Налоговая декларация по енвд: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Налоговая декларация ЕНВД представляет собой средство отчетности перед ИФНС России о состоянии доходов предпринимателей.

Такой документ имеет образец заполнения, специальный бланк, который можно скачать бесплатно, а также требования относительно порядка составления и внесения необходимых сведений.

Рассматриваемая декларация ЕНВД для ИП обязательно подлежит подачи всеми частниками-бизнесменами, работающими по указанной системе налогообложения.

Общие требования

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Законодатель определяет ряд требований, которые должны соблюдаться, когда заполняется декларация ЕНВД предпринимателями. Относят к таким положениям следующие аспекты:

  1. Способы заполнения. Декларация ЕНВД может быть заполнена от руки с использованием черных или синих чернил, либо путем внесения сведений с использованием компьютеров.
  2. Соблюдение полей, который предлагает бланк декларации ЕНВД, а именно строк и ячеек. Такое условие необходимо потому, что каждая строчка будет соответствовать конкретно установленным сведениям. Неправильное внесение данных приведет к непринятию декларации со стороны уполномоченного органа.
  3. Нумерация страниц. Это условие также обязательно. Причем проставляется нумерация, начиная с самого начала, то есть титульного листа, и до конца документа. Сколько было заполнено разделов и листов документа значения иметь не будет.
  4. Соблюдение ячеек. Декларация ЕНВД предполагает указание цифр, букв и знаков строго в клетках. Вносить сведения нужно слева направо, без выхода пределы ячейки.
  5. Обозначение прочерков. Важно не оставлять в документе пустых полей. Если нет информации для указания, то просто проставляется прочерк.
  6. Использование системы округления. Если указывается сумма, то копейки таковой сокращаются, либо по возрастанию (свыше пятидесяти копеек), либо по убыванию (ниже пятидесяти копеек). Коэффициенты должны иметь три знака после запятой. Физические показатели, вносимые в декларацию, предполагают только целые значения.
  7. Запрет двухсторонней печати. Если документ подается не в электронном виде, а на бумаге, то каждая страница должна быть напечатана на новых листах.
  8. Не допускается совершение исправлений в декларации. Нельзя зачеркивать сведения, использовать корректор и так далее. Документ будет признаваться испорченным.

Если указанные требования не соблюдаются, то декларация не принимается, а электронный вариант подачи документ просто не пройдет в онлайн-системе.

Следует понимать, что заполнение декларации по ЕНВД осуществляет при любых обстоятельствах.

То есть отсутствие доходов, фактического осуществления деятельности по данной системе налогообложения и иные ситуации не дают возможности исключить составление такого документа. Может быть направлена нулевая декларация по ЕНВД, отражающая отсутствие прибыли.

Также подается заявление, отражающее факт отсутствия реализации бизнеса. Только при снятии с учета и при закрытии ИП рассматриваемая декларация ЕНВД подаваться не будет.

Составление декларации

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Говоря о правилах заполнения бланков, следует подробно рассмотреть образец декларации ЕНВД ИП и иными субъектами, обязанными передавать ИФНС подобные сведения. Предполагается несколько этапов формирования отчетности. При составлении документа нужно учитывать элементы декларации, необходимые для заполнения в системе ЕНВД.

Декларация, составляемая при ЕНВД, содержит следующие части:

  1. Титульный лист — это первая страница документа. Проставляется нумерация – 001, указывается ИНН (поля КПП должно включать прочерк). Также следует обратить внимание на то, какая по счету процедура. Если она первая, то следует проставить ноль в соответствующем поле, если не первая, то соответствующую цифру. Кроме того, необходимо указывать код налогового периода. Например, если составляется декларация по ЕНВД за квартал второй по счету, то будет применяться показать 22. Титул также должен содержать код, отражающий, что ИП подает декларацию по месту учета (показатель – 120). Далее обозначается реорганизация или ликвидации (при их наличии) также цифровыми обозначениями (от 0 до 5) и поясняется, кто подписывает документ: налогоплательщик или представитель (коды 1 и 2, соответственно).
  2. Раздел 1. В первую очередь, аналогично титульнику вносится вверху страницы нумерация и ИНН. Далее в строке 010 указывается ОКТМО, то есть код того муниципального образования, где подается декларация ЕНВД за год или квартал. В указанном разделе обозначается непосредственно та сумма налога, что предусмотрена и рассчитана плательщиком. Прописывается она в строке 020.
  3. Раздел 2. Данная часть документ будет определять налог за каждый вид деятельности, если таковых осуществляется несколько. Соответственно, каждая работа будет определять свой код декларации ЕНВД. Полный перечень обозначений также можно изучить онлайн. В этом разделе обознается: ИНН, ОКТМО, коэффициент (федеральный К1 – 1,798, местный К2), адрес осуществления деятельности в строке 020, основы базовой доходности (040). Декларация ЕНВД онлайн на сайте Госуслуг или ИФНС автоматически дает пояснение к каждому пункту.
  4. Раздел 3. Здесь в первую очередь обозначается признак лица, уплачивающего налог. Либо это работодатель, отчисляющий НДФЛ, либо сам предприниматель, не имеющий сотрудников (код 1 или 2, соответственно). Также для расчета понадобится сумма налога, расходы, взносы, платежи, фактически уплаченные за налоговый период. Расчеты по налогам не могут уменьшать его более, чем на пятьдесят процентов. Кроме того, используемая базовая доходность не может быть ниже нуля.

Следует помнить, что каждая страница заверяется подписью либо самого плательщика, либо его представителя.

Сроки и способы подачи

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Первый важный момент – как подать декларацию? Документ должен попасть к уполномоченному лицу, согласно установленному сроку. Соответственно, определяется несколько вариантов, доступных для граждан без ограничений. Относят к ним следующее:

  1. Личное обращение в ИФНС. Здесь достаточно подготовить все документы и передать сотруднику инспекции. Можно привлекать представителя, но для этого потребуется предъявление доверенности, оформленной в соответствии с требованиями закона.
  2. Направление документов по почте. В данной ситуации подаются копии документов, заверенные подписью гражданина. Важно оформить именно заказное письмо с уведомлением, чтобы можно было определить момент получения бумаг налоговой службой и отсчитать срок принятия решения.
  3. Использование электронных ресурсов. Здесь можно воспользоваться сайтом налоговой службы, которые предлагает не только полное прохождение процедуры, но и образец декларации с примером заполнения. Ограничением здесь выступает обязательное наличие электронной подписи, для получения которой требуется заключать соответствующий договор.

Если приходится оформлять доверенности, независимо от того, какой способ направления документов применяется, то следует соблюсти письменную форму такого документа с подписью предпринимателя, а также печатью ИП, если она есть.

Отдельно следует сказать о том, какой срок сдачи отчета предусмотрен. Поскольку декларация связана с уплатой налога, то ее составление и направление требуется осуществлять до того. как обязательные платежи будут взыскиваться. В случае с ЕНВД отчетность направляется ИФНС каждый квартал, то есть один раз за три месяца.

Оплата налогов должна быть осуществлена через пять дней после того, как была передана декларация. Датой списания платежей считается 25 число месяца, который следует за налоговым периодом.

Соответственно, не позднее 20 числа после окончания квартала (января, апреля, июля, октября) ИФНС должна получить от предпринимателя пакет бумаг вместе с декларацией.

В противном случае могут быть применены меры ответственности за нарушение налогового законодательства.

Порядок действий

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Далее подготавливаются необходимые документы. Рассматриваемый вариант декларации не требует широкого перечня бумаг в качестве приложения. Достаточно предъявлять свидетельство о факте постановки лица на учет в налоговом органе (ИНН) и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН). Также может потребоваться копия паспорта, сведения о доходах, а в некоторых ситуациях оформляется пояснительная записка к декларации по ЕНВД, если ее потребует сотрудник инспекции.

Если все бумаги на руках у предпринимателя, то достаточно выбранным способом направить их в налоговую службу. Главное помнить о сроках, поскольку за их нарушение могут быть применены штрафные санкции:

  • когда предприниматель оплатил правильную сумму налога, но вовремя не направляет для отчетности декларацию, на него может быть возложен штраф размером 1000 рублей;
  • когда гражданин не уплатил налог, то штраф будет начислять в виде пяти процентов от суммы задолженности за каждый месяц, независимо, полный он или нет, при этом размер санкции не может быть ниже 1000 рублей и больше тридцати процентов суммы долга.

Выносить решение о применении взысканий могут инспекторы налоговой службы. При неуплате штрафа допускается подача в суд и применение принудительного порядка удержание денег.

Отдельно следует сказать об ошибках в декларации. Поскольку правила заполнения документа не допускают исправлений, нужно понимать, что законодатель допускает направить налоговой службе поправки, но делаться это должно посредством отдельной процедуры. Речь идет о составление уточненной декларации, которая должна быть направлена не позднее пяти дней с момента обнаружения ошибок.

При этом роли играть не будет, кто обнаружил недочеты. Если лицо неумышленно передало недостоверные сведения инспектору, то применяться к нему меры воздействия не будут. При ситуации, устанавливающий факт умышленного предоставления ложных данных, уточненная декларация не поможет избежать наказания.

Источник: http://biznes-wiki.com/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-envd-dlya-ip.html

Заполнение декларации по ЕНВД: пошаговая инструкция и рекомендации

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

  • 22 Ноября, 2018
  • Законодательство
  • Лариса Кудашкина

Данная система налогообложения относится к одному из шести видов, применяемых для предприятий на территории РФ. Она может быть востребована как юрлицами, так и ИП только при соблюдении определенных критериев.

ЕНВД: сущность

ЕНВД — одна из самых популярных и выгодных систем налогообложения в России на сегодня. Основной особенностью этого режима является порядок расчета налога. В принципе, ЕНВД не касается суммы прибыли компании, в качестве базы для расчета установлен государством размер вмененного дохода по физическому показателю.

Получается, что сумма налога на зависит от прибыли никак, а только от установленных показателей, например, от численности сотрудников, от площади зала для торговли и т. д.

Кроме того, как и в других специальных режимах, ЕНВД освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Особенности системы

Выделим основные особенности ЕНВД как системы исчисления налогов:

  • налог не является зависимой величиной от размера прибыли компании, он устанавливается в соответствии с размером вмененного дохода;
  • ежеквартальная оплата налога и сдача отчета;
  • уплата одного налога вместо четырех (налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество);
  • расчет налога учитывает суммы страховых взносов;
  • приобретение вычета при установке онлайновых касс;
  • до 1.07.2019 года есть освобождение от необходимости внедрения онлайновых касс;
  • использование 0 % ставки для впервые зарегистрированного ИП в определенных видах деятельности.

Преимущества системы налогообложения

Выделим основные преимущества системы ЕНВД:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не связан с объемом реализуемой продукции, он не зависит от физического показателя, установленного государством;
  • возможность учета взносов по страхованию в расчетах;
  • возможность учесть расходы по онлайн-кассам в расчете;
  • нет необходимости вести бухотчет и сдавать бухотчетность для ИП;
  • нет ограничения по суммам доходов;
  • возможность перейти на систему в течение года;
  • возможность использования одновременно с другими режимами налогообложения;
  • отсрочка по использованию онлайновых касс до 1.07.2019;
  • ставка 0 % может быть применена к ИП, которые только что открылись, в определенных сферах деятельности.
Читайте также:  Уточненная налоговая декларация: нюансы подачи, сроки оформления и изменения, дополнительные исправления

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Недостатки системы налогообложения

Среди основных недостатков можно перечислить:

  • независимо от того, получена прибыль или нет, налог оплатить надо;
  • действует не во всех регионах России;
  • страховые взносы учитываются только те, что уплачены в налоговом периоде;
  • есть ограничение по числу сотрудников и площади зала.

Необходимо ежеквартально сдавать отчеты.

Изменения в системе с 2018 года

Использование системы ЕНВД в 2018 году требует новой процедуры расчета налога в связи с изменениями коэффициента дефлятора и возможности учета затрат на приобретение и монтаж онлайн-касс при расчете условно исчисленного налога. Кроме того, размер страховых премий для индивидуальных предпринимателей и работников изменится.

Основные преобразования, влияющие на вмененную налоговую систему:

  • срок и возможности применения ЕНВД были продлены;
  • значение коэффициента К1 было увеличено;
  • льготы для кооперативов с точки зрения количества сотрудников продлены.

Непрямые изменения:

  • откладывание использования онлайн-кассовых аппаратов;
  • способность учитывать затраты на покупку ККТ при расчете налога;
  • новая сумма и порядок исчисления фиксированных страховых премий.

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Отобразим эти изменения в виде таблицы ниже.

Показатель 2017 г. 2018 г.
Срок применения системы крайний срок — 01.10.2018

Источник: https://fin-az.ru/442371a-zapolnenie-deklaratsii-po-envd-poshagovaya-instruktsiya-i-rekomendatsii

Налоговая декларация по ЕНВД — бланк и образец заполнения, налоговый период, форма, примеры и порядок ведения, как заполнить декларацию ИП и ООО

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такое

Для удобства исчисления налога и применяющихся налоговых льгот и скидок предусмотрена отчетная документация. Налоговая декларация — документ, отражающий полученные доходы налогоплательщиком за конкретный временной промежуток.

По сути, документ нужен для уведомления государства о полученных доходах для начисления налога. Декларация заполняется в соответствии с правилами и всегда содержит:

  • Опись объектов для налогообложения;
  • Данные по доходам и расходам налогоплательщика;
  • Виды деятельности;
  • Используемая налоговая база.

Кто и когда сдает налоговую декларацию ЕНВД

Организации, которые используют режим налогообложения по системе ЕНВД. Это могут быть и индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью.

Декларация заполняется за каждый квартал. Сдается не позднее двадцатого числа следующего месяца за отчетным периодом. Пример: декларация заполнена за второй квартал текущего года, документы нужно сдать до 20 июля.

  • Какие установлены сроки подачи налоговой декларации по различным режимам налогообложения вы можете узнать здесь.
  • Правила и порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД для ООО и ИП – в этом видео:

Куда подается декларация

Декларация всегда сдается в ИФНС, сдать можно несколькими способами:

  • Принести лично в налоговое отделение, где зарегистрирована организация;
  • Через почту России с описью вложения и уведомлением о получении;
  • Электронный вариант сдачи декларации;
  • Через интернет.

Изменения в законодательстве

В новом году произошел ряд изменений, которые отразились на форму отчетности для налоговой службы:

  • Появился метод снижения суммы налога на сумму оплаченных страховых взносов за себя.
  • Сменился ряд штрих кодов, проставляемые на страницах декларации.
  • Появились изменения в третьем разделе в расчете налога.
  • С переходом оплаты страховых взносов через ФНС изменены ряд строк.
  • Внесены изменения по электронной отчетности.
  • Изменены некоторые пункты по определению размера налога.

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такоеОбразец декларации по единому вмененному доходу.

Форма декларации ЕНВД и правила заполнения

Отчет состоит из трех разделов, рассмотрим каждый более подробно.

Титульный лист

  • Для ИП заполняется ИНН. Если по данной форме отчитывается организация, то при заполнении ИНН в последних двух клетках ставится прочерки, в отличие от ИП заполняется КПП.
  • Номер корректировки допускается заполнять от 0 до 99. Когда отчет предоставляется впервые, ставят ноль.
  • Налоговый период это шифр обозначающий квартал. 21 – первый кварта, 22- второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал.
  • Отчетный год указывается текущий год.
  • Четырехзначный код ИФНС, куда будет подаваться декларация.
  • Код места учета указывает на территориальный признак. Так код 120 означает, что декларация подается по месту жительства, а код 320 по месту деятельности. Эти коды применительно для ИП. Для организаций используются код 214 и 310 соответственно.

С 2017 года коды коммерческой деятельности по классификатору были изменены.

Количество страниц можно будет указать только после заполнения всех разделов декларации.

  1. Если в компании не было изменений, то ячейки по реорганизации и ликвидации заполняются прочерками.
  2. К приложению могут относиться доверенность, иные подтверждающие документы.
  3. Скачать бланк налоговой декларации ЕНВД.
  4. Контактный телефон может быть указан как самого предпринимателя, так и должностного лица, ответственного за оформление отчета.

В случае предоставления интересов налогоплательщика сторонней организацией потребуется заполнить данные о ней. После подписи руководителя и даты, потребуется заполнить данные о доверенности.

Раздел первый

По такому же принципу, как и титульный лист, заполняется ИНН и КПП.

  • Раздел состоит из кодовых строчек 010 и 020.
  • В строчку 010 вноситься территориальный код ОКТМО.
  • В строчку 020 вноситься размер налога. В случае, когда бизнес состоит из нескольких видов деятельности на одной территории, сумма налога складывается.
  • Каждый лист заверяется подписью руководителя.

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такоеПример заполнения документа ЕНВД.

Раздел второй

Количество заполняемых страниц будет зависеть от:

  • Количества видов деятельности на одной территории. Например, организация занимается розничной торговлей и логистикой, то на каждую деятельность заполняется отдельный лист.
  • Один вид деятельности, но на различной территории. К примеру, фирма предоставляет бытовые услуги в городе и в пригородном селе, которые относятся к одному налоговому органу, но имеют разный код ОКТМО, потребуется заполнить на разных листах.

Заполнение начинается, так же как и в предыдущих разделах декларации с ИНН и КПП, проставляется нумерация страницы.

Строка с кодом 020 предназначена для указания юридического адреса. Вносить запись стоит с учетом всех общепринятых сокращений, для этого используется справочник адресов.

Строчка под кодом 030 предназначена для ОКТМО.

Далее в строках 040, 050, 060 заполняются основные данные для расчета налога.

Базовая доходность зависит от вида деятельности, так для услуг она составляет 7500 руб. на 2017 год, а для розничной торговли 1800 руб. с одного квадратного метра.

Образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД.

К1 на 2017 год составляет 1,798 и одинаков для всех. К2 определяется индивидуально для региона. Эта часть предназначена для заполнения информации по каждому отчетному месяцу.

  • Столбец 2 заносится данные физического показателя, к примеру, количество сотрудников или общее количество единиц техники. Число всегда округляется до целого. Изменение показателя заноситься в тот месяц, в котором произошло данное изменение, даже если это было в последний день.
  • В столбце 3 указывается количество дней деятельности, если работа велась не полный месяц, в противном случае ставятся прочерки.
  • 4 столбец предназначен для указания суммы доходности за месяц. Считается умножением строчки 40 на строчку 50 и на строчку 60.

В строке с кодом 100 обозначается общий размер доходности за квартал.

Налоговая декларация по ЕНВД: алгоритм действий по сдаче документа, его заполнению и разбор что это такоеЧто представляет собой вмененный доход? virtualnyeobrazy.ru

Третий раздел

Верхняя шапка заполняется аналогично других разделов.

  • Строчка 005 указывает на то, есть ли сотрудники в организации или нет.
  • В строчке под кодом 010 указывается общий налог за весь период.
  • В строчке с кодом 020 обозначается размер внесенных выплат в ПФР на сотрудников.
  • В строчке под кодом 030 указывается сумма уплаченных страховых взносов на себя. Эта строчка только для ИП, организации всегда ставят прочерки.
  • В строке с кодом 040 вписывается итоговая сумма налога с учетом снижения за счет уплаты страховых взносов.

Ответственность за неподачу декларации

Ответственность за несвоевременную подачу декларации или ее отсутствие предусмотрено статьей 119 НК РФ.

  • Просрочка сдачи на один и более дней влечет за собой штраф. Размер штрафной санкции составляет пять процентов от размера налога за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, и не более тридцати процентов от размера налога.
  • Штраф может быть выписан как на фирму, так и на должностное лицо в размере одной тысячи рублей за каждый полный или неполный месяц, либо вынесение предупреждения.
  • При превышении просрочки сдачи декларации более чем на десять дней налоговая служба получает право заблокировать расчетный счет организации. Открыть новый счет не получится, так как требование об остановке любых банковских операциях рассылается во все банки.

Предусмотрена ответственность за неверно поданные данные в декларации:

  • Не выполнен порядок подачи документа штраф двести рублей.
  • Предоставление неверных данных влечет штраф в размере сорока тысяч рублей.
  • Умышленное искажение данных влечет штраф в размере восемьдесят тысяч рублей.

Регламентируется статьей 119.1 и 119.2 НК РФ.

В заключение

Стоит помнить, что данный режим налогообложения действует до первого января 2021 года и в дальнейшем придется переходить на ОСНО или УСНО.

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД правильно вы можете посмотреть в этом видео:

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/sdacha-nalogovoj-deklaracii-envd.html

Для чего нужна декларация ЕНВД, как ее заполнять и куда сдавать

Единый вмененный налог на доход ㅡ пошлина, которую уплачивают индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения (СНО) с соответствующим названием. Этот вид налога заменяет другие выплаты в налоговый бюджет и удобен для малого бизнеса. Отчет по уплате пошлины сдают в декларации ЕНВД КНД 1152016.

Для чего нужна декларация ЕНВД

Согласно ст. 23 НК РФ ФЗ № 146, плательщики пошлин предоставляют в налоговый орган отчетность по прибыли, затратам, льготам, которые уменьшают суммарный размер налога. Для индивидуальных предпринимателей исключений нет. Бизнесмен на СНО ЕНВД отчитывается перед налоговиками по форме декларации, кодифицированной КНД 1152016.

Бланк ЕНВД ㅡ ежеквартальная отчетность, отражающая деятельность бизнесмена за отчетный период. Форма включает в себя данные о начисленной пошлине в бюджет налоговиков, а также расчет всех типов уплачиваемых налогов. Таким образом, сотрудники ИФНС отслеживают регулярность внесения налоговых средств, соблюдение сроков, а также полноценную сумму.

Декларации по ЕНВД ㅡ обязательная отчетность, которая поможет избежать «неувязок» с налоговиками и облегчит проведение камеральных проверок.

Содержание формы по КНД 1152016

Вид и содержание КНД 1152016 регулирует Письмо ФНС России № СД-4-3/14369 от 25.07.2018. Бланк состоит из следующих разделов:

  • Титульник, в котором бизнесмен прописывает сведения о себе и налоговиках.
  • Раздел 1 ㅡ суммарный размер пошлины по действующей схеме обложения налогами.
  • Раздел 2 ㅡ подсчет сведений из параграфа 1 по различным сферам занятости, начисленным к уплате в налоговый бюджет.
  • Раздел 3 ㅡ подсчет информации из параграфа 1 за отчетный промежуток.
  • Раздел 4 ㅡ подсчет убытков на ККТ, которые сбавляют сумму пошлины, начисленной к уплате ЕНВД.
Читайте также:  Этапы собеседования: методики, правила, техника, план, структура и методы интервью при приеме на работу

В параграфах есть комментарии, которые помогают бизнесмену подсчитать тот или иной показатель. Отображаются подсказки в виде простых формул. Например, стр. 020 = стр. 050 3 разд. * (сумму строк 110 разд. 2 по соответствующему шифру ОКТМО / стр. 010 разд. 3).

В 2018 году Законодательство РФ упростило многие бланки деклараций, чтобы облегчить их заполнение для предпринимателей.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Декларацию ЕНВД заполняют в следующей последовательности: Раздел 2 → Раздел 3 → Раздел 1. Такой способ упрощает внесение данных и уменьшает количество времени, которое затрачивается на оформление анкеты КНД 1152016.

Заполняя бланк от руки, соблюдают требования по оформлению:

  • печатными символами;
  • ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета.

При заполнении в электронном виде:

  • шрифт Courier New;
  • кегль ㅡ 16-18.

Ниже представлен образец заполненного электронного бланка.

Заполнение разделов

Первую страницу заполняют в любой последовательности. Рекомендовано оформлять ее в конце, так как здесь требуется указать количество страниц, на которых предоставляется документация.

В титульнике декларации ЕНВД предприниматель прописывает:

  • Свои данные ㅡ в шапке и слева, сведения о местной налоговой ㅡ внизу справа.
  • Налоговый период — зависит от вида отчетности. ЕНВД ㅡ ежеквартальный, значит, отчетный промежуток шифруется цифрой 21.
  • Код налоговиков ㅡ первое четырехзначное число в номере местной ИФНС, для облегчения поиска в Письме ФНС России № СД-4-3/14369 прикреплено Приложение № 1.
  • Учетное место для ЕНВД — выбирают из Приложения № 3 Письма № СД-4-3/14369.
  • ОКВЭД — подбирают согласно Приложение № 5 к Письму № СД-4-3/14369 либо в регистрационной документации частного предприятия.
  • Шифры реорганизации ㅡ Приложение № 2 Письма № СД-4-3/14369.
  • Метод подачи декларации ㅡ Приложение № 4 к Письму № СД-4-3/14369.
  • Субъекты РФ ㅡ Приложение № 6 Письма № СД-4-3/14369.
  • Контакты и количество листов, на которых предоставлена документация.

Далее приступают к заполнению Раздела 2, выполняя рекомендации, указанные в бланке. В этом параграфе бизнесмен прописывает расчет суммарного размера пошлины по различным типам занятости. Каждый вид закодирован. Если одной страницы для этого мало, то распечатывают и оформляют дополнительные. Количество листов не ограничено.

В разделе 3 предприниматель рассчитывает и прописывает подсчет в бланке согласно образцу.

Первый раздел налоговой отчетности КНД 1152016 включает информацию о пошлине, начисленной по внесению средств в налоговый бюджет.

Раздел 4 заполняют, если в течение отчетного периода средства тратились на приобретение и обслуживание кассовой техники. Если таковых не было, то параграф оставляют пустым. Стоимость ККМ не может превышать 18 000 рублей.

Как и куда сдавать декларацию ЕНВД

Декларацию КНД 1152016 подают в местную ФНС. Местная налоговая ㅡ ИФНС, которая находится непосредственно по месту регистрации бизнесмена, так как ИП регистрируют по этому адресу. Сдают заполненный бланк одним из трех методов:

  1. Лично «в руки» (самостоятельно либо через посредника) ㅡ на бумажном носителе.
  2. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) ㅡ электронный вариант.
  3. Почтой РФ ㅡ на бумажном носителе с приложением описи к заказному письму.

Первый вариант проще остальных ㅡ документацию отдают лично в руки, получают расписку, в которой указаны сведения о сотруднике, принимающем документ. Минус способа ㅡ временные затраты. Если документацию сдает посредник, то для него делают доверенность, заверенную нотариусом. Иначе в ФНС не примут отчет.

Второй способ удобен экономией времени: бланк формируется в специализированной программе, заполняется через ПК, а затем отправляется по указанному налоговиками электронному адресу. Сложность заключается в защите файла: требуется формат .xml. Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и доступа к сведениям злоумышленников.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Третий вариант надежен во всех смыслах, но его минус, как и у первого, ㅡ трата времени. Потребуется отнести заполненную декларацию на почту, оформить заказное письмо, оплатить его, также предварительно подготовить опись содержания конверта для недопущения казусов при получении документации работниками ИФНС. Срок подачи КНД 1152016 этим способом ㅡ дата отправки письма.

Сроки подачи и штрафы за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД

Источник: http://NalogObzor.info/publ/forma-envd-soderzanie-zapolnenie-sdaca

Декларация ЕНВД: куда и как сдавать, инструкция как заполнить

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Подключиться бесплатно

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

  • Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).
  • Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.
  • Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.
  • Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:
  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст.

112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.

1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке.

Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

Читайте также:  На каких условиях приобретается франшиза kfc?

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.

) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается.

В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

  1. По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.
  2. Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.
  3. Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

  • К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.
  • Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.
  • Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

  1. Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.
  2. Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.
  3. Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.
  4. Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/238-envd

Декларация ЕНВД 2018 — инструкция по заполнению. Скачать бланк

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
  • Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Период подачи Срок подачи отчетности по вмененке (включительно) Срок уплаты налога
Первый квартал 2017 год 20.04.2017

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd.html

Порядок составления и сдачи декларации по ЕНВД

Декларацию ЕНВД обязаны сдавать все налогоплательщики ЕНВД не позднее 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период — квартал.

В случае несвоевременной подачи декларации по ЕНВД организации придется заплатить штраф. Размер штрафа зависит от продолжительности опоздания.

Если организация сдала декларацию по ЕНВД в течение 180 дней после установленного срока, размер штрафа составит 5% от суммы налога по декларации.

Если продолжительность опоздания более 180 дней, размер штрафа составит 30% от суммы налога по декларации плюс 10% за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня.

Кроме этого, за подобное нарушение предусмотрена административная ответственность.

По заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 рублей.

Декларации по ЕНВД следует подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД.

В случае, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию — каждому коду ОКАТО.

Это требование необходимо соблюдать вне зависимости от того, создано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Если среднее число сотрудников организации меньше ста человек, налоговые декларации можно сдавать в бумажном или электронном виде.

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика .
  3. Раздел 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности .
  4. Раздел 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период .

Сдавать декларацию следует в одном экземпляре.

Требования по оформлению декларации по ЕНВД:

  1. Заполнять декларацию в полных рублях с округлением по правилам арифметики.
  2. Для исправления ошибки нужно зачеркнуть неправильную сумму и вписать верную, каждое исправления заверить печатью и подписью руководителя.
  3. При отсутствии каких-либо показаний в графах нужно проставить прочерки.
  4. Нумерация страниц.

Требования к оформлению титульного листа

На титульном листе необходимо указать:

  1. ИНН организации.
  2. КПП.
  3. Номер корректировки.
  4. Код налогового периода.
  5. Код налогового органа.
  6. Код вида места предоставления декларации.
  7. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.
  • В случае, если декларацию подписывает руководитель, необходимо указать его инициалы полностью, после чего он расписывается и заверяет декларацию печатью организации.
  • Если же декларацию подписывает представитель организации, то кроме инициалов требуется указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Требования по оформлению 1-го раздела
  • В 1-м разделе нужно указать:
  1. по строке 010 — код бюджетной организации;
  2. по строке 020 (код ОКАТО) — код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД;
  3. по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) — отражаются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО).

В случае, если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, при заполнении декларации ЕНВД необходимо выполнить следующие действия:

  1. сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  2. разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  3. полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую к уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).
  1. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.
  2. Требования по оформлению 2-го раздела
  3. 2-й раздел заполняется отдельно по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Пример: организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД на территории одного муниципального образования.

Эта же организация занимается двумя видами деятельности другого муниципального образования. При заполнении декларации организация заполняет 2-й раздел пять раз.

Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности.

Требования по заполнению 3-го раздела

Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060)

По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

Рассчитанную сумму ЕНВД следует уменьшить на сумму налогового вычета, который не должен превышать 50% от начисленной суммы ЕНВД (строка 050).

В случае, когда организация временно прекратила деятельность, она имеет право не сдавать нулевые декларации по ЕНВД.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода.

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Источник: http://www.zakonprost.ru/content/info/1029

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector