявителя и обучаемого или проходившего лечение лица (при необходимости);
• справка по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (при необходимости).

См. также:

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/kakie_dokumenty_neobhodimy_dlya_podachi_deklaracii_3ndfl/

Образец письма в налоговую о предоставлении документов по требованию

В большинстве случаев предоставления различной документации в налоговую службу требуется приложение к пакету документов сопроводительного письма.

Его содержание зависит от первичного основания для обращения в ИФНС и может содержать следующую информацию:

• Уточнение причины, по которой подается комплект документов;
• Название всех подаваемых официальных бумаг с указанием количества экземпляров.

Также предоставление сопроводительного письма обезопасит адресанта от утери сотрудниками налоговой службы какой-либо единицы из предоставленного пакета.

Что собой представляет налоговая система Российской Федерации?

Единого понятия системы, реализующей налогообложение в России, в нормативно-правовых актах не закреплено. Однако дать его можно, если проанализировать всю группу субъектов и объектов, задействованных в процессе установления налога и зачисления его в определенную казну.

Документы, которые предоставляются в налоговую, должны сопровождаться пояснительной запиской

В соответствии с федеральным законодательством налоги могут взиматься на следующих уровнях:

1. Федеральный — на территории всего государства, независимо от специфики региона или деятельности плательщика;
2. На уровне регионов — устанавливаются нормативными актами субъектов РФ и обязательны к уплате налогоплательщиками, проживающими на территории этих регионов;
3. Местные — принимаются органами местного самоуправления, подлежат к оплате жителями городов, поселков, сел и т.п., направлены на пополнение местных бюджетов.

• В соответствии с выше представленными уровнями, налоги устанавливаются законами и подзаконными актами, которые издаются федеральным законодательным органом, управленческими структурами субъектов РФ, а также местными районными, городскими советами.
• Помимо распорядительных документов, принимаемых государственными органами на всех федеральных уровнях, структуру налоговой системы составляют и отдельные документы, которые издаются структурами исполнительной власти — Министерством Финансов, органами налоговой инспекции и пр.
• В рамках налоговых обязательств могут выплачиваться:

• Налоги (имеют характер индивидуального платежа, который производится без возврата);
• Сборы (как правило, направлены на получение плательщиком определенных разрешений или прав);
• Взносы в счет страховки (имеют обязательный характер и направлены на обеспечение плательщиков в различных ситуациях — при беременности, в случае утраты трудоспособности (как временной, так и постоянной) и т.п.).

Налоговый кодекс является структурным элементом налоговой системы РФ

Все представленные объекты являются структурными элементами налоговой системы РФ. На их основании можно дать определение этому институту:

Налоговая система России представляет собой комплекс субъектов и объектов, которые включают уровни налогообложения, все виды налоговых взносов, нормативную базу, на основании которой взыскание налогов является законным, государственные структуры, принимающие соответствующие НПА, налогоплательщиков (физических лиц, предпринимателей, юридических лиц и пр.). Также сюда отнесены принципы установления сборов, разъяснительная документация и все виды систем налогообложения.

Важно! Не смотря на неустановленное законом понятие, налоговая система РФ является важнейшим элементом в структуре государства, обеспечивающим реализацию большинства видов деятельности и являющимся одним из основных источников наполнения бюджета страны.

Что собой представляет сопроводительное письмо?

Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую, образец

Сопроводительное письмо — это так называемая записка, которая является неотъемлемой частью обменом деловой документацией между физическими лицами и государственными органами (их представителями) или между представителями государственных структур всех уровней.

Обратите внимание! Единой формы такого документа не установлено и составлять его можно в произвольной форме.

Единственные требования — это письменный (печатный) вид и необходимость придерживаться при написании официально-делового стиля письма (исключение просторечий и ошибок).

Требования выдвигаются лишь к некоторым элементам содержания сопроводительного письма:

• Оно должно иметь полную информацию об отправителе (реквизиты с указанием лица, составившего документ, название органа, который передает с этим бланком пакет документов, данные обратной связи, номер в исходящей корреспонденции, данные об адресате);
• Пояснение причины, по которой передаются официальные бумаги (это может быть ответ на запрос, выполнение требования, исходящий от отправителя запрос и пр.);
• Перечень всей документации, к которой прилагается сопроводительное письмо;
• Дата составления;
• Подпись лица, составившего бумагу.

Важно! Если сопроводительное письмо составляется специалистами органов или структур, под основным текстом уменьшенным шрифтом указывается фамилия и инициалы составителя и средства связи с ним.

Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов: структура и назначение

При подаче документов в ИФНС необходимо предоставить пояснительную записку для облегчения систематизации входящей корреспонденции налоговым инспектором.

Налоговая декларация, которая подается отдельно, не нуждается в приложении сопроводительной записки

Письмо в налоговую о разъяснении — образец

Вернуть документы по причине неправильно составленного сопроводительного письма канцелярия налоговых органов не может, поскольку единой формы не установлено.

Однако отказ от принятия документов без сопроводительного письма можно получить за исключением случая предоставления НДФЛ (первичной налоговой декларации), поскольку официальные бланки содержат поля для заполнения всей необходимой информации.

Также нет необходимости в составлении дополнительного пояснения, если в налоговый орган подается жалоба на сотрудников налоговой инспекции, которая также составляется в произвольной форме.

Сопроводительная записка состоит из:

• Шапки (в которой указываются реквизиты получателя — налоговый орган, в который адресуется документация, фамилия имя и отчество должностного лица, которому предназначена корреспонденция, его должность);
• Основной части (суть пояснения — для чего или почему подаются документы, их перечень с указанием названий, количества экземпляров и количества листов в каждом экземпляре);
• Заключение (данные о подающем документы — фамилия и инициалы, должность, контакты, подпись).

Также с противоположной стороны от реквизитов получателя прописываются данные о номере исходящей корреспонденции, дата составления (отправления) документа.

Текст пояснительной записки должен быть сухим, не иметь никаких отступлений и содержать только необходимую информацию. Обращение к адресату по имени в большинстве случаев опускается, поскольку его данные указываются в шапке документа.

Исключение составляют случаи, когда запрос на предоставление документации поступил от конкретного должностного лица. Однако даже в таком случае, если обращение было опущено, сопроводительная записка будет считаться как составленная верно.

Обратите внимание! При перечне документов нужно указывать их официальное название, которое содержится на оригинальных бланках. Названия, которые используются в простой речи недопустимы.

Перечень должен быть пронумерован. Желательно, чтоб в самом пакете документов они были разложены в том же порядке, в котором перечислены в тексте пояснения.

Также отправитель обязан указать полный юридический адрес, чтоб у налоговой инспекции были все возможные контакты для обратной связи.

Образец или шаблон сопроводительного письма в налоговую о предоставлении документов по требованию можно взять в интернете или попросить в канцелярии налогового органа, в который подаются документы.

Пояснение, которое указывается в сопровождении направлено на облегчение систематизации корреспонденции канцелярией получателя

Как написать сопроводительное письмо к предоставляемым документам в налоговую инспекцию образец

Опись документов в налоговую по требованию — образец

19.07.2018 № 02-23/13 Начальнику

На № 148 от 15.07.2018 ИФНС № 11 в г.Таганроге

В. Г. Васильеву

О предоставлении документов

На Ваш запрос № 148 от 15.07.2018 о предоставлении документов для проверки верности отчетной документации за апрель 2018 года направляю следующие документы:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на 5 листах в 2 экз. (копия).
2. Декларация по налогу с оборотом на 1 листе в 2 экз. (копия).
3. Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц на 5 листах в 1экз. (копия).

Дата, подпись, расшифровка ФИО.

Сопроводительное письмо является неотъемлемой частью пакета документов, предоставляемого в ИФНС за исключением случаев, когда предоставленная документация содержит всю необходимую информацию и не требует дополнительных пояснений.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/soprovoditelnoe-pismo-v-nalogovuyu.html

Инспекция затребовала документы: как правильно представить «бумажные» копии

Во взаимоотношениях с инспекцией бухгалтеру часто приходится представлять налоговикам копии тех или иных документов. Перед сдачей в инспекцию копии необходимо заверить, что прямо предусмотрено Налоговым кодексом.

Однако порядок заверения в Кодексе не описан, что зачастую вызывает конфликтные ситуации. При этом законодательно такие правила все же установлены. В этой статье мы собрали ситуации, которые вызывают споры чаще всего.

Результатом стала подборка в формате вопросов и ответов, или как принято говорить в интернете, в формате FAQ — Frequently asked questions (часто задаваемые вопросы).

Q. Какая норма обязывает налогоплательщика подавать в инспекцию именно заверенные копии? A. Об этом говорится в п. 2 ст. 93 НК РФ. Согласно этой норме, если налогоплательщик передает в инспекцию истребованные документы  на бумажном носителе, то он обязан сдавать именно заверенные проверяемым лицом копии.

Q. Означает ли это, что копии должен заверить нотариус? А. Нет, инспекторы могут требовать нотариального удостоверения копий, только если это прямо предусмотрено законом. Данное правило также зафиксировано в п. 2 ст. 93 НК РФ.

Во всех остальных случаях требование нотариально заверять документы является незаконным.

Q. Есть ли документ, устанавливающий требования к заверению копий? А. Да, общий порядок оформления копий документов установлен п. 5.26 Государственного стандарта РФ ГОСТ Р 7.0.97-2016 (утв. приказом Росстандарта от 08.12.16 №2004-ст).  В отношении копий документов, представляемых в налоговые органы, нужно руководствоваться приказом ФНС России от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@.

Q. Какие надписи нужно сделать на копии документа при ее заверении? А. Согласно ГОСТу, отметка о заверении копии проставляется под реквизитом «подпись».

Отметка о заверении включает в себя слово «Верно», наименование должности лица, заверившего копию, его собственноручную подпись и ее расшифровку (инициалы, фамилию) и дату заверения.

Отметку о заверении можно делать при помощи штампа.

Кроме того, на копии нужно сделать еще одну надпись — о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия. Эту надпись следует заверить печатью организации. Например «Подлинник документа находится в ООО «Альтаир» в деле № 23/19 за 2019 год.».

Q. Нужна ли печать организации на заверенной копии документа? А. Если у компании нет печати, то налоговики не вправе требовать, чтобы на копиях стоял ее оттиск. Об этом говорится в письме Минфина России от 30.08.18 № 03-01-10/61983.

Q. Как заверять многостраничные документы? А. При заверении копий многостраничных документов возможны варианты. Во-первых, можно заверить каждую станицу отдельно по общим правилам (штамп, должность, подпись, расшифровка, дата, запись о месте хранения документа).

Во-вторых, можно организовать прошивку многостраничного документа, то есть сшить копии всех листов в один документ и заверить его в целом. Делается это путем проставления заверяющей надписи на буманой наклейке, размещенной на боротной стороне последнего листа в месте скрепления листов ниткой.

 Заверительная надпись должна содержать должность лица, удостоверившего подлинность документов (или указание на то, что надпись сделана ИП), его личную подпись, ФИО, указание на количество листов (арабскими цифрами и прописью), дату подписания (приказ ФНС России от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@).

Q. Есть ли какие-то особые требования к прошивке документов? А. Да, они изложены в приказе ФНС России от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@. Согласно этому докумнту при формировании сшивов документов (копий) на бумажном носителе необходимо соблюдать следующие правила.

Все листы должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома не должен превышать 150 листов. Каждый том прошивается отдельно. Нумерация производится арабскими цифрами сплошным способом, начиная с единицы.

Требование об ограничении объема не распространяется на многостраничные документы свыше 150 листов — они формируются одним томом.

Все листы должны быть прошиты прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются. На оборотной стороне последнего листа в месте скрепления нужно наклеить бумажную наклейку и проставить на ней заверительную надпись. 

Q. Нужна ли опись представляемых документов? А. Да, согласно приказу ФНС России от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@ опись представленных документов прилагается к сопроводительному письму или являетвя его составной частью.

Q. Нужно ли сопроводительное письмо? А. Да, в приказе ФНС России  от 07.11.18 № ММВ-7-2/628@ говорится, что документы должны быть представлены в налоговую инспекцию с сопроводительным письмом, где указано основание их представления (реквизиты требования о представлении документов (информации) — дата и номер требования) и общее количество листов документов.

Образец подобного документа приведен ниже.

Образец сопроводительного письма

На бланке организации «ООО Рассвет» В Инспекцию ФНС России № 1 по г. Рязани

07.03.2019 № 28/н

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2014/12/9297

Сопроводительное письмо в налоговую

Сопроводительное письмо – это, своего рода, поясняющая записка, в которой содержится информация о том, от кого, какие документы и в каком количестве были направлены.

Таким образом, из содержания подобного письма становится понятно назначение документации, передаваемой в ИФНС, что существенно облегчает документооборот.

Кроме этого, сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов помогает избежать возможных разногласий между отправителем и получателем в случае утери части документации.

Законом не предусматривается строго унифицированная форма, существуют лишь определенные требования, применяемые к данному письму. Так как в письме перечисляются все передаваемые документы, зачастую с пояснениями, за счет этого существенно облегчается задача принимающей стороны – налогового инспектора. Основные задачи, которые решаются, благодаря сопроводительному письму, это:

• Предотвращение возможных разногласий касательно комплектации предоставленного пакета документов;
• Упрощение регистрации принятых бумаг в канцелярии учреждения;
• Отсутствие неясностей, связанных с поступлением в налоговый орган того или иного документа.

Надо отметить, что не все документы, предоставляемые в налоговый орган, требуют официальной сопроводительной записки. Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов не требуется, когда:

• Речь идет о первичной налоговой декларации. Документ сам по себе содержит основные сведения, идентифицирующие отправителя. Однако если подача декларации происходит совместно с подтверждающими документами, как правило, составляется сопроводительное письмо. Также поясняющую записку следует подготовить в случае, если подается повторная декларация с уточнениями, тем самым пояснив причины и цели ее повторной подачи;
• Жалобы на действия или принятые решения представителей налоговой службы, отправляемые в вышестоящие органы, экземпляры исковых заявлений передаются без сопроводительного письма.

Важно! Составление сопроводительного письма обязательно в тех случаях, когда в передаваемых документах не содержится сведений, идентифицирующих отправителя, либо отсутствует информация о получателе.

Как написать

При написании письма необходимо следовать следующим правилам:

• В первую очередь, важно помнить, что это официальный документ, поэтому в содержании сопроводительной записки не должно быть ничего лишнего;
• Документ составляется строго в печатном виде на бланке формата А4. При наличии собственных фирменных бланков в организации, сопроводительное письмо может быть распечатано на подобном листе;
• Сам текст начинается с фраз «Предоставляем Вам…», «Направляем Вам…». Также можно использовать формулировку «отправляем по Вашему запросу…» в зависимости от ситуации, исходя из которой, передаются документы. Если в письме не содержится обращения к конкретному должностному лицу, писать «Вам» или «Ваш» с заглавной буквы нет необходимости;
• По тексту должно быть указано в виде перечня, какие именно документы направляются, их наименование и общее количество страниц для каждого отдельно взятого документа;
• В тексте указывается причина, по которой происходит предоставление пакета документации. Например, если это осуществляется в ответ на запрос органов ИФНС, то в письме должно быть это отражено.

Образец

Пример сопроводительного письма в налоговую

В образце письма должны присутствовать следующие атрибуты:

• Наименование органа ИФНС, в который направляется документация. Дополнительно может быть указана должность и фамилия с инициалами руководителя учреждения, либо заместителя, но обязательным это не является;
• Полное наименование отправителя с указанием юридического адреса;
• Исходящий номер документа и дата составления;
• Заголовок письма. Если пакет документации направляется определенному сотруднику ИФНС, требуется обращение, согласно правилам официально-деловой переписки;
• Текст письма, в котором отражен перечень приложений. В перечне конкретизируются названия документов, количество страниц и экземпляров для каждого из них;
• Письмо должно быть подписано с указанием должности подписавшего и расшифровкой к подписи.

Важно! Если предоставление документации осуществляется в ответ на запрос ИФНС, в сопроводительном письме должны значиться номер и дата запроса, сделанного налоговой инспекцией. Сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов образец Отличная статья 0

В каких ситуациях потребуется разъяснение

Если в ходе сверки у специалистов ФНС возникнут какие-либо несовпадения по имеющейся документации, то в адрес субъекта будет направлен запрос. Основанием для написания разъяснения могут быть:

1. Налогоплательщик отражает сведения обо всех полученных на протяжении года доходах (постоянных, разовых). Между тем, у налоговиков есть дополнительные источники информации. И если в ходе сверки данные декларации не совпадут со сведениями компетентных органов, то гражданину будет направлен запрос.
2. Разъяснения от хозяйствующего субъекта затребуют, если по результатам проверки декларации и расчету налогооблагаемой базы обнаружится, что результатом деятельности организации оказался убыток. Данный факт является основанием для освобождения от уплаты сбора. Необходимо заранее подготовить обоснованный ответ.
3. Дача пояснений по вопросу финансово-хозяйственной деятельности потребуется, если субъект налогообложения сдал нулевую декларацию по УСН. Объяснение должно быть предоставлено на основе данных бухгалтерского баланса.

Оформление документа в фискальный орган

Образцы писем в налоговую инспекцию составляются следующим образом:

1. В верхней правой стороне листа формата А4 размещается «шапка» разъяснительного письма. В данном разделе необходимо указать номер ФНС, должность уполномоченного работника, которому адресовано послание и город, где находится отделение налоговой. Ниже указывается автор обращения (ФИО), данные его паспорта и адрес регистрации (юрлица и ИП пишут свое наименование и реквизиты).
2. Далее в середине листа указывается наименование документа «Разъяснение».
3. Под названием раскрывается суть обращения. Необходимо отразить все факты, подтверждающие точность отправленных ранее сведений. Если налогоплательщик соглашается с внесением корректировок, то следует обозначить документацию, в которую были внесены исправления, и какие именно поправки были сделаны. При наличии у сотрудников фискального органа нескольких вопросов к хозяйствующему субъекту ответ можно оформить в виде нумерованного перечня разъяснений.
4. Под текстом основной части нужно представить список прилагаемой документации для подтверждения внесенных поправок либо правильности исходных данных. Этот раздел следует озаглавить словом «Приложения».
5. Ниже, под текстом письма, налогоплательщик должен поставить подпись и написать дату составления документа в формате число, месяц, год.

Справка! Указание даты является важным, так как она будет являться доказательством соблюдения субъектом установленных сроков.

Отправить разъяснение с необходимой документацией можно почтой заказным письмом с уведомлением о получении либо передать лично. Но во втором случае надо иметь 2 экземпляра документа. Один из них будет возвращен налогоплательщику с отметкой о принятии. Разъяснительному письму присваивается кодировка 1777.

Если отчетность в фискальный орган отправлялась через онлайн-ресурсы (например, сайт ФНС), то требование от ФНС поступит таким же методом. Ответ в этом случае можно также оформить в онлайн-режиме.

Если специалисты обнаружат какие-либо недочеты, то соответствующее уведомление налогоплательщику будет направлено в личный кабинет.

Важно знать! Ознакомиться с образцами писем в налоговую о даче пояснений можно на официальном веб-ресурсе фискального органа по адресу nalog.ru. Также пример документа представлен на сайте.

Отправка пояснений в налоговую может потребоваться во многих ситуациях, некоторые из них представлены ниже.

Понижение налоговых платежей

Если отчетность в фискальную службу будет являться основанием для уменьшения перечисляемых предприятием налогов, то специалисты ФНС незамедлительно потребуют разъяснений. Изменение поступлений в бюджет в меньшую сторону также станет основанием для приглашения руководителя. Ему придется давать в налоговую пояснения по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Внимание! При получении подобного запроса необходимо скорее сформировать пояснительный документ. В нем требуется детально описать все факторы, которые стали поводом для уменьшения перечисляемых налогов с приложением доказательств (документации либо финансовой аргументации). Если с отправкой письма промедлить, то может быть начата камеральная проверка, зачастую длящаяся не один месяц.

В разъяснительном документе могут быть указаны следующие причины изменения налоговых платежей:

1. Увеличение расходов из-за падения прибыли. Основаниями для этого являются, например, создание подразделений, магазинов, наращивание производства, рост сферы деятельности и прочее. Сюда же относится удорожание оборудования, материалов, замена поставщика.
2. Убыль по перечислению налогов с заработка из-за падения его уровня у работников, их сокращения, реструктуризации юрлица.
3. Сокращение прибыли в связи с прекращением договорных отношений с покупателями товаров либо услуг. В данном случае к разъяснительному письму следует приложить дубликат дополнительного соглашения к договору о прекращении сделки.

Существует еще масса факторов, которые могут повлечь падение прибыли. Выше перечислены только некоторые из них. Для правильного написания разъяснительного документа потребуется учитывать индивидуальные особенности каждой ситуации.

Ответственность за отсутствие ответа

При получении запроса от фискальной структуры нужно быстрее приступить к формированию ответа, так как задержки могут вызвать лишние денежные затраты.

Важно! Хозяйствующему субъекту нужно отправить разъяснительный документ в адрес ФНС не позже, чем через 15 рабочих дней после получения соответствующего требования.

В противном случае в отношении налогоплательщика могут быть применены определенные санкции:

• при первичном нарушении будет наложено взыскание в размере 5 тысяч рублей;
• если ответы на запросы специалистов ФНС не даются систематически, то штраф составит 20 тысяч рублей;
• при полном отсутствии каких-либо действий со стороны налогоплательщика на вопросы налоговиков и неуплате штрафов разбирательство может продолжиться в суде. В результате должнику придется компенсировать все судебные издержки, оплатить неустойку, выполнить остальные исковые требования.

Таким образом, при возникновении вопросов у сотрудников ФНС нужно без промедлений дать им обоснованный ответ. Вовремя отправленное объяснение поможет в дальнейшем избежать проблем с фискальным органом и сохранить репутацию.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Какие требования сейчас актуальны

Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.

Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.

Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:

• По контрольным соответствиям
• По разногласиям с контрагентами
• О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2019 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

«…В ответ на ваш запрос от 02.03.2019 года № 75 докладываем, что в декларации по налогу за запрашиваемое время неточности отсутствуют. На основании этого внесение исправлений в отчетность за указанное время считаем не допустимым…».

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в ИФНС по НДС

Источник: https://akrchel.ru/soprovoditelnoe-pismo-v-nalogovuyu/

Реестр документов к бланку декларации 3-НДФЛ 2019 года

Один из немаловажных аспектов заполнения бланка декларации 3-НДФЛ 2019 года — это реестр документов, прилагаемых к ней. Иногда его называют реестром подтверждающих документов. Что же это такое? И что писать в данном дополнении декларации? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в статье.

Для начала предоставим ссылки для заполнения бланка:

1. Пустой бланк 3-НДФЛ 2019 года можно скачать по этой ссылке.
2. Программа для его заполнения доступна для скачивания по этой ссылке.
3. Бланк-пример в качестве образца можно скачать, если кликнуть здесь.

Для чего нужен реестр документов?

Реестр документов, прилагаемых к бланку декларации 3-НДФЛ, — это своеобразный документ, который является описью всех документальных свидетельств, подаваемых вместе с бланком 3-НДФЛ.

В реестр могут входить такие бумаги, как:

1. Различного вида свидетельства.
2. Документ о регистрации Индивидуального Предпринимателя.
3. Справки и чеки из банка или других учреждений, в том числе здравоохранения.
4. Договоры о заключении кредитных обязательств.
5. Информация о стоимости квартиры.
6. Свидетельство о регистрации брака, государственной регистрации имущества.
7. Акт приема и передачи недвижимого имущества.
8. Выписки со счетов.
9. Договор на образование или обучение и повышение квалификации.

Реестр используется для контроля подаваемых бумаг. К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую. Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки — работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.

Это интересно! Реестр документов — это своеобразная гарантия для гражданина в случае утери какого-либо из документов. Ведь если документ был указан в реестре, а потом утерян, то налоговые работники будут нести ответственность за потерю. Если бы реестра не существовало, то доказать факт потери бумаги было бы проблематично.

Заполнение описи

Заполнить декларацию и реестр можно как онлайн на сайте ФНС, так и от руки, взяв бланк в налоговом представительстве. В реестр следует включить все документы, предоставляемые в налоговую, — обязательно перепроверьте весь список несколько раз, чтобы избежать неудобных ситуаций.

Вот и все, что касается описи документов для налоговой. Теперь разберемся в других особенностях заполнения документации для налоговой.

Список реестра документов для вычетов

К обычной декларации о доходах физ. лиц предоставлять документы не обязательно. А вот для подачи заявления на вычет реестр документов придется заполнять в обязательном порядке. Ведь вычет предоставляется только вместе с подтверждающими бумагами. Разберемся во всех особенностях документации и реестра для вычетов разных видов.

Имущественный вычет

Список документов, необходимых для предоставления в налоговую инспекцию бланка 3-НДФЛ, не определен для обычного налогоплательщика. Но согласно письму ФНС РФ все же существует некоторый реестр документов, которые подтверждают право на вычет имущественного типа.

В этом извещении указаны документы, которые нужно прикрепить к форме декларации 3-НДФЛ. К ним относятся:

• Договор о приобретении недвижимого имущества в различной форме (купля или продажа, дарственное, наследство, и другое).
• Документы о выплатах денежных средств продавцу.
• Право собственности на недвижимую собственность, свидетельство о регистрации в государственном реестре.
• Договор о передаче или приеме жилого помещения.
• Заявление о перераспределении возмещения между мужем и женой.
• Договор об ипотеке и справка о процентах, которые были выплачены, а также график погашения кредита.
• Справка, заполненная по форме 2-НДФЛ.

Все перечисленные бумаги подаются вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

Бумаги для 3-НДФЛ по социальному вычету (опись для налоговой)

Чтобы утвердить право на социальный вычет, могут потребоваться такие документы:

• Свидетельство на получение образования ( оригинал и копия).
• Договор на лечение в клинике на внебюджетной основе (его ксерокопия дополнительно).
• Документы, подтверждающие все совершенные перечисления в благотворительные организации.
• Документы о совершенных платежах.
• Различного вида чеки на медпрепараты.
• Разрешение, выданное обучающим заведением (ксерокопия).
• Разрешение, выданное медицинским учреждением (ксерокопия).
• Выписки о получении медицинских рецептов и их реализации.
• Документ, который может подтвердить, что претендент состоит в родстве с человеком, получившим лечение или обучение.
• Справка 2-НДФЛ.
• Если требуется, нужно предоставить документ, подтверждающий информацию об очной форме обучения.

Внимание! Бумаги, которые прилагаются к декларации стандарта 3-НДФЛ для налоговой с убытками на образование обязательно должны включать копии свидетельства или другого документа, который может подтвердить право заведения осуществлять обучающую деятельность. В случае, если лицензии отсутствуют, может быть предоставлен основной устав, где утвержден статус заведения, в котором происходит процесс получения знаний.

Бумаги для вспомогательного письма

Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре).

Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.

Главное при составлении описи документов — придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.

Обратите внимание! Если выплата происходит наличными денежными средствами, должна быть подтверждающая документация: квитанция, чек ККТ или бланк строгой отчетной формы.

Справка, которая указывает на своевременную оплату или другие виды подтверждения, не допускаются.

В вопросе описи к декларации мы разобрались.

Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/opis-k-deklaratsii-reestr-dokumentov.html