Фонд оплаты труда в балансе: как и где в бухгалтерской отчетности отражается ресурс заработной платы

• К – различные компенсации;
• Н – надбавки;
• Пр. – премии;
• Всоц.– социальные выплаты.

К СВЕДЕНИЮ! Если требуется вычислить не годовой, а месячный ФОТ или использовать другую отчетную единицу, нужно брать для формул соответствующие показатели, то есть не умножать среднемесячную зарплату на 12, а среднесписочную численность определять за 1 отчетный месяц.

Не стоит экономить на ФОТ

Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.

Однако не следует увлекаться таким снижением.

20 «

Важно

Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.),

• К-т cч. (кредитный счет) 70 «Расчеты с персoналом по oплате труда».

Общая начисленная, но не выплаченная зарплата в бухгалтерском отчете отражается в графе «Задолженность перед персоналом организации».

Начисленная, но еще не полученная сотрудниками зарплата находит отражение как депонированная по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Чтобы отразить эту статью, необходимо также произвести запись «Д-т cч.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Сумма недополученной сотрудниками зарплаты отражается в бухбалансе также в статье «Прочие кредиторы» в разделе №5 «Краткосрочные обязательства».

Аналогичное название использовалось и в приказе Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее – приказ № 66н).

• Такое различие можно объяснить тем, что Закон № 402-ФЗ принят позже упомянутых нормативных документов.
• Поэтому, например, в приказе Минсельхоза России от 12 декабря 2014 г.
• № 497 «Об утверждении форм отчетности за 2014 год» (далее – приказ Минсельхоза № 497) использовано уже новое название – отчет о финансовых результатах.
• И вот недавно чиновники исправили это несоответствие (приказ Минфина России от 6 апреля 2015 г.

• другие социальные пособия;
• стимулирующие выплаты:
• выплата расходов по ГСМ персоналу;
• неработающее время не по вине персонала;
• компенсации униформы, проживания, услуг ЖКХ, а также пропитания.

Что не включается в ФОТ

1. Годовая разовая премия.
2. Выплаты из специализированных фондов компании.
3. Дивиденды из прибыли за отчетный период.
4. Материальное содействие.
5. Безвозмездные ссуды работникам.
6. Компенсация проезда, кроме вахтовой работы.
7. Стоимость отдыха в оздоровительных учреждениях, курортах, льготы.

Как посчитать фонд оплаты труда

Величина фонда оплаты труда по компании получается суммированием предназначенных для персонала денежных сумм.

Фонд оплаты труда в бухгалтерском балансе строка

Причем рассматриваемые платежи, в отличие от НДФЛ, уплачивает предприятие. Соответственно, эти ресурсы не учитываются в заработок персоналу.

Бухгалтерия для ИП

1. ИП заполняют Книгу учета доходов и расходов, подавая отчеты в ФНС и внебюджетные фонды
2. Начнем с наименее сложной задачи – ведения учета индивидуальными предпринимателями.

3. В этом случае бухгалтеру уместно заполнять книгу доходов и расходов по фонду заработной платы.

Такая информация отражается в седьмой графе отчетной документации по факту получения либо списания средств.

Когда выручка компании не покрывает затрат, по строке «разница» указывается значение «0».

Отметим, ежегодно в декабре этот документ подается на проверку в фискальную службу.

Фонд заработной платы строка в балансе

Однако в случае просрочки платежей работникам тут не требуется заполнение справки Ф-3.

Отчетные бланки подаются лишь в пенсионный фонд и ведомство социального страхования. Что касается выплат по медицинской страховке, в таких ситуациях выплаченные суммы отражаются в формулярах, подающихся в ПФ РФ.

Учет юридическими лицами

Перейдем к изучению нюансов заполнения бухгалтерской книги средними и крупными предприятиями. В таких ситуациях начисление денег отражают по кредитному счету 70 с корреспонденцией по Д-20, Д-25 или Д-44.

Средства, не поступившие на счета сотрудников, учитываются по строке «Расчеты с персоналом» и депонируется счетом «76» и записью Д-70.

Фонд оплаты труда в бухгалтерском балансе

• ∑ ФОТ – общая сумма фонда оплаты труда за период, руб.

• – доля оплаты за отработанное время в 2015 г. в общей сумме ФОТ:
• ЗПв%=840 584,24×100%÷856 313,24=98,16 %.
• – доля оплаты за отработанное время в 2016 г. в общей сумме ФОТ:
• ЗПв%=3 444 757,54×100%÷3 505 561,82=98,27%.
• – доля оплаты за неотработанное время в 2015 г. в общей сумме ФОТ:
• ЗПв%=15 729,00×100%÷856 313,24=1,84 %.
• – доля оплаты за неотработанное время в 2016 г. в общей сумме ФОТ:
• ЗПв%=60 807,28×100%÷3 505 561,82=1,73 %.

Абс. откл.=ЗПруб.2016–ЗПруб.2015, где:

• Абс. откл. – абсолютное отклонение, руб.;
• ЗПруб.2016 – значение показателя в рублях в 2016 году;
• ЗПруб.2015 – значение показателя в рублях в 2015 году.

– абсолютное отклонение по оплате за отработанное время:

Абс.

Фонд заработной платы в балансе строка

1. Учитывайте, неправильно внесенная цифра – повод для предъявления компании претензий фискальной службой и другими контролирующими ведомствами.

2. По этой причине экономистам организаций целесообразно ответственно подойти к поставленной задаче.

3. Напомним, появление просроченной недоимки перед работниками фирмы вынуждает руководство компании подавать отчетность по Ф-3 в Росстат.

Особенности и сроки

• Отчеты в налоговую службу и внебюджетные фонды подаются раз в квартал и после конца отчетного года, а форма Ф-3 в Росстат направляется ежемесячно
• Теперь поговорим о нюансах, которые становятся важным дополнением к сказанному выше.
• Подача бумаг, касающихся фондов оплаты труда, в контролирующие инстанции происходит ежеквартально и в конце отчетного года.
• Соответственно, пропуск этих дат недопустим.

Фонд оплаты труда по балансу строка

Данное разделение требуется для корректного формирования себестоимости продаж, а также формирования других расходов компании, не по основной деятельности.

После того, как организация начислила заработную плату, требуется удержать НДФЛ и сделать проводку Д70 – К68. Если есть какие-либо другие удержания, то их надо тоже провести.

Работник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ, полученного аванса и других удержаний, если имеются (алиментов, к примеру).

Учет расчетов с персоналом: пример

Основания для удержания из зарплаты строго прописаны в Трудовом кодексе РФ, могут удерживаться суммы задолженности перед работодателем, к примеру, когда ранее выдавался аванс и не был отработан, при возмещении ущерба, полученного работодателем по вине работника, при невозврате подотчетных сумм или при получении займа от работодателя.

Годовой фонд заработной платы строка в балансе

На втором плане следует учесть различные надбавки в виде компенсаций.

Состав

Отметим четыре основных элемента ФОТ:

• сама зарплата;
• неотработанное время (например, отпуска, простои и др.);
• различного рода поощрительные выплаты;
• различные «поддерживающие» выплаты.

Структура в балансе фонда заработной платы у разных организаций различна. Например, структура «зарплатного» фонда определенной консалтинговой компании представляет собой следующий расчет.

Общая сумма ФОТ составляет 100%, из них:

• выплаты руководству – 35%;
• выплаты консультантам – 40%;
• выплаты бухгалтерии – 15%;
• выплаты техническому персоналу – 10%.

Формула расчета. Подробное описание

Рассмотрим, каким образом правильно рассчитать ФОТ посредством исследования формулы расчета фонда оплаты труда.

Годовой фонд оплаты труда в балансе строка

В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.

Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.

Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным. Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ (изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т.

1. Руководство задумывается об оптимизации своих затрат и максимизации прибыли, в том числе, путем рационализации затрат по заработной плате.
2. В современных условиях нестабильности мировой экономики перед любой организацией возникает вопрос, как эффективно и с наименьшими потерями справиться с текущим экономическим кризисом.
3. Преодолению экономических трудностей способствует рационализация заработной платы как неотъемлемой части функционирования организации в целом.

Оплата труда является главнейшим механизмом регулирования трудовых отношений и мощным средством стимулирования производственного поведения работников организации. Оплата труда, ее организация, формы и системы, дополнительные льготы и компенсации, премиальные системы – важный элемент управления персоналом фирмы.

Необходимо прибавить к этой цифре 20% на страховые взносы и пенсионные отчисления и 6% от фонда на медицинское и социальное страхование. Таким образом, на зарплату этого работника вам необходимо заложить 12 600 рублей.

При этом на руки он получит лишь 8 700 рублей, поскольку из положенных ему 10 тысяч будут вычтены 13% на оплату НДФЛ. (В примере не учитываются особые режимы налогообложения.

) Точные размеры страховых взносов в госфонды, ежемесячные сроки и ответственность за их нарушение отражены в ФЗ №212 от 24 июля 2009 года (ищите редакцию с последними изменениями и дополнениями).

Какая отчетность сдается

Если вы индивидуальный предприниматель и работаете в упрощенной системе налогообложения, сдать отчетность по ФОТ не составит особой сложности.

Однако в сельском хозяйстве именно компании – субъекты малого предпринимательства формируют отчетность по упрощенной системе. Для этого они используют такие правила (п. 6 приказа № 66н):

• в баланс и отчет о прибылях и убытках включают показатели только по группам статей;
• в приложениях приводят только наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка финансовых результатов деятельности.

В балансе кредиторскую задолженность по зарплате, числящуюся на конец отчетного периода на счете 70, отражают по строке 1520 (здесь и далее цифровой код указан в соответствии с приложением № 4 к приказу № 66н) раздела V «Краткосрочные обязательства» баланса. Так будут учтены все суммы начисленной, но не выплаченной оплаты труда, премий и т.

• рaбочих фoрм ежемесячнoго рaсчета зарплаты;
• рaсчетных ведoмостей по каждoму сoтруднику с результaтами рaсчета аванса, с рaзбивкой по центрaм зaтрат, по чистым oкладам, с oбщими итoгами и видaми нaчислений и удержaний (Т-51);
• свoдных отчетoв по налoгам и сбoрам, в том числе с рaзбивками по видaм нaчислений, соответствующих ведoмостей по каждoму работнику;
• тaбелей учетa рабoчего времeни;
• плaтежных пoручений;
• рaсчетных листкoв рабoтников;
• бaнковских реестрoв в банкoвском фoрмате;
• мемориaльных oрдеров;
• рaсчетов бoльничных и oтпусков;
• зaписок-рaсчетов при увoльнении (единая форма Т-61).

Сроки сдачи обязательной отчетности по фонду оплаты труда

• Сроки сдачи обязательной отчетности по фонду оплаты труда устанавливается регулирующими государственными органами.
• Величина фонда оплаты труда состоит из суммы зарплаты, начисленной работникам за конкретный период, и социальных выплат.
• Составляющие фонда заработной платы – это сумма заработка за минусом социальных, авансовых и прочих выплат за этот же промежуток времени.

К примеру, в компании было начислено за октябрь 450 000 рублей; а выплаты за месяц составили: 220 000 рублей – зарплата за 2 половину сентября и 150 000 рублей – аванс за октябрь. В итоге, ФОТ за октябрь = 450 000 рублей, а ФЗП за октябрь = 370 000 рублей.

Совпадение результатов ФОТ и ФЗП возможно в компаниях, где не применяется поощрительный подход по расчетам с персоналом и выплачивается только «голая» заработная плата.

• Определить себестоимость продукции, которая станет прямым отражением ценовой политики организации.
• Сформировать бюджет на следующий период.
• Увеличить рентабельность.

Периодичность расчетов ФОТ различна.

В зависимости от характера предприятия и для удобства величина фонда оплаты труда может рассчитываться:

• За год. Годовой показатель используется для определения общего размера ФОТ, сравнения его с прошлыми годами и учета влияния на него внешних факторов (инфляция, увеличения прожиточного минимума, МРОТ).
• За месяц. Среднемесячная величина используется для сравнения с другими месяцами календарного года, а так же при составлении различных видов отчетности.
• За день. Встречается довольно редко.

Москва и МО С-Петербург и ЛО Бесплатный звонок по России

Источник: https://sdaypdd.ru/fond-oplaty-truda-stroka-v-balanse

Что включает в себя фонд оплаты труда в балансе: бухгалтерская отчетность, документы, сроки. Где отражается ресурс заработной платы

Правильная организация учета зарплаты и других трат на оплату труда — один из залогов успеха предприятия.

В подпункте 5, 7 Положения по бухучету (10/99), который называется «Расходы организации», закреплено, что оплата труда сотрудников входит в категорию расходов по обыкновенным видам деятельности.

Где в балансе отражается фонд заработной платы и что нужно учитывать при составлении отчета? Эта статья ответит на выше поставленные вопросы.

Что включает в себя фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда в отчетности включает в себя следующие подразделы:

• контроль производительности труда, обеспечение его роста;
• контроль дисциплины труда;
• контроль рациональности использования трудовых часов и выполнения производственных норм;
• поиск способов повышения производительности труда;
• точный расчет зарплаты каждого служащего, ее распределение по различным направлениям затрат;
• контроль правильности и своевременности расчетов со служащими фирмы;
• контроль траты ФOТ и т.д.

Фондом оплаты труда называется заработная плата сотрудников, рассчитанная с учетом:

• страховых взносов, в том числе пенсионных начислений, — примерно 20%;
• налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%;
• отчислений в фонды медицинского и социального страхования — около 6%.

Например: зарплата сотрудника составляет 10 тысяч рублей. Необходимо прибавить к этой цифре 20% на страховые взносы и пенсионные отчисления и 6% от фонда на медицинское и социальное страхование. Таким образом, на зарплату этого работника вам необходимо заложить 12 600 рублей.

При этом на руки он получит лишь 8 700 рублей, поскольку из положенных ему 10 тысяч будут вычтены 13% на оплату НДФЛ. (В примере не учитываются особые режимы налогообложения.

)
Точные размеры страховых взносов в госфонды, ежемесячные сроки и ответственность за их нарушение отражены в ФЗ №212 от 24 июля 2009 года (ищите редакцию с последними изменениями и дополнениями).

Какая отчетность сдается

Если вы индивидуальный предприниматель и работаете в упрощенной системе налогообложения, сдать отчетность по ФОТ не составит особой сложности.
Доходы и расходы фонда оплаты труда традиционно отражаются в соответствующей книге.

В седьмой графе документа записываются доходы, полученные в течение месяца, и расходы, которые фирма понесла в этом же периоде, и учитывается полученная разница.

Книга сдается на контроль в декабре каждого финансового года.
Ежеквартальная отчетность по ФОТ подразумевает заполнение форм фонда соцстрахования и пенсионного фонда. А вот для фонда медицинского страхования отдельной формы не предусмотрено.
Расчет по категориям этого фонда также сдается в ПФ.

Если в этом месяце ваше ИП понесло убытки, к примеру, доходы составили 10 тысяч рублей, а расходы — 15 тысяч, в строке «разность» укажите 1% от полученной суммы, минимальную прибыль или просто «ноль».

Если ваша компания работает в общей системе налогообложения, составлять отчетность будет труднее.
Вам предстоит подвести баланс, отчетность о полученных средствах и понесенных убытках, а в конце отчетного периода — сдать приложение к балансу, отчеты о движении денег и о целевом использовании всех средств.

При подведении отчетности по заработной плате вы сможете использовать те же формы, что и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенке.

Разница будет лишь в сроках сдачи отчетности.

Какие документы используются

Информация об оплате труда представляется в следующих документах:

• бухгалтерский баланс (форма №1) с приложением (форма №5);
• отчеты о доходах и расходах (форма №2), о движении средств (форма №4), о целевом использовании денег (форма №6) и т.д.

Как отражается фонд заработной платы в балансе?
Начисление зарплаты в бухучете отображается с помощью записи:

• Д-т cч. (дебетовый счет) 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.),
• К-т cч. (кредитный счет) 70 «Расчеты с персoналом по oплате труда».

Общая начисленная, но не выплаченная зарплата в бухгалтерском отчете отражается в графе «Задолженность перед персоналом организации».
Начисленная, но еще не полученная сотрудниками зарплата находит отражение как депонированная по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Чтобы отразить эту статью, необходимо также произвести запись «Д-т cч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Сумма недополученной сотрудниками зарплаты отражается в бухбалансе также в статье «Прочие кредиторы» в разделе №5 «Краткосрочные обязательства».

Чтобы фонд оплаты труда в балансе был отражен правильно, помощь в работе бухгалтеру могут составить установленные образцы следующих документов:

• рaбочих фoрм ежемесячнoго рaсчета зарплаты;
• рaсчетных ведoмостей по каждoму сoтруднику с результaтами рaсчета аванса, с рaзбивкой по центрaм зaтрат, по чистым oкладам, с oбщими итoгами и видaми нaчислений и удержaний (Т-51);
• свoдных отчетoв по налoгам и сбoрам, в том числе с рaзбивками по видaм нaчислений, соответствующих ведoмостей по каждoму работнику;
• тaбелей учетa рабoчего времeни;
• плaтежных пoручений;
• рaсчетных листкoв рабoтников;
• бaнковских реестрoв в банкoвском фoрмате;
• мемориaльных oрдеров;
• рaсчетов бoльничных и oтпусков;
• зaписок-рaсчетов при увoльнении (единая форма Т-61).

Сроки сдачи обязательной отчетности по фонду оплаты труда

Сроки сдачи обязательной отчетности по фонду оплаты труда устанавливается регулирующими государственными органами. Обычно отчетность сдается по итогам:

• очередного квартала;
• календарного года.

Обратите внимание: При подготовке отчетов по ФОТ необходимо составить налоговую декларацию по Единому социальному налогу не позже чем 30.03 года, следующего за отчетным периодом.

При подготовке и сдаче отчетности предприятие проходит следующие этапы:

1. Бухгалтер направляет нормативные документы, устанавливающие форму отчета и включающие в себя инструкции по формированию отчетов в отделе автоматизации.
2. Технические специалисты обновляют и настраивают отчетные формы.
3. Бухгалтер готовит, консолидирует и верифицирует данные для подготовки отчетности.
4. Бухгалтер генерирует отчетность за текущий отчетный период.
5. Бухгалтер проверяет правильность сгенерированных отчетов.
6. Бухгалтер распечатывает установленное количество экземпляров отчетов.
7. Подготовленные отчеты проходят повторный цикл проверки.
8. Бухгалтер сдает подписанные клиентов отчеты в контролирующие органы.
9. Предприятие получает отчеты с отметкой контролирующего органа о сдаче.

Подытоживая, отметим, что ФOТ — это фиксированный размер зарплаты сотрудников.
26% от ФOТ обязан оплатить работодатель, 13% (НДФЛ) — сотрудник из своего дохода.
Отчетность по ФOТ практически одинакова для всех малых предприятий вне зависимости от формы организации.

Разнятся лишь режимы налогообложения, но эта разница несущественна.

Устраиваясь на работу, человек точно не проинформирован, какова будет его зарплата, которую он будет получать на руки, ведь в трудовом договоре указывается оклад. Поэтому возникает вопрос о том, как рассчитать заработную плату, чтобы знать свой заработок более конкретно. Об этом мы узнаем далее. Прежде всего, следует различать понятия «оклад» и «зарплата». Первое означает величину начисляемых денег за выполненную работу. На основании этой суммы предприятие из собственных средств выплачивает средства в разные фонды: ФСС, ПФ. Из размера оклада отнимается подоходный налог, и оставшиеся денежные средства — это и есть зарплата, которую персонал получает на руки.

Как правильно рассчитать заработную плату по окладу

Для этого следует знать норму рабочего времени по месяцам, от чего зависит стоимость одного проработанного часа. К окладу нужно прибавить районный и северный коэффициенты, если они предусмотрены в организации. Затем эту величину делят на число календарных дней в расчетном месяце, и полученное значение умножают на число отработанных дней фактически.

После этого следует вычесть 13% — подоходный налог (если предусмотрены льготы, то из оклада следует предварительно отнять требуемую сумму). К сделанным вычислениям надо добавить премию, надбавки за работу в праздничное время, вредные условия для трудовой деятельности, ночной режим труда (при сменном графике).

Таким образом, мы получили зарплату, которую получит сотрудник на руки.

Пример, как рассчитать заработную плату

Предположим, что Семенов Андрей Анатольевич имеет оклад 10000руб. У него есть ребенок, поэтому предоставляется льгота на вычет подоходного налога в размере 1200руб. Предприятие расположено в северном районе с коэффициентом 32%. Расчетный месяц имеет 22 рабочих дня, из них фактически было отработано 20 дней, и взято 2 дня отпуска за свой счет. Расчет будет следующим:

1. 10000*1,32=13200 руб. — сумма оклада с учетом коэффициента.
2. 13200/22*20=12000 руб. — размер начисленной суммы с учетом дней, отработанных по факту.
3. (12000 — 1200)*13%=1404 руб. — величина НДФЛ с учетом льгот за ребенка.
4. 12000 — 1404 =10596 руб. — зарплата сотрудника.

Из вышесказанного можно делать вывод о том, что Семенов А.А. получит за отработанный месяц 10596 руб.

Как рассчитать среднюю заработную плату

Средняя зарплата часто применяется при расчете отпускных, компенсаций за неиспользование отпуска и прочих пособий, которые предусматривает Трудовой кодекс. Правила о том, как рассчитать заработную плату в среднем значении, отражены в статье 139 ТК РФ. До того как найти искомое значение, нужно точно определить расчетный период и учитываемые выплаты.

Согласно Трудовому кодексу, для всех случаев период равен 12 месяцам перед выплатами, календарный месяц с 1 до 30 (31) число включительно, февраль с 1 до 28 (29) число. При расчете средней зарплаты в исчисляемый период не входят дни болезни и подобное, выплата по которым исчисляется из общей суммы за год.

Начисленная сумма за расчетный период должна включать в себя зарплату и все выплаты: компенсации, доплаты стимулирующего характера, надбавки, премии и прочее, предусмотренное договором. Материальная помощь и праздничные премии к этим показателям не относятся.

В полностью проработанном периоде делитель определяют иным способом: суммируют среднемесячное количество рабочих дней (умноженное на показатель полностью отработанных месяцев) и дни при 5-дневном рабочем режиме, приходящиеся на не полностью отработанный период и умножают на 1,4.

Когда отпуск дается в рабочих днях, и период отработан полноценно, то начисленные деньги делят на число проработанных дней при 6-дневном графике работы (в полноценно проработанных месяцах). В противном случае к делителю надо прибавить число проработанных дней по рабочей 5-дневной неделе (в не полностью проработанных месяцах), умноженное на 1, 2 (Положения п.10).

Пример: как рассчитать заработную плату в среднем значении

Источник: https://bizkompass.com/biznes-process-p142.html

Фонд оплаты труда формулы расчета за год, за месяц, по балансу

Что такое фонд оплаты труда, чем он отличается от фонда заработной платы, какова его структура, как рассчитать годовой и среднемесячный показатель, примеры.

Строгого юридического определения ФОТ в российском законодательстве нет. По существу фонд оплаты труда – это все расходы на заработную плату персонала, в том числе премии, надбавки, компенсации из любого источника финансирования.                          

Скачайте и возьмите в работу:

Отличие от ФЗП

Если ФОТ широкое понятие различных статей компенсационных выплат работнику, то фонд заработной платы это база для исчисления ФОТ. Это вознаграждение за труд в соответствии с квалификацией персонала, напряженности, количества, качества работы и при каких условиях она выполняется, а также выплаты возмещающего и поощрительного характера.

Выплата заработной платы повсеместно производится в денежной форме. В соответствии с трудовым договором может осуществляться в другой форме (например в виде продукции выпускаемой предприятием). Важно знать, что доля заработной платы, выплачиваемой в иной форме, то есть не деньгами, не может превышать 20% от всей суммы зарплатного фонда.

Система оплаты труда, выстраивается каждой компанией. Система может быть:

• временная,
• сдельная,
• периодическая (заработок зависит за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции).

Первые два типа имеют свои подтипы:

• обычная временная (оклад за месяц);
• временная – бонусная (оклад + премия как % от оклада или часовой ставки);
• сдельная (твердая ставка вознаграждения за число изготовленных единиц продукции, выполненных работ);
• сдельно-бонусный KPI (предыдущий пункт + премирование за достижение качественных / количественных показателей, например снижение доли забракованности продукции, снижение рекламаций и др.);
•  сдельно-трансфертная (оплата повышается за выработку сверх оговоренного количества продукции, перевыполнение показателей бизнес-плана);
• побочно-сдельная (чаще ФЗП рабочих вспомогательных и обслуживающих производств – определяется в % от ФЗП основных работников).

Как рассчитать фонд заработной платы

Приведем пример расчета фонда заработной платы.

Сергей И. работает фермером в ООО «АгроПром». В трудовом договоре указана сдельно-премиальная система оплаты труда. Начисленная зарплата Сергея в отчетном периоде составила 48 000 руб.

(собрано 12 центнеров пшеницы, исходя из тарифной ставки 40руб/кг.). Сергею удалось собрать урожая пшеницы на 5 центнеров больше запланированных, за что получил установленную премию 20 000 руб. (4 500 руб.

за 1 центнер сверх плана).

ООО «АгроПром» заключило с Сергеем договор подряда, по которому Сергей периодически проводит мелкое техническое обслуживание комбайна. Трудовой договор при этом не расторгается. Сумма, начисленная по гражданско-правовому договору, равна 5 000 руб.

• Что такое фонд оплаты труда
• Таким образом, в фонд заработной платы ООО «АгроПром» будут включены:
• ФЗП = Зарплата (собранный урожай) + Премия (за 5 центнеров свыше плана) => 48 000 + 22 500  = 70 500 руб.

Сумма в 5000 руб. по гражданско-правовому договору не входит в фонд зарплаты, но будет обязательным составляющим фонда оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы фермера 70 500 х 12 = 846 000.

Определившись с базой расчета ФОТ, вернемся к его структуре и назначению.

Как оперативно найти резервы для снижения фонда оплаты труда

Смотрите, как быстро определить, на сколько максимально можно уменьшить фонд оплаты труда и за счет каких мер.

Снизить ФОТ

Структура ФОТ

Как было указано выше основа ФОТ – это фонд заработной платы. Далее к структуре прибавляются выплаты мотивирующего и компенсирующего характера установленные законодательно:

• фонд заработной платы компании;
• начисляемый НДФЛ;
• установленные законодательно выплаты:
• оплата предстоящих отпусков, отпуска при увольнении;
• выплаты отпуска по уходу за ребенком (декретные);
• социальные отчисления по ОМС, пенсионный счет, страхование жизни и травматизм;
• добровольное медицинское страхование с учетом положения п. 16 ст. 255 НК РФ;
• больничные листы по временной нетрудоспособности;
• выплаты по договорам подряда (ГПД);
• резервы выплат, формируемые сотрудникам за выслугу лет;
• иные компенсационные выплаты – урегулирование работнику условий труда отличающихся от нормальных (сверхурочные работы, в ночное время, выходные и праздничные дни);
• другие социальные пособия;
• стимулирующие выплаты:
•  выплата расходов по ГСМ персоналу;
• неработающее время не по вине персонала;
• компенсации униформы, проживания, услуг ЖКХ, а также пропитания.

Что не включается в ФОТ

1. Годовая разовая премия.
2. Выплаты из специализированных фондов компании.
3. Дивиденды из прибыли за отчетный период.
4. Материальное содействие.
5. Безвозмездные ссуды работникам.
6. Компенсация проезда, кроме вахтовой работы.
7. Стоимость отдыха в оздоровительных учреждениях, курортах, льготы.

Как посчитать фонд оплаты труда

Величина фонда оплаты труда по компании получается суммированием предназначенных для персонала денежных сумм.

В общем виде формула расчета годового фонда оплаты труда будет следующая:

1.  ФОТ компании (оклад) = Зпл х Чсчр х 12,
2. где Зпл – средняя зарплата за месяц (годовой фонд выплат / 12);
3. Чсчр – среднесписочная численность работников (сумма персонала на каждый день в месяце / дней в месяце, повторяется по количеству месяцев в году).
4. При почасовой зарплате:
5. ФОТ компании (час) = ∑тариф-ч х Рб.час, где:
6. ∑тариф-ч – сумма ставок почасовых сотрудников;

Рб. час – рабочие часы всего.

•  Сдельно-премиальная оплата:
• ФОТ компании (сдельно-премиальный) = (Q х P) + H + N + B +Tax, где
• Q – количество продукции по бизнес-плану;
• P – цена единицы товара;
• H – компенсационные выплаты (при наличии);
• N – надбавка (при условии);
• B – бонусы/премирование;
• Tax – социальные налоги.
• Расчет среднемесячного ФОТ
•  ФОТ = Зпл х Чсчр,
• где Зпл – среднемесячная зарплата;
• Чсч – среднесписочная численность.

Фонд оплаты труда в балансе

Фонд оплаты труда по балансу определяет строка счета 70 «Взаиморасчеты с сотрудниками по фонду оплаты труда». Счет является пассивным. Кредит счета фиксирует зачисление зарплаты, страховые взносы (ПФР, ОМС, ФСС, травматизм), также доходы от участия в предприятии.

Дебет счета фиксирует удержания из ФОТ, выплату зарплаты и начисленных сумм персоналу и невыплаченные вовремя суммы по ФОТ и доходам. Кредитовое сальдо счета показывает задолженность компании перед сотрудниками по выплате причитающейся зарплаты и иными платежами.

Пример расчета ФОТ

Вернемся к предыдущему примеру. Конечная сумма фонда оплаты труда ООО «АгроПром» будет иной.

Начисленный фонд оплаты труда фермера за период составил 112 652 руб. Из этой суммы фонд заработной платы составил 70 500 руб. Начисленный НДФЛ (13% с зарплаты и премии резидента) 10 535 руб. Страховые начисления (30%) с ФОТ по трудовому договору – 24 311 руб.

ФОТ по договору подряда 7 306 руб. Сюда входит оплата услуг за сервис комбайна 5 000 руб., начисленный и уплачиваемый работодателем НДФЛ 748 руб. и страховые взносы 1 558 руб, уплачиваемые по ставке 27,1%.

1. Формула расчета фонда оплаты труда в этом случае:
2. ФОТ = 70 500 (Зарплата + премия) + 10 535 (НДФЛ с ФЗП) + 24 311 (Страховые взносы) + 5 000 (оплата услуг по ГПД) + 748 (НДФЛ с ГПД) + 1 558 (Страховые взносы по ГПД).
3. Годовой фонд оплаты труда ООО «АгроПром» составит 1 351 824 = 112 652 х 12

Как анализировать и управлять показателем

Расчет и управление фондом оплаты труда производится в процессе бюджетирования организации, подготовки функциональных бюджетов подразделений компаний в разрезе фонда заработной платы, налогов, социальных отчислений.

Данный функциональный расчет позволяет достаточно глубоко проанализировать изменения в структуре расходов компании при вносимых в состав фонда корректировок, например, наем дополнительного штата персонала, увольнение, увеличение зарплатного фонда конкретного сотрудника / подразделения или в целом индексация зарплаты сотрудникам компании.

Анализ ФОТ имеет высокую ценность при расчетах рентабельности отдельных бизнес-блоков или в целом деятельности компании. Он позволяет определить влияние величины фонда оплаты труда на изменение рентабельности.

 С чем связаны анализ и управление ФОТ:

 бюджетирование (БДДР);

• затраты на штат;
• структурирование суммарных издержек компании;
• определение влияния на рентабельность;
• себестоимость изделий и, уровень цен назначаемых компанией;
• расчет социальных налогов – пенсионные взносы, ОМС и др.;

К определению величины фонда оплаты труда важно подойти очень осторожно и продумать последствия.

Ведь при жесткой экономии или сугубо бухгалтерском подходе к сокращению издержек ФОТ, с большой долей вероятности, у компании могут возникнуть серьезные кадровые (текучесть кадров, демотивация персонала), финансовые (непостоянство с выручкой, кражи сотрудников) проблемы. Часто такие риски становятся фатальными и проводят к банкротству компании.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159373-fond-oplaty-truda-formula-rascheta

Где посмотреть фонд оплаты труда в отчетности

Главная —
Новости —
Где посмотреть фонд оплаты труда в отчетности

ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденного приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н).

Перечисленную зарплату отражают по строке 4122 отчета о движении денежных средств. В приложении к письму от 29 января 2014 г. № 07-04-18/01 специалисты Минфина России отметили, что платежи по оплате труда показывают вместе с удержаниями. В качестве примера они привели суммы:

• налога на доходы физлиц;
• по исполнительным листам.

Добавим, что это могут быть также суммы, удержанные из зарплаты работников и перечисленные по их заявлениям третьим лицам.

Кроме баланса и отчета о финансовых результатах, отчетов об изменении капитала и о движении денежных средств, компания оформляет также соответствующие пояснения. Для этого применяют следующие правила (п.

ФЗП всегда меньше ФОТ, а также является его важной (основной) составляющей.

Ситуация, когда эти два значения равны, встречается довольно редко. Она предполагает, что работодатель не перечисляет своим сотрудникам ничего, кроме непосредственно платы за выполненную работу. Это возможно, когда, например, все сотрудники оформлены по гражданско-правовым контарктам.

Фонд заработной платы включает только расходы на оплату труда сотрудников предприятия.

Как вычисляют ФЗП — основные рекомендации

Формула фонда зп предполагает сумму всех выплат, какие положены работникам предприятия за профессиональную деятельность.

Об этом поговорим в следующих разделах.

Как рассчитать ФОТ: формула расчета по балансу

Что включает в себя фонд оплаты труда и как его правильно рассчитать? Подобный вопрос актуален для всех коммерсантов – зарплатная составляющая себестоимости товаров или услуг зачастую составляет значительную ее долю и влияет на конечный финансовый результат работы компании.

Чрезмерная экономия на размере ФОТ чревата – скудная зарплата, отсутствие стимулирующих и компенсационных выплат не способствуют высоким производственным показателям и получению достойной прибыли.

Результатом такой прижимистости коммерсанта могут стать текучесть кадров, низкая производительность труда, желание отдельных членов коллектива восполнить сумму получаемого вознаграждения за труд за счет имущества фирмы и т.

Внимание

В первый показатель входят только те выплаты, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью, в ФОТ — почти все средства, перечисляемые сотруднику. ФЗП считается важной составляющей ФОТ.

• Расчёт ФОТ помогает корректно планировать расходы компании, составлять бюджет, сравнивать эффективность труда при разном уровне денежного поощрения, а также в разных структурных подразделениях.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/fond-oplaty-truda-sostav-struktura-formula-rascheta.html

Как рассчитать фонд оплаты труда. Формула

Любой наемный труд, являясь основной деятельностью человека, обязательно должен оплачиваться.

Иными словами, конечным результатом любого труда является получение за него вознаграждения.

Фонд оплаты труда где посмотреть в отчетности

Почему важно правильно считать это величину и как это сделать — рассказываем ниже.

Что такое «фонд оплаты труда» — объяснение понятным языком

Что такое ФОТ — фонд оплаты труда? В бухгалтерии учреждений и предприятий так называется совокупность всех выплат штатным и внештатным работникам в течение определённого периода времени. Например, почасовой, ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный или ежегодный.

К ФОТ относятся все денежные начисления, которые осуществляет работодатель в пользу работников своего предприятия в рамках отчётного периода.

Структура ФОТ — какие начисления нужно включать в расчёт, а какие — нет

Что входит в фонд оплаты труда? Если говорить доступным языком, что сюда относятся все денежные начисления, которые осуществляет работодатель в пользу работников своего предприятия в рамках отчётного периода.

Фонд оплаты труда является важнейшим инструментом рационализации расходов организации и стимулирования персонала.

Формула расчета фонда оплаты труда

Для расчета годового фонда оплаты труда необходимы:

• расчётные ведомости по заработной плате за год, они отражают все суммы начисляемых выплат работникам.
• табель учёта рабочего времени, с помощью которого определяется количество отработанных часов (табели заполняются каждый месяц ответственными лицами, при этом обязанность указывается в должностной инструкции).
• Штатное расписание, в котором прописаны тарифные ставки, оклады, списочный состав работников компании.

• Не существует обязательной формулы для вычисления годовой суммы фонда оплаты труда.
• Сюда включаются платежи, которые работники организации получают за выполненные задачи.
• Кроме того, важным условием формирования этих ресурсов становится включение необходимых выплат за каждого сотрудника в фискальную службу и внебюджетные фонды.
• Задолженность организации по заработной плате персоналу отражается в разделе пассивов
• Теперь обсудим вопрос, в каком разделе баланса отражается задолженность организации персоналу по заработной плате.
• Как говорилось выше, подобные ресурсы предполагают формирование ликвидного имущества компании.
• Таким образом, экономисты говорят, что этот фонд принадлежит к разделу пассивов предприятия и депонируется кредитными счетами.

Если компания соответствует всем перечисленным требованиям, то она применяет форму № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия», утвержденную приказом Росстата от 4 сентября 2014 г. № 547. Ее представляют поквартально начиная с I квартала 2015 года. Срок – 29-е число после отчетного периода.

Причем воспользоваться данной формой могут и те малые предприятия, которые применяют упрощенную систему налогообложения Ведь они используют общие правила представления статотчетности (п. 4 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

В то же время, если хозяйство зарегистрировано на своего главу – индивидуального предпринимателя ему не нужно сдавать форму № ПМ. В этом случае хозяйство избежит сдачи ежеквартальной статотчетности.

Касается это и микропредприятий, то есть компаний, относящихся к малым, при численности работников до 15 человек.

• компенсация обязательных медосмотров и санитарного обучения;
• оплата работы сверх положенного времени, труда в нерабочие дни;
• начисления за профессиональную выслугу лет;
• оплата вынужденного простоя;
• товары и продукция, выданные сотрудникам взамен денег (так называемая «натуральная» часть).

Однако чтобы лучше усвоить, из чего состоит ФОП, перечислим, что в него НЕ входит:

• дивиденды акционерам, даже если они являются сотрудниками компании;
• возмещение стоимости туристических и санаторных путёвок, в том числе компенсации стоимости проезда к месту отдыха;
• все категории материальной поддержки;
• премиальные поощрения по итогам года;
• подарки от организации.

За какой период считают показатели ФОТ

Из предыдущего пункта вы узнали, что входит в ФОТ.

Формула расчета ФОТ представляет собой сумму разнообразных его составных частей. Количество элементов такой формулы зависит от содержания внутрифирменных локальных актов.

К примеру, если этими документами предусмотрена ежемесячная выплата работникам зарплаты (ЗП), премии (ПР), а также материальной помощи (МП) в дополнение к отпускным (ОТП), то формула расчета ФОТ будет выглядеть следующим образом:

1. ФОТ = ЗП+ ПР + ОТП + МП.
2. Алгоритм расчета фонда оплаты труда, формула которого представлена выше, является схематичным, и расчет ФОТ (как и расчет фонда заработной платы) в различных компаниях может проводиться по более детализированному или сокращенному варианту формулы в зависимости от состава ФОТ и ФЗП.
3. Когда в качестве источника информации для формулы используются регистры бухучета, фонд зарплаты за некоторый срок рассчитывается следующим образом.

В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.

Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.

Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным. Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ (изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т.

Источник: https://meatyurt.ru/gde-posmotret-fond-oplaty-truda-v-otchetnosti

Отражение данных по фонду оплаты труда в бухгалтерской и статистической отчетности

В статистической и бухгалтерской отчетности из расходов на оплату труда выделяются расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.

К ним, в частности, относятся: командировочные расходы; стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по сниженным ценам; доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и пр.), страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости РФ; выплаты из внебюджетных фондов, в частности пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и т.д. [10]

В разделе 6 бухгалтерской отчетности «Расходы по обычным видам деятельности» (приложение 7) приводятся данные за отчетный и предыдущий год о затратах предприятия (без учета внутрихозяйственного оборота) по экономическим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и пр. В этом разделе содержится информация о приросте или уменьшении остатков незавершенного производства, расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов.

С 1 января 1998 г. организации представляют органам государственной статистики Сведения о численности, заработной плате и движении работников (форма № П-4) (приложение 8). ЗАО «ЭКО-МАЛ» предоставляет сведения ежемесячно.

Сведения включают три раздела.

В разделе 1 «Численность и начисленная заработная плата» содержатся данные по всему персоналу, в том числе работникам списочного состава, внешним совместителям, работникам, выполнявшим работы по договорам гражданско-правового характера, другим лицам не списочного состава, о средней численности, фонде начисленной заработной платы, выплатах социального характера (по каждому показателю за отчетный месяц, за предыдущий месяц, за соответствующий отчетный месяц прошлого года).

В разделе 2 «Использование рабочего времени» (заполняется за I квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год — с начала года и за последний месяц квартала) указывается построчно количество отработанных человеко-часов (без внешних совместителей и работников не списочного состава); отработанное время внешними совместителями; численность работников, работавших неполное рабочее время по инициативе администрации, а также не отработанное ими время; численность работников, которым были предоставлены отпуска без сохранения или с частичным сохранением заработной платы по инициативе администрации, и число человеко-дней отпусков по этим работникам.

В разделе 3 «Движение работников и предполагаемое высвобождение» (заполняется за те же периоды, что и второй раздел) сообщаются сведения: о принятых работниках — всего и в том числе на дополнительно введенные рабочие места; о выбывших работниках — всего и в том числе в связи с сокращением и по собственному желанию; о численности работников списочного состава на конец отчетного периода; о числе вакантных рабочих мест на конец отчетного периода. На ближайший квартал сообщаются сведения о: числе вакантных рабочих мест, намеченных к ликвидации; численности работников, намеченных к высвобождению; числе рабочих мест, предполагаемых к введению

Источник: https://studwood.ru/2101788/buhgalterskiy_uchet_i_audit/otrazhenie_dannyh_fondu_oplaty_truda_buhgalterskoy_statisticheskoy_otchetnosti