Налоговая декларация по форме 3-ндфл на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Декларация по форме 3-НДФЛ – это унифицированный бланк, который сдаётся в налоговую инспекцию физическими лицами для отчёта о доходах или использования налоговых льгот (возврата НДФЛ в связи с наличием прав на вычеты).

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ

Документ в обязательном порядке оформляют следующие категории налогоплательщиков НДФЛ:

  • Индивидуальные предприниматели (п. 1 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Частные нотариусы, адвокаты (п. 2 ч. 1 ст. 227 НК РФ);
  • Иностранные граждане, работающие по найму у физических или юридических лиц (за которых не отчитываются налоговые агенты) (ч. 1 ст. 227.1 НК РФ);
  • Любые физические лица, получающие доход на территории России и за её пределами, за которых не сдают ежегодную отчётность налоговые агенты.

Налоговый агент – это юридическое или физическое лицо, которое производит исчисление и удержание налога в бюджет.

Самый распространённый пример – работодатель, который несет ответственность за удержание и своевременную уплату НДФЛ за своих сотрудников. Полный перечень доходов приведён в статье  208 НК РФ.

Среди них: доход от продажи жилья, автомобилей, сдачи в аренду имущества, авторские вознаграждения и т.п.

Также 3-НДФЛ заполняется в случаях, когда физическое лицо желает вернуть налог и воспользоваться льготами – стандартными, социальными, имущественными, профессиональными.

Какой установлен срок подачи декларации?

Отчётный период по НДФЛ – календарный год. Именно за такой срок предоставляется декларация.

Срок сдачи документа – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (ч. 1 ст. 229 НК РФ).

В случаях, когда индивидуальный предприниматель завершает свою деятельность до окончания года, он обязан отчитаться по НДФЛ в течение 5 дней (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если иностранный гражданин, который согласно НК РФ, должен предоставить декларацию по НДФЛ, решил покинуть территорию страны до конца года, он должен отчитаться не позднее чем за 1 месяц до отъезда (ч. 3 ст. 229 НК РФ).

Данные сроки распространяются на лиц, которые обязаны сдать декларацию. В тех случаях, когда налогоплательщик сдаёт её по собственному желанию с целью вернуть НДФЛ, он может сделать это в любое время после окончания года. Но важно знать, что вернуть налог можно за последние 3 года. То есть сумму за 2016 год, подлежащую возврату, можно вернуть в 2017, 2018 и 2019 годах.

Способы подачи декларации

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Какой бы способ ни был выбран, важно, чтобы у гражданина осталось подтверждение сдачи отчётности. Основные пути сдачи:

  • Личный кабинет налогоплательщика (просмотр всех действий будет доступен в личном кабинете);
  • Личное посещение инспекции (заполняется 2 экземпляра декларации, на одном из которых инспектор ставит штамп, подпись и дату принятия, эта копия остаётся у налогоплательщика);
  • Отправка заказным письмом (нужно составить опись вложения в 2 экземплярах, 1 из которых вкладывается в письмо, а другой остаётся на руках у отправителя; также необходимо оформить уведомление и сохранить квитанцию – этими бланками можно подтвердить сдачу отчетности);
  • В некоторых регионах доступна подача декларации через МФЦ.

Как заполнить?

Важные правила и нюансы заполнения:

  • Суммы НДФЛ в декларации заполняются в целых рублях;
  • Бланк декларации содержит подсказки, как рассчитывается тот или иной пункт, нужно смотреть на комментарии в скобках;
  • Каждый лист заверяется подписью налогоплательщика в соответствующем месте (внизу страницы); также на каждом листе (сверху) вписывается ИНН, фамилия и инициалы;
  • На сайте ФНС России можно скачать бесплатное программное обеспечение для заполнения декларации; нужно внести исходные данные в программу, все вычисления будут произведены автоматически;
  • За каждый год заполняется отдельная декларация;
  • Если какой-то из разделов остается пустым, то такие страницы не сдаются, таким образом, количество листов 3-НДФЛ будет зависеть от того, какие виды доходов и вычетов имеются у конкретного физического лица;
  • Если НДФЛ удержан налоговым агентом и не влияет на получение льгот, такие суммы можно не указывать (к примеру, если нужно отчитаться только за прибыль, полученную от сдачи в аренду квартиры, вносить сведения о заработной плате по основному месту работы не нужно);
  • Не нужно включать суммы, которые не подлежат налогообложению (кроме п. 60 и 66).

Инструкция по заполнению

  • Титульный лист – сюда вносятся данные налогоплательщика, вписывается количество документов (приложений) и проставляется отметка о приёме в налоговом органе.
  • Раздел 1 содержит информацию о суммах НДФЛ, причитающихся к доплате или к возврату в бюджет. Здесь же проставляется код бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО. КБК зависит от вида дохода, если их несколько, для каждого кода заполняется отдельный лист раздела 1.
  • Раздел 2 – это расчёт налоговой базы, сюда вносятся сведения обо всех доходах и вычетах. По каждой ставке заполняется отдельный лист.
  • Листы «А» и «Б» содержат итоговые суммы по каждому источнику выплаты. Лист А – это сведения об источниках доходов в РФ, а лист Б – за ее пределами.
  • «В» заполняют лица, имеющие доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности или другой частной практики. Сюда же вписываются расходы в соответствующие строки.
  • «Г» – несёт информацию о необлагаемых суммах (материальная помощь и т.п.).
  • «Д1» – отражает наличие имущественных вычетов в связи с приобретением недвижимости или строительством.
  • «Д2» – сюда заносятся сведения о вычетах, связанных с продажей имущества.
  • «Е1» и «Е2» – это стандартные и социальные налоговые вычеты.
  • «Ж» – профессиональные вычеты.
  • «З» – сюда заносятся сведения, касающиеся операций с ценными бумагами (ЦБ), разные пункты относятся к различным видам ЦБ, важно обращать на это внимание.
  • «И» – расчёт налоговой базы от участия в инвестиционных товариществах.

Пример заполнения 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Рассмотрим пример заполнения бланка со следующими вводными данными:

  • Физическое лицо, основное место работы – ООО «Тур Плюс», общий доход за год – 409 038,63 руб.;
  • Имеется дополнительный доход, подлежащий налогообложению, от сдачи недвижимости гражданину Иванову Ивану Ивановичу, общая сумма – 40 000 руб.;
  • Прав на стандартные вычеты не имеет;
  • Есть право на социальный вычет в размере 100 000 руб. связи с собственным обучением.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Типовые ошибки заполнения

От ошибок никто не застрахован. Чтобы сэкономить свое время на походах в налоговую инспекцию, внимательно проверьте документы. Для облегчения этого процесса, ознакомьтесь с перечнем наиболее часто встречающихся ошибок при заполнении формы 3-НДФЛ:

  1. Отнесение вычета не к тому периоду – получить возврат можно за тот период, когда были понесены расходы;
  2. Неверно указан номер корректировки – при первой подаче документа указываем «0», далее нумерацию продолжаем;
  3. Ошибка в кодах ОКТМО – внимательно формируйте документ;
  4. Превышение максимально возможной суммы вычета – при обращении за возвратом подоходного налога уточняйте максимально допустимый размер налогового вычета;
  5. Направление документов не по месту регистрации – при смене места жительства направить документы нужно в то отделение ФНС, к которому относится налогоплательщик на момент обращения.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи

Штраф не может быть наложен на лиц, которые предоставляют 3-НДФЛ для получения вычетов.

Для всех остальных категорий, которые обязаны сдавать декларацию в инспекцию, порядок следующий: штраф составляет 5% от неуплаченной (по этой декларации) суммы за каждый день просрочки. Однако штраф не может быть меньше 1 000 руб. и более 30% от суммы подлежащего уплате налога (ст. 119 НК РФ).

Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/3-ndfl

Декларация 3-НДФЛ: правила заполнения и сроки подачи

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Практически все физические лица — резиденты РФ — являются плательщиками НДФЛ. Плательщикам налога на доходы физических лиц будут и нерезиденты, в случае если источники их доходов находятся на территории Российской Федерации. Налогом на доходы физических лиц облагается заработная плата работников, дивиденды, доходы от продажи дорогостоящего имущества и другие экономические выгоды в денежном и натуральном виде.

НДФЛ один из немногих налогов, налогоплательщики по которому вправе не предоставлять декларацию в фискальную службу.

В одних случаях декларация по форме № 3 НДФЛ (или проще декларация 3 НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговые органы в других — нет.

О том, когда физическому лицу, в том числе предпринимателю, нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, когда этого можно избежать, как она заполняется и в какие сроки подается, расскажем в настоящей статье.

Когда и кем подается декларация 3 НДФЛ

Как уже было сказано НДФЛ — это налог физических лиц. Налогоплательщикам по нему являются, в том числе и индивидуальные предприниматели, если иное не указано в законе (например, в случае выбора специальных режимов налогообложения).

Количество лиц, которое уплачивает данный налог в казну Российской Федерации примерно равно количеству всего трудоспособного населения страны.

Соответственно, если бы все эти налогоплательщики обязанным были бы предоставлять налоговые декларации по НДФЛ, то налоговые службы просто не справились бы с объемом поступающей информации.

Да и заставлять всех трудоспособных граждан страны самостоятельно рассчитывать налог и перечислять его в бюджет, было бы не продуктивно. Налог с таким количеством самостоятельных налогоплательщиков вряд ли бы поддавался эффективному администрированию.

С целью облегчить собираемость НДФЛ, при его расчете и удержании применяется так называемый институт налоговых агентов. Таковыми выступают юридические и физические лица являющиеся источниками доходов плательщиков данного налога.

Для большинства работающих граждан в России налоговыми агентами являются их работодатели — организации, в которых они работают. Работодатель, имеющий в штате профессионального бухгалтера, производит расчет, удержание и перечисление налога. В дальнейшем, также предоставляет по нему налоговую отчетность.

Такое положение вещей снимает с большинства граждан обязанность по декларированию своих доходов.

Одновременно налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда налогоплательщик:

  • обязан сам произвести декларирование своих доходов,
  • имеет на это право в предусмотренных случаях.

Законодательством предусмотрены следующие случаи, когда налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать сумму своего налога, перечислить его в бюджет и при этом задекларировать свои доходы:

В зависимости от вида дохода:

  • доход получен от лица, не являющегося налоговым агентом (например, от сдачи в аренду недвижимости — квартир, домов и т.д.),
  • доходы по договорам гражданско-правового и трудового характера),
  • доход получен от лица, являющегося налоговым агентом, но налог с дохода удержан не был (например: в том случае если при увольнении причитающихся работнику сумм не достаточно для удержания налога),
  • доход получен в результате продаж имущества (исключение: имущество, находившееся во владении плательщика налога на доходы свыше трех лет),
  • доход с выигрышей (например, в лотерею),
  • доход, источник которого расположен за границами страны.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

В зависимости от категории физического лица — налогоплательщика:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • иностранцы, работающие по патенту у физлиц, выполняющие трудовые обязанности личного, домашнего и иного характера не связанного с предпринимательской деятельностью,
  • иностранцы, работающие по патенту, у, юридических лиц и ИП, в том числе у нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Порядок заполнения декларации 3 НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть составлена как в бумажном, так и в электроном виде. Электронная форма для заполнения и отправки декларации доступна налогоплательщикам в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

В то же время, подписана такая декларация должна быть с применением усиленной квалифицированной электронной подписи принадлежащей налогоплательщику. На сегодняшний день (2015 год), стоимость приобретения и обслуживания такой подписи относительно невелика.

Но, тем не менее, её использование рядовыми гражданами и предпринимателями, чья деятельность не приносит большого дохода невыгодно. Практически во всех случаях декларирование НДФЛ осуществляется в бумажной форме.

Обратите внимание: С февраля 2015 действует новая форма декларации 3 НДФЛ установленная Приказом ФНС России № MMB-7-11/671@ от 24 декабря 2014 года.

Каждый лист, начиная с титульного, подписывается налогоплательщиком или его уполномоченным представителем. Декларация не должна быть скреплена скобами и тем более прошита. Это обусловлено тем, что все декларации в дальнейшем сканируются служащими налоговых органов и попадают в электронные базы.

Наиболее приемлемый вариант скрепления листов налоговой декларации — скрепкой. Конечно, нормативными актами не запрещено скрепление листов, так называемыми механическими канцелярскими средствами (степлерами и т. д.

) но при их использовании не должно быть утраты сведений содержащихся на листах декларации.

Все показатели в декларации указываются в рублях без копеек. В случае если у налогоплательщика, не являющегося ИП, отсутствует индивидуальный налоговый номер, или он по каким либо причинам не хочет его указывать, то это можно сделать при условии полного заполнения персональных данных.

Основания для отказа в принятии декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Не во всех случаях сотрудник фискальной службы примет предоставленную налогоплательщиком декларацию. В приеме документов гражданину будет отказано в следующих случаях:

  • непредставление налогоплательщиком, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документа удостоверяющего личность,
  • непредставление доверенным лицом налогоплательщика, при сдаче декларации, сотруднику налогового органа, документов подтверждающих его полномочия,
  • предоставление декларации 3 НДФЛ не по установленной форме,
  • отсутствие в налоговой декларации подписи налогоплательщика или его представителя, в случае предоставления декларации в бумажном виде,
  • отсутствие, требующейся по закону, усиленной квалифицированной электронной подписи в случае подачи декларации по сети Интернет.
  • представление декларации не в налоговую инспекцию, к компетенции которой отнесено принятие декларации.
Читайте также:  Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм в результате: счетной ошибки, неотработанного аванса, невыполненных норм труда

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ

Срок предоставления декларации 3 НДФЛ — 30 апреля года следующего за отчетным. Исключение предусмотрено для иностранных граждан, работающих на основании патента и лиц, претендующих на налоговые вычеты.

Соответственно добровольно налоговая декларация по НДФЛ предоставляется с целью получения налогового вычета. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговых вычетов (кроме стандартных, которые предоставляются работодателем), могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в любое время.

  • Бланк декларации 3-НДФЛ скачать можно на сайте.
  • Бланк декларации 3-НДФЛ
  • Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Видео — «Заполнение декларации 3 НДФЛ»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnyaetsya-deklaratsiya-po-forme-3-ndfl-i-sroki-predostavleniya.html

Налоговая Декларация по форме 3 НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – обязательный документ, который сдается физическими и юридическими лицами в налоговую инспекцию по месту жительства или по адресу регистрации. Порядок заполнения документа подробно расписан в инструкциях, разработанных ФНС. Несмотря на это, физическим лицам необходимо тщательно следить за изменениями, которые периодически вносятся в Налоговый кодекс. Это поможет избежать ошибок при заполнении Декларации. Следует помнить, что заполненный с неточностями отчет не будет считаться действительным.

Основные поправки, внесенные в декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Прежде чем заполнять налоговую декларацию, необходимо ознакомиться с нововведениями в форму отчетности в 2018 году.

Физические лица, которые попадают под определение для самостоятельной сдачи отчетности о своих доходах или хотят получить вычет по ПН, в 2018 году подают декларацию 3-НДФЛ на обновленном бланке. Форма отчета была утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017 года. Скачать бланк можно на официальном сайте ФНС или получить бесплатно в налоговых инспекциях.

Основные изменения, на которые необходимо обращать внимание при заполнении 3-НДФЛ:

  • Появился новый социальный вычет по расходам, связанным с независимой оценкой квалификации;
  • Установлен инвестиционный вычет в полном объеме суммы прибыли от продажи ценных бумаг;
  • Документально обоснованы особенности обложения налогом доходов от продажи недвижимости (ФЗ № 382 от 29.11.2014г.).

В связи с нововведениями внеслись корректировки в бланк отчетности:

  • Титульный лист – поле с адресом физического лица заменено на контактный номер телефона;
  • Лист Д1 – адрес объекта заменен на кадастровый номер и сведения о местонахождении. Исключены строки, в которых приводился остаток имущественного вычета перешедшего из предыдущего периода;
  • Лист Е1 – исключена строка с указанием количества месяцев в которых сумма дохода не превышала 350 тысяч рублей. Добавлена строка, в которой необходимо указать сумму вычета за прохождение независимой оценки квалификации;
  • Изменены штрих коды всех страниц декларации;
  • Появилось новое приложение для расчета дохода, следующее за листом И. Теперь физлица обязаны привести расчет дохода от каждой сделки купли-продажи недвижимого имущества. Это касается только объектов, оформленных в собственность с 1.01.2016 года. (Рис.1)

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Рис. 1

На основании вышеуказанного приказа, отчитаться за полученные доходы и заявить о налоговом вычете на новом бланке необходимо за полный налоговый период 2017 года. Из этого следует, что в 2018 году 3-НДФЛ сдают с учетом всех изменений и поправок.

Плательщики налога на прибыль и объекты налогообложения

ФНС разделяет плательщиков НДФЛ на две группы:

  • Лица, налоговые резиденты РФ, фактически понимать – находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 1 года.
  • Лица, не резиденты РФ, но получающие доход на территории всех регионов России.

Самостоятельно подавать декларацию о полученных доходах, а также возврата части налогового вычета, обязаны следующие граждане:

  • Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность — ИП;
  • Лица, чья деятельность связана с осуществлением частной практики – нотариусы, адвокаты и т.д.
  • Граждане, получающие доход от сдачи в аренду имущества;
  • Физические лица, получившие доход от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока владения;
  • Лица, резиденты РФ, получившие доход за пределами Российской Федерации (проценты по банковским вкладам, дивиденды, доход от продажи зарубежной собственности);
  • Граждане, получившие выигрыш в лотерею и другие игры, связанные с заведомым риском;
  • Наследники авторов научных трудов, произведений искусства, литературных произведений, изобретений, получающие прибыль в виде вознаграждения;
  • Физические лица, получившие доход в виде дарения от сторонних людей (физических лиц), которые не являются близкими родственниками, согласно Семейному кодексу РФ;
  • Доходы, полученные от наследства согласно завещанию не членов семьи по определению Семейного кодекса РФ;
  • Физические лица, которые получают доход от целевого капитала некоммерческой организации (эндаумента).

Налоговый вычет

Сумма на которую уменьшается основновной доход (налоговая база), облагаемй доходом называется налоговым вычетом. Претендовать на него могут все граждане РФ, которые платят налог на прибыль по ставке 13%. Например, лечение, покупка недвижимости, некоторые виды обучения и т.д дают возможность получения компенсации раннее уплаченого НДФЛ.

Налоговым кодексом (НК) определены следующие группы налогового вычета:

  • Стандартные — физические лица определенной категории:чернобыльцы, военнослужащие, родители 2 и более детей, инвалиды детства и т.д. (статья 218 НК РФ);
  • Социальные — лечение, благотворительность, образование, пенсионное страхование (статья 219 НК РФ);
  • Инвестиционные — доходы от операций с ценными бумагами на организованном инвестиционном рынке (статья 219.1 НК РФ);
  • Имущественные — продажа, покупка жилья, строительство, приобретение земельного участка (статья 220 НК РФ);
  • Профессиональные — договора ГПХ, частная практика, ИП, авторские вознаграждения (статья 221 НК РФ);
  • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами на организованном рынке — получившийся отрицательный результат может быть учтен в следующем периоде.

Налоговые вычеты не применяются к гражданам у которых в принципе отсутствует облагаемый доход — безработным и индивидуальным предпринимателям, со специальными режимами налогооблажения.

Способы подачи отчетности

Оплатить налоги и подать Декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • Воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» на официальном сайте ФНС.
  • В бумажном виде. Узнать адрес и платежные реквизиты можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в любой местной ФНС.
  • В электронной форме.

Федеральной налоговой службой была разработана специальная программа «Декларация», которая может оказать существенную помощь в заполнение отчета 3-НДФЛ. Скачать ПО можно на официальном сайте.

Понятный интерфейс, доступность информации – даже новичок без труда разберется в тонкостях заполнения. В процессе введения данных, программа в автоматическом режиме проверяет правильность, в результате вероятность допущения ошибки сокращается.

Для тех, у кого в настоящее время нет подобной возможности, пошаговая инструкция поможет правильно заполнить налоговый документ.

Подробная инструкция по заполнению Декларации

Форма 3-НДФЛ состоит из титульного листа, разделов 1, 2, листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И, а также Приложения к форме Декларации.

Разделы налоговой Декларации:

  • Титульный лист – общие сведения о физическом лице, плательщике налогов.
  • Раздел 1 – суммы налога, которые должны быть перечислены в бюджет или подлежат возврату.
  • Раздел 2 – расчет платежей по объекту налогообложения по различным ставкам.
  • Лист А — доходы полученные от источников в РФ, за исключением прибыли от частной практики и предпринимательской деятельности.
  • Лист Б – доходы полученные за пределами РФ, исключая адвокатскую, предпринимательскую деятельность и частную практику.
  • Лист В — доходы, полученным от осуществления частной практики, адвокатской и предпринимательской деятельности.
  • Лист Г – расчет сумм дохода не подлежащих налогообложению, соответствующих пунктам 28,33,39,43 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК).
  • Лист Д1 – расчет налоговых вычетов, исходя из сумм расходов произведенных физическим лицом, которые соответствуют статье 220 НК, а именно: строительство дома, приобретение жилого участка, квартиры, погашение ипотечных займов.
  • Лист Д2 – расчет налоговых вычетов по доходам от продажи недвижимости, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
  • Лист Е1 – социальные и стандартные вычеты, прописанные в статьях 218 и 219 НК.
  • Лист Е2 — социальные вычеты, установленных подпунктами 4, 5 пункта 1 статьи 219 НК.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям, от продажи доли уставного капитала и т.д.
  • Лист З — налоговая база по операциям с ценными бумагами и других операций срочных сделок.
  • Лист И — налоговая базы по прибыли от инвестиционных проектов.
  • Приложение к Декларации — расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

Заполняется Декларация в следующем порядке: титульный лист, разделы А-И, а также приложение, разделы 2,1 на основании указанных данных.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ

Бланк заполняется как от руки, так и на компьютере, с последующим выводом на печать. Если данные вносятся вручную, то следует использовать синюю или черную пасту, буквы писать печатным способом.

Каждая клетка предназначена для написания одного символа, в противном случае декларация будет считаться недействительной. Все цифры необходимо выравнивать по правому полю. Суммы пишутся без копеек и округляются в большую сторону до целого рубля.

В клетках, в которых отсутствуют данные, ставятся аккуратные прочерки. Зачеркивания, исправления и помарки не допустимы – следует переписать Декларацию.

Титульный лист

Первая страница отчета предназначена для указания общей информации о налогоплательщике и местного органа ФНС:

  • В верхней строке проставляется нумерация страницы (001) и указывается ИНН физлица.
  • Номер корректировки – по умолчанию первичная сдача это цифра 0, при повторно и последующем уточнении, по возрастающей – 1, 2, 3 и т.д.
  • Код налогового органа – указывается четырехзначное число местного органа, которое присваивается каждой налоговой инспекции по месту нахождения. Узнать код можно на официальном сайте.
  • Код страны – указывается числовое значение страны, гражданином которой является физическое лицо. Коды указаны в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ). Для граждан России – 643, для лиц без гражданства, указывается код страны, выдавшей удостоверение личности.
  • Налоговый период – год, за который уплачивается или возвращается налог.
  • Код налогоплательщика – категория, в которой лицо осуществляет уплату налогов. Физические лица – 760, частная практика – 730, адвокатская деятельность – 740, сельское хозяйство (фермеры) — 770.
  • Фамилия, имя, отчество – в том случае, если у налогоплательщика в удостоверяющем документе указано отчество (например, иностранные граждане, у которых отчество в ФИО не предусмотрено).
  • Дата рождения – число, месяц, год цифрами, одна клетка – одна цифра.
  • Удостоверяющий документ – серия и номер паспорта, кем выдан, дата выдачи. Персональные данные могут не указываться в титульном листе, если физлицо не является индивидуальным предпринимателем и сдает отчет по ИНН, указанном в Декларации.
  • Указать код вида документа:
    • — паспорт гражданина РФ – 21;
    • — свидетельство о рождении – 03;
    • — военный билет – 07;
    • — паспорт иностранного гражданина – 10;
    • — свидетельство о статусе беженца – 11;
    • — вид на жительство в РФ – 12;
    • — временное удостоверение личности РФ – 14;
    • — другие документы – 91.
  • Статус налогоплательщика. При наличии ставится 1, отсутствие – 2.
  • Контактный телефон – номер телефона физлица или его представителя (при наличии). Указывается вместе с кодом страны. В каждой клетке ставится только одна цифра.
  • Общее количество страниц Декларации, приложений, оригиналов и копий документов. Заполняется в конце, для точного отображения информации.

Раздел титульного листа в правом нижнем углу налогоплательщик оставляет не тронутым – он заполняется налоговым инспектором, после проверки правильности указанных данных. В левом углу Декларации лицо подтверждает достоверность информации.

На рис.2 показан пример заполнения титульного листа.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Рис. 2

Разделы А-И

Заполняются только те страницы, которые необходимы для отражения полученной прибыли, осуществленных расходах и налоговых вычетах.

Читайте также:  Как узнать результаты собеседования или напомнить о себе работодателю: стоит ли перезванивать рекрутеру и через сколько фирма должна сама позвонить?

Если гражданин декларирует доходы и уплату налога, то заполняется только лист В. Для получения налогового вычета, листы Д-И.

Например, для получения налоговой компенсации за обучение или лечение, заполняются листы А и Е1, за покупку жилой недвижимости – лист Д1. Если в отчетном периоде была произведена продажа имущества (земельный участок, дом, автомобиль и другой транспорт), заполняются листы А, Д3

Раздел 1

Заполняется после всех расчетов в разделе 2. Если по результатам, имеются суммы, которые должны быть возвращены из разных местных бюджетов, тогда раздел 1 Декларации заполняется по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации.

Строка 010 – ставится 1, если определились суммы подлежащие доплате в бюджет, 2 – возврат из бюджета, 3 – в случае отсутствия обоюдной задолженности.

Если суммы доплаты имеются, тогда проставляются следующие значения:

  • 020 – код бюджета, в который производится уплата;
  • 030 – код ОКТМО по месту учета;
  • 040 – итоговая сумма;
  • 050 – ставится 0.

Если расчет показал, что существует переплата налога, тогда в строке 050 прописывается итоговая сумма, в строке 040 – ноль. В случае отсутствия переплаты и доплаты налогов, в строках 040 и 050 проставляются нули.

Раздел 2

Именно в этом разделе вносятся самые важные данные при заполнении Декларации (Рис.3). Здесь рассчитывается налоговая база и окончательная сумма подоходного налога. Второй раздел обязателен для заполнения любой категории физических и юридических лиц.

Прежде всего, определяется основная ставка налога. Для резидентов России – это 13%, для граждан других стран, получающих дивиденды в РФ – 15%, прочие доходы лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ – 30%, доходы от призовых лотерей, процентов по вкладам и т.

д. – 35%.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Рис. 3

Построчное заполнение расчета налоговой базы:

  • 010 – общий доход, который рассчитывается по формуле: строка 070 (лист А) + 070 (лист Б) + 3.1. (лист В) + 3.2. (лист Е2);
  • 020 – сумма дохода, который не облагается доходом;
  • 030 – разница строк 020-010;
  • 040 – сумма налогового вычета, определяется путем сложения следующих показателей: 3.2 лист В + 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Лист Д1 + 4 Лист Д2 + 4 Лист Е1 +3 Лист Е2 + 6.1 Лист Ж. В случае, если вычет оформляется не по ставке 13%, в строке ставится ноль.
  • 050-051 – заполняется в случае проведения операций с ценными бумагами;
  • 060 – расчет налоговой базы по формуле 030-040-050. Если результат отрицательный, ставится ноль. Подробная инструкция приведена в бланке Декларации.

Расчет подоходного налога:

  • 070 – итоговая сумма, равна строке 060 второго раздела умноженного на 13% (ставка налога для граждан РФ);
  • 080 – показатель из пункта 100 листа А, если он есть;
  • 090 – расчет по налоговой ставке 35 %;
  • 091 – заполняется лицом, которое платит торговый сбор;
  • 100 – уплаченный аванс по НДФЛ из 3.4. лист Б;
  • 110 – фиксированные авансовые платежи;
  • 120 – общая сумма налогов, перечисленных за рубежом;
  • 122 – сумма налога по патентной системе;
  • 130 – налог для уплаты в бюджет: 130 – п.14 – п. 14.1
  • 140 – суммы переплаты за предыдущие периоды.

На каждой странице должен стоять порядковый номер листа, дата заполнения, ИНН налогоплательщика, личная подпись и ФИО.

Ответственность

Несвоевременная подача Декларации и уплата налогов влекут за собой привлечение к ответственности в виде штрафных санкций. Ситуации могут быть следующие:

  • 3НДФЛ не подавалась, налог не уплачивался.

В Налоговом кодексе РФ прописаны порядки, нарушение которых приводит к наложению штрафов. Так, в статье № 119 НК указано, что непредставление Декларации облагается штрафом 5% от суммы незадекларированного дохода. В случае неуплаты штраф будет расти до максимального предела – 30%. Если налоговой инспекцией доказано, что уклонение от уплаты умышленное, то грозит штраф в размере 40 %.

В случае неуплаты подоходного налога на сумму дохода от 600 000 рублей, недобросовестному налогоплательщику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов.

  • Декларация не подавалась, потому что налог перекрывается вычетом.

В таком случае отчетность называется «нулевой» и обязательна к представлению в строго определенные сроки в налоговую инспекцию, по месту жительства или регистрации. В случае несвоевременной подачи нулевого отчета, грозит штраф в размере 1 000 рублей, согласно статье 119 НК РФ.

  • Отчетность сдана вовремя, но налог был уплачен несвоевременно или совсем не уплачен.

Статьей 75 п.3 НК РФ в этом случае предусмотрено начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Например, на 23 марта 2018 года ключевая ставка составляет 7,25% годовых. Размер пени рассчитывается по следующей формуле — 7,25/300. Следовательно, пеня будет составлять 0,0242% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки.

Источник: https://buh.bg63.ru/o-nas/info/nalogovaya-deklaracziya-po-forme-3-ndfl/

Cроки сдачи 3 НДФЛ 2019, срок подачи декларации 3 НДФЛ для физических лиц

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3 НДФЛ) в налоговую инспекцию подается предпринимателями, на которых не распространяются налоговые спецрежимы, адвокатами и нотариусами (ведущими частную практику).

К этому списку нужно добавить граждан, получивших доход, налог с которого не был уплачен налоговым агентом (работодателем, нанимателем) и граждан на получение имущественных налоговых вычетов. Сроки сдачи 3 НДФЛ строго определены налоговым законодательством. В статье пойдет речь именно об этом.

Кроме того выясним, что может ожидать налогового резидента, не вовремя подавшего указанную декларацию.

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2019 году

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2018 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2019 года.

Что такое справка 3 НДФЛ?

Вообще налогоплательщику в 2019 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

  • 30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
  • 15 июля – окончательный срок уплаты налога за 2018 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2018 год, но и 2017, 2016 годы.

Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года.

Однако если такой резидент в 2018 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

Как заполнить 3 НДФЛ?

К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2019 года).

На сегодняшний день ИМНС предоставляет несколько вариантов подачи 3 НДФЛ:

  • отправление декларации посредством почтовой связи с обязательным вложением описи всех документов;
  • личное обращение налогоплательщика в инспекцию;
  • использование Единого портала по государственным и муниципальным услугам;
  • использование приложения «Личный кабинет» для физических лиц на официальном сайте налоговой службы.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать

Ответственность за нарушение срока подачи 3 НДФЛ

Если налогоплательщик сдаст в 2019 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

Такие налогоплательщика, как адвокаты или нотариусы рискуют получить уведомление о «заморозке» банковских счетов. Основанием для этого является 76 статья НК РФ.

Исключения из правила есть. Оно касается только граждан, подавших отчет имущественный на вычет налога, т.е. возврат части суммы ранее уплаченного налога. К ним штрафные санкции не применяются.

Заполнение 3 НДФЛ на имущественный вычет

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Команда Bankiros.ru

25 181 просмотр Подпишитесь на Bankiros.ru

Предыдущая статья

Признак налогоплательщика в 3 НДФЛ

Следующая статья

3 НДФЛ для ИП на УСН

Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/sroki-sdaci-3-ndfl

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ на доходы для физических и юридических лиц: сроки и порядок подачи, содержание, правила заполнения, что будет, если не сдать3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

  1. В отчетном периоде гражданин продал имеющееся в собственности имущество. Причем, законодательство обязывает отчитываться не всех собственников. Так, с 1 января 2016 года задекларировать доход должны только владельцы квартир, право собственности которых на недвижимость длится менее 5 лет. До этого действовало правило с периодом владения 3 года. В настоящий момент 3-х летний срок оставили лишь для недвижимости, полученной по наследству, в качестве подарка, приватизированной и приобретенной по договору ренты;
  2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и не использует при осуществлении коммерческой деятельности специальные налоговые режимы;
  3. Гражданин занят частной практикой (нотариус или адвокат);
  4. Гражданин получил денежные средства при участии в розыгрышах, и сумма его дохода составила от 4-х до 15-ти тысяч рублей. До 4-х тысяч государство освобождает от налогообложения, а свыше 15-ти тысяч налог должен удержать организатор лотереи;
  5. Физическое лицо получало в налоговом периоде доход по договорам гражданско-правового характера, заключенным с гражданами;
  6. Гражданин получал дивиденды от участия в организациях, зарегистрированных за рубежом;
  7. Физическое лицо, не имеющее статуса резидента и работающее на основании патента, у которого НДФЛ за год превысил сумму авансовых платежей;
  8. В отчетном периоде возникло право на получение вычета по подоходному налогу.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию.

Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый — 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Читайте также:  Голограммы для медкнижек: зачем нужны, сколько стоит получение в сэс, как её поставить, где и на каких страницах

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена.

Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению.

Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу.

Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем.

Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля.

А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен.

То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога.

Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей.

Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? — конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог.

А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается.

Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Источник: https://nalogu-net.ru/srok-podachi-deklaracii-3-ndfl/

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году

  • Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.
  • Однако, помимо основного дохода, физическое лицо может получать так называемый “дополнительный” доход, в отношении которого необходимо сдавать декларацию и осуществлять уплату налога.
  • Важно сказать, что декларация также может подаваться при получении права на вычет, когда часть налога, уплаченного работодателем в размере 13%,  будет возвращаться физическому лицу.
  • В данной статье будут рассмотрены все группы субъектов, которые должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, виды налоговых вычетов и другие нюансы.

Основа основ, или что важно понять в самом начале

  1. Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

  2. Итак, декларация 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица.

  3. Данный документ даёт право налогоплательщику отчитаться перед ИНФС по следующим вопросам:
  4. 1) о финансовых поступлениях за налоговый период, которые не были задекларированы раньше и с которых не был уплачен налог;
  5. 2) о личных финансовых затратах по таким направлениям как:
  • покупка жилья,
  • оплата за обучение,
  • за платное лечение для получения налогового вычета.

3) об операциях с ценными бумагами, представляющими право на получение налоговых вычетов.

О своих доходах перед ИФНС самостоятельно должны отчитываться индивидуальные предприниматели (ИП), нотариусы и адвокаты, путём заполнения отчёта 3-НДФЛ, причём это обязательная категория налогового учета( статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2020?).

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

  • во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
  • во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов:  стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

  1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
  2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Важный момент: Согласно статьи 229 Налогового Кодекса РФ, для того, чтобы представить свои доходы, субъект налогообложения должен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, предоставить отчёт по форме 3-НДФЛ в отделение ИФНС.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

  1. на обучение,
  2. на лечение,
  3. на имущество.

На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
СТАНДАРТНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ
Вычет на детей налогоплательщика Благотворительные Образовательные Пенсионные Медицинский
Особая категория На детей Выплаты в НПФ На самого налогоплательщика
На самого себя Накопительная часть гос. пенсии На детей, супруга, родителей
  • Далее обозначим основные особенности заполнения декларации 3-НДФЛ:
  • 1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;
  • 2) Заполнение документа происходит с использованием специальной программы, которую можно скачать на сайте ИФНС, причём важно использовать ту версию декларации, которая актуальна для года, за которой предполагается получение вычетов;
  • 3) В случае заполнения декларации “от руки” важно использовать печатные буквы и ручку с синими или чёрными чернилами;
  • 4) Отчёт 3-НДФЛ может быть отправлен заказным письмом с описью вложения, либо по электронной почте, или же предоставить отчёт лично в отделение ИФНС;
  • 5) Электронное заполнение декларации позволяет направить отчёт в отделение ИФНС он-лайн ( статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2020 году).

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

  1. Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?
  2. Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

  3. Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?
  4. Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

  5. Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?
  6. Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:
  7. 1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;
  8. 2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;
  9. 3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.
  10. Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?
  11. Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;
  12. В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;
  13. В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;
  14. В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;
  15. В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;
  16. В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;
  17. В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Подробнее о физических лицах как о категории плательщиков НДФЛ

  • В данном разделе приведём группы налогоплательщиков, которые обязаны представить 3-НДФЛ в налоговые органы, согласно статье 228 НК РФ:
  • 1) граждане РФ (не налоговые агенты), которые получают доход от аренды, по договорам подряда, от услуг, предоставляемых физическим лицам;
  • 2) граждане-собственники, которые продали свой дом/квартиру/транспортное средство и получил доход;
  • 3) резиденты РФ, которые получали доходы от источников, которые находятся за границами России;
  • 4) победители конкурсов и лотерей, которые получили финансовые призы;
  • 5) граждане РФ, которые унаследовали имущество и получили доход, который не связан с основным наследством.

Исключаются из “дополнительных доходов” подарки и денежные средства, которые были получены от родственников. Доходы, которые были получены в натуральной форме должны быть оценены по рыночной стоимости и задекларированы.

Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

  1. Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ
  2. Таким образом, сотрудник компании может подать все документы-основания в бухгалтерию и написать соответствующее заявление на вычет.
  3. При этом 3-НДФЛ оформляется бухгалтерией и денежные средства возвращаются вместе с заработной платой
  4. В случае с ИП подача 3-НДФЛ, в соответствии со статьей 227 НК РФ,  осуществляется в следующих случаях:
  1. в случае декларирования дохода;
  2. при желании получить право на вычет части НДФЛ;
  3. при наличии сотрудников, которым необходимо оформить вычет по НДФЛ.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kto-dolzhen-sdavat-deklaraciyu-3-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector