Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Профессия «финансовый директор» известна на территории России давно — достаточно вспомнить хотя бы финдиректора Римского из романа М. Булгакова, написанного ещё в тридцатые годы прошлого века.

Обязанности финансового директора организации довольно обширны, хотя основную цель его деятельности можно сформулировать очень кратко — это обеспечение предприятия прибылью, достаточной для нормального функционирования и развития.

Особенности должности

В специальной литературе встречаются наименования «финансовый менеджер», «управляющий», которые используются в качестве синонима к понятию «финдиректор». Это не совсем верный подход, однако в законодательстве РФ пока нет чёткого описания и определения градации различных специалистов в области финансов.

Кроме того, российские промышленные или торговые предприятия зачастую не могут похвастаться проработанной структурой финансовой политики и менеджмента, а потому название должности работника, ответственного за работу с денежными средствами, формулируется произвольно, по желанию высшего руководства. При этом часто во внимание не принимается ни наличие подчинённых, ни объём обязанностей финдиректора, поэтому в разных организациях должность с одним названием может подразумевать совершенно разный функционал.

В маленьких компаниях обязанности финансового директора нередко принимает на себя главный бухгалтер, сочетая их со своей основной работой. Единого мнения относительно подобной практики нет. Одни специалисты считают, что финдиректор — логически обоснованная карьерная ступень для главбуха, поскольку через его руки и так проходят все денежные потоки.

Другие утверждают, что специфика этих двух должностей слишком отличается: главбух заботится о сегодняшних процессах, обеспечивает их законность, фиксирует в системе бухучёта; а задачи финдиректора лежат в другой плоскости — это активное участие в планировании, а также реализации путей развития компании.

Поэтому финдиректор входит в состав руководящего органа организации, а главбух — нет.

Действительно, не каждый хороший главный бухгалтер обладает лидерскими качествами и стратегическим мышлением.

Требования к кандидату на должность финдиректора

Соискатель на должность финдира должен обладать определённым стажем работы в финансовой сфере — обычно рекрутеры ищут кандидата с опытом не менее двух лет. Хоть финдиректор и не замещает главного бухгалтера, он должен ориентироваться в нормах налогового, бухгалтерского законодательства, а также владеть методами анализирования хозяйственно-экономической деятельности организации.

Приветствуется наличие у соискателя опыта участия в налоговых или аудиторских проверках и практических навыков ведения налоговой, управленческой, бухгалтерской отчётности.

Шансы получить работу в крупной, перспективной компании значительно повышаются, если претендент обладает знаниями из области финансового менеджмента, имеет опыт рационального управления заёмными средствами, владеет навыками ведения отчётности согласно требованиям международных стандартов.

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Финансы — это кровеносная система предприятия, к которой имеют непосредственное отношение должности различного уровня.

Основной задачей финдиректора можно назвать координирование запросов этих должностей, распределение денежных потоков наиболее выгодным для компании способом.

Исполнение этой задачи осуществляется с помощью нескольких важных функций, закреплённых за должностью финансового управляющего.

Удовлетворение финансовых потребностей компании

Без достаточного количества денег на осуществление ежедневных бизнес-процессов деятельность компании встанет: нечем будет платить поставщикам, работникам, не на что закупать расходные материалы, оплачивать аренду, потребление электроэнергии, воды, других коммунальных ресурсов.

В контексте данного вопроса размер прибыли не имеет значения, главное — чтобы у предприятия всегда были деньги на текущие нужды, на оплату необходимых счетов.

Иначе, чтобы предотвратить остановку производства продукции, придётся либо привлекать заёмные средства, либо изымать необходимые суммы из оборота. И тот, и другой шаг нельзя считать безопасным.

Лучшим инструментом достижения надёжного положения предприятия можно назвать финансовое планирование.

Планирование и координирование деятельности

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Функцию планирования без преувеличения можно назвать основополагающей — она является отправной точкой любой финансовой деятельности и обеспечивает исполнение всех остальных функций. Какие бы идеи ни разрабатывал собственник или высший руководящий орган, их невозможно претворить в жизнь, пока финдиректор не представит план изыскания средств на реализацию этих идей.

Обязанности финансового директора включают составление прогнозного плана, который отражает баланс предполагаемых поступлений и трат. Для этого финдиректор должен собрать информацию от подразделений: ему нужно изучить производственный план, отражающий объёмы, ассортимент продукции, которую компания собирается выпустить в прогнозируемый период.

Производственное планирование, в свою очередь, опирается на прогноз, сформированный руководителем отдела продаж. А план продаж должен учитывать маркетинговые, рекламные мероприятия, проведение акций, уровень спроса, деятельность конкурентов.

Таким образом, наличие денежных средств не может быть обеспечено, пока предприятие не будет располагать совокупностью различных планов на прогнозируемый период. Финансовый план является продуктом аналитической деятельности множества людей, которую необходимо координировать. Именно этим занимается финансовый директор.

Для него планы остальных подразделений служат исходными данными, которые можно проанализировать, а затем на основе полученных выводов построить прогноз динамики денежных потоков.

Кроме того, все эти планы оперируют различными величинами: смены, штуки, метры. Единственный показатель, который связывает единицы измерения различных планов — деньги.

Поэтому именно финдиректор занимается их координацией.

Обеспечение эффективности процессов

Общая продуктивность компании выражается в уровне прибыли, однако прибыль не должна служить стратегической целью: зарабатывание денег ради самого процесса — это тупиковый путь, тормозящий развитие. Эффективность важнее объёма денежных средств: можно получать высокую прибыль, однако толку от неё немного, если на предприятии не отрегулирована система контроля над расходами.

Деятельность финансового директора имеет к эффективности прямое отношение, ведь для предприятия прежде всего имеет значение эффективность экономическая. По результатам исследований он представляет руководству заключение о продуктивности тех или иных процессов, даёт рекомендации об увеличении или уменьшении финансирования отдельных направлений.

Экономическая безопасность организации

Выше мы говорили, что основной показатель экономической стабильности выражается в способности вовремя оплачивать текущие счета.

По мере развития компании добавляются и другие риски: увольнение ключевых сотрудников, рыночные риски, колебания курса валюты, изменение норм законодательства.

В каком-то смысле крупная компания гораздо чаще сталкивается с опасностью понести ущерб, чем маленькое предприятие, имеющее большой запас гибкости и приспособляемости к изменению внешних обстоятельств.

Поскольку риски в конечном счёте измеряются всё теми же деньгами, то и заботиться об их предотвращении надлежит финансовому директору.

Если компании грозит потеря репутации, он разрабатывает рекомендации для маркетологов или PR-отдела; если становится известно о том, что один из ключевых сотрудников намерен оставить работу — контролирует процесс подбора достойного кандидата, участвует в собеседованиях, оценивает результаты испытаний претендента.

Предоставление необходимой информации всем заинтересованным лицам

Поскольку все планы и решения замкнуты на должности финдиректора (ведь они реализовываются через финансы), он отвечает за своевременное информирование всех заинтересованных лиц о результатах обработки производственных, маркетинговых, складских и иных отчётов.

На крупных предприятиях нередко допускается системная ошибка: распространение финансовых данных передают в распоряжение информационного отдела. Однако директор IT-отдела обычно не владеет необходимыми знаниями: его задача — обработать, а затем передать информацию указанным лицам.

Сам он не всегда может правильно оценить качество информации, а также самостоятельно определить, кому, что и когда следует отправлять. Для своевременного и адресного распространения информации необходимо сотрудничество отделов.

Обеспечение взаимодействия обычно является одной из обязанностей заместителя финансового директора.

Повысить эффективность использования информации помогают специализированные инструменты автоматизации:

  • «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» — незаменимая программа для построения бюджетных моделей;
  • системы Enterprise Requirements Planning — формируют автоматические графики входящих и исходящих платежей, рассчитывают проценты по кредитам, фиксируют результаты заданных бизнес-процессов.

Таким образом, в распоряжении финансового директора сосредоточено немало ресурсов, с помощью которых он реализует свои должностные функции: финансовый, бухгалтерский, планово-экономический отделы, а также отдел труда и управления зарплатным фондом.

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Должностные обязанности финансового директора: образец инструкции

Перечень функций, делегируемый финансовому директору от лица собственника, совета учредителей или генерального директора, может варьироваться в зависимости от размера компании, направления основной деятельности, региона и многих других факторов. Поэтому на предприятиях берут за основу типовые образцы инструкций, к которым добавляют необходимые пункты и положения, исходя из условий конкретной ситуации.

Общие положения

  1. Должность финансового директора замещается и освобождается приказом высшего руководителя организации.
  2. Финансовый директор подконтролен и отчитывается непосредственно гендиректору.
  3. Финансовому директору подчиняются финансовые аналитики, менеджеры, контролёры.

  4. Кандидат на должность финансового директора должен отвечать ряду требований:
    — высшее профильное образование;
    — опыт работы по специальности или в области управления финансами;
    — знание законодательных норм и требований, регламентирующих финансовую, хозяйственную, экономическую деятельность организации;
    — знание принципов организации финансовой деятельности;
    — владение методами оценки финансовых активов, рисков, доходности;
    — умение организовать и поддерживать контроль за денежными потоками;
    — знание порядка и форм различных финансовых расчётов;

    — умение использовать стандарты бухгалтерской и финансовой систематизации и отчётности.

Обязанности финансового директора

  1. Организация движения денежных средств на предприятии, эффективное регулирование финансовых потоков, денежных отношений как внутри компании, так и за её пределами.
  2. Поиск и определение источников финансирования экономической, производственной и хозяйственной деятельности организации.

  3. Организация и участие в переговорах с контрагентами, партнёрами и любыми другими внешними организациями.
  4. Организация аналитической и контролирующей деятельности в сфере движения финансов.
  5. Управление активами, рациональное использование свободных и временно свободных средств.

  6. Участие в разработке бизнес-планов различного уровня (генеральный, для дивизионов, отделов).
  7. Обеспечение своевременных поступлений денежных средств в необходимых объёмах.
  8. Работа над инвестиционной политикой организации: анализ состояния рынка, финансового, экономического состояния компании, условий страхования и других аспектов.

  9. Участие в разработке и оптимизации налоговой политики.
  10. Подготовка отчётов и предложений по финансовой работе для высшего руководства предприятия.

Права финдиректора

  1. Финансовый директор представляет интересы работодателя во взаимоотношениях со всеми внешними учреждениями.
  2. Имеет право подписи всех документов, регулирующих финансовое состояние компании.

  3. Участвует в подготовке различных документов: планов, смет, инструкций, приказов, договоров.
  4. Разрабатывает и устанавливает правила, распорядок для сотрудников своего отдела, самостоятельно определяет обязанности заместителя финансового директора.

  5. Запрашивает от линейных руководителей информацию, необходимую для эффективного исполнения своих функций.

  6. Выносит на рассмотрение высшего руководящего органа различные предложения: о кадровых перестановках; о привлечении к ответственности или поощрении работников по результатам финансовых проверок; проекты по усовершенствованию различных участков работы.

Ответственность

  1. Финансовый директор несёт ответственность за:
    — несоблюдение действующих норм, приказов, правил; инструкций;
    — невыполнение или халатное отношение к своим обязанностям;

    — разглашение коммерческой тайны или иной конфиденциальной информации.

Помимо должностной инструкции руководящая и финансовая деятельность финдиректора регулируется российскими законодательством (нормами налогового, трудового, гражданского, корпоративного права), а также внутренними распорядительными актами и инструкциями.

Как стать финдиректором

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Несколько десятков лет назад функции финансового директора исполнял бухгалтерский отдел или лично главный бухгалтер. Сегодня, с изменением экономической обстановки, прежде всего обусловленным ростом конкуренции, организации нуждаются не просто в хороших счетоводах, но в продуктивных менеджерах, управленцах от сферы финансов.

Мы убедились, что функциональные обязанности финансового директора нельзя назвать простыми и немногочисленными, а потому требования организаций к претенденту на данную должность являются довольно высокими.

Опыт главного бухгалтера не всегда является конкурентным преимуществом соискателя. Поэтому те, кто желает продолжить восхождение по карьерной лестнице, стараются получить дополнительное образование: окончить курсы финансового менеджмента, бизнес-управления.

Порой руководство небольшого предприятия, планируя расширение деятельности и создание отдельного подразделения по управлению денежными средствами, поощряет стремление перспективных сотрудников к профессиональному развитию, вносит их в управленческий кадровый резерв.

Если в родной компании нет вариантов карьерного роста, амбициозный специалист может попробовать получить опыт работы в качестве налогового или финансового консультанта, такие должности сейчас повсеместно вводятся в различных банковских структурах.

Читайте также:  Для чего нужна характеристика с места работы, куда может потребоваться? образец заполнения на мсэк (втэк, мсэ) на инвалидность, на награждение почетной грамотой, а также в институт, банк, психиатру и наркологу

Заключение

Финдир — достаточно молодая для России должность, а потому список обязанностей финансового директора предприятия всё ещё продолжает формироваться, пополняться новыми пунктами. Тем не менее, несмотря на некоторую нестабильность и подчас размытость основного функционала, должность продолжает сохранять привлекательность для амбициозных соискателей.

Некоторые недостатки компенсируются высоким статусом вакансии, отсутствием рутинной, скучной работы, а также довольно высоким уровнем доходов: заработная плата финансиста с небольшим опытом составляет около ста тысяч рублей. Соискатель с опытом в пять-семь лет может претендовать на гораздо более высокое вознаграждение: до полумиллиона рублей в месяц.

Источник: https://bbooster.online/stati/obyazannosti-finansovogo-direktora.html

Функции финансового директора

Один из самых противоречивых вопросов в профессиональной бизнес-среде — функции финансового директора. По мнению некоторых руководителей, CFO должен быть финансовым контролером, аналитиком, консультантом и риск-менеджером в одном лице.

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Один из самых противоречивых вопросов в профессиональной бизнес-среде — функции финансового директора. По мнению некоторых руководителей, CFO должен быть финансовым контролером, аналитиком, консультантом и риск-менеджером в одном лице.

Другие же считают, что от финдира не больше пользы, чем от хорошего главного бухгалтера. К тому же, эта должность достаточно молодая и набор входящих в нее функций продолжает расти и меняться в связи со стремительным развитием IT-технологий.

Попробуем разобраться, входят ли в современный перечень обязанностей финдира только пункты, связанные с финансами, или он гораздо длиннее и разнообразнее?

В чем отличия функций финансового директора и главного бухгалтера

Профессия финансового директора возникла при переходе к рыночным отношениям, когда управление финансовыми потоками в компаниях существенно усложнилось. Поначалу она была практически полным аналогом должности главного бухгалтера.

В круг обязанностей финдира входило выполнение традиционных бухгалтерских задач: контроль и учет денежных средств, предоставление документации налоговым органам и т.д. Со временем требования к CFO значительно возросли.

Теперь на его долю приходятся преимущественно стратегические и управленческие функции, а финансовые расчеты и подготовка документации — оставлены на попечение бухгалтерской службы.

На практике функции финдира и главбуха часто дублируются, а подход к их выполнению отличается, что зачастую является причиной конфликтов и недопонимания с обеих сторон.

Например, распространена ситуация двойного ввода одних и тех же данных в разные информационные системы учета — для бухгалтерских и управленческих целей.

В результате необоснованно увеличиваются затраты рабочего времени сотрудников бухгалтерской службы и финансового отдела.

Многие компании выходят из положения, совмещая 2 этих должности. Но зачастую главбуху не хватает специальной профессиональной подготовки и навыков решения стратегических задач управления финансами, а финдиру — достаточно глубоких знаний в области бухучета.

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Какие основные функции возлагаются на финансового директора

Руководство ждет от финансового директора многого и нуждается не только в его профессиональных знаниях и навыках. Владельцы бизнеса хотят, чтобы CFO стал для них надежным партнером и инициатором изменений в компании.

Чтобы определиться с ключевыми функциями финансового директора, необходимо выявить цели развития компании на как можно более длительную перспективу.

Поскольку финансовый директор принадлежит к руководящему звену и может на многое повлиять в компании, задачи перед ним стоят глобальные: эффективное управление ресурсами, оптимизация бизнес-процессов и поддержание финансовой стабильности компании.

Если отойти от официальных формулировок и специальных терминов, можно составить максимально приближенный к практической деятельности список приоритетных функций финансового директора.

Функционал финансового директора все больше выходит за рамки ведения учета и составления отчетности.

Круг его обязанностей расширяется за счет вовлечения в задачи юридической службы, HR-проекты, маркетинг и IT.

Сейчас CFO — это стратег, основной задачей которого является повышение стоимости компании, рост ее прибыли и инвестиционной привлекательности. Без него не принимается ни одно важное решение в компании.

Чем должен заниматься финансовый директор в компании

Прогноз, планирование и контроль лежат в основе любой деятельности финансового директора в компании. Он собирает данные по подразделениям и составляет прогнозный план, в соответствии с которым координируется вся дальнейшая финансово-экономическая деятельность предприятия.

Ведение бизнеса невозможно без денег. И финдир обязан обеспечить поступление финансов в нужном количестве для совершения всех текущих расчетов. В этом ему помогают прогнозирование денежных потоков, привлечение дополнительных источников финансирования и постановка системы риск-менеджмента.

В достоверной финансовой информации, как в конечном показателе деятельности предприятия, заинтересованы руководство, акционеры, инвесторы и другие пользователи.

Предоставление необходимой для принятия управленческих решений отчетности также ложится на плечи финдира. А еще он должен наладить эффективную систему поддержания экономической безопасности.

Для этого необходимо выявить слабые места компании и разработать пути минимизации рисков по подразделениям.

Разграничение понятий “функции” и “инструменты” финансового директора

Является ли, например, оценка инвестиций функцией финдира? Нет, это лишь способ достижения одной конкретной цели или другими словами — инструмент.

Владение финансовыми инструментами по сравнению с умением эффективно выполнять свои функции вторично.

Если специалист владеет множеством финансовых инструментов, но при этом не понимает глобальных целей компании, то ему будет сложно достичь успеха.

Отличия в понятиях “функция” и “инструмент”

Функция Инструмент
Ориентирована на цель Включает целый ряд умений Для ее выполнения формируются совокупность задач Является способом достижения цели Включает одно отдельное умениеРешает одну конкретную задачу
Пример: Обеспечение компании необходимымифинансами Пример: Бюджетный контроль

Какие базовые компетенции необходимы финансовому директору?

Чтобы успешно справляться со своими обязанностями, CFO должен обладать набором профессиональных компетенций по 2 направлениям: финансовые и управленческие. Они тесно взаимосвязаны, поэтому для профессионального роста придется постоянно совершенствовать и формировать новые компетенции по обоим направлениям.

Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

С появлением новых функций набор необходимых компетенций для финансового директора регулярно актуализируется. Современному финдиру в первую очередь необходимо сделать упор на развитие стратегического мышления, изучение МСФО и разобраться в принципах построения системы риск-менеджмента.

В чем же суть работы финансового директора?

Известно множество историй блестящих финансовых директоров, которые вносят ощутимый вклад в развитие компании. Им удалось собрать вокруг себя команду компетентных специалистов, которые справляются с задачами.

Такие финдиры выступают незаменимыми членами группы стратегического планирования, имеют собственную независимую позицию и эффективно управляют системами внутреннего контроля и риск-менеджмента на предприятии.

В то же время, они уделяют достаточно времени общению с руководством, коллегами, внешними заинтересованными лицами, которые также влияют на жизнь компании.

Раскройте свой профессиональный потенциал и овладейте ценными знаниями и умениями финансового директора!

В рамках курса «IPFM: Профессиональный финансовый директор» от Финансовой академии «Актив» вы повысите квалификацию и подтвердите ее 4 престижными дипломами от британского института IPFM. Зарегистрируйтесь, чтобы пройти 3 первых урока бесплатно и оценить все преимущества такого формата обучения!

Зарегистрироваться на Курс для финансовых директоров

Функции и компетенции финансового директора: прогнозы на будущее

Реалии таковы, что финансовый директор в ближайшие годы должен стать специалистом широкого профиля, источником ценной информации и экспертом в области управления рисками.

У него всегда должен быть готов ответ на любой вопрос генерального директора, касающийся показателей деятельности.

При этом руководитель финансового отдела должен уметь действовать в условиях ограниченных бюджетов, что требует от него изобретательности и умения находить дополнительные источники финансирования. Подробнее об этом в материале компетенциях финансового директора.

Чтобы в дальнейшем достигать карьерных высот и добиться процветания своей компании, амбициозному финансовому директору необходимо:

  • создать правильную команду из финансовых специалистов, способных генерировать идеи и владеющих современными технологиями
  • делегировать свои обязанности по планированию и контролю менеджерам компании
  • заняться выявлением и ликвидацией низкопродуктивных процессов
  • взять на себя контроль за системой оценки эффективности
  • начать разработку и внедрение концепции улучшения работы финансового отдела

Постоянные трансформации экономической среды требуют от CFO еще большей профессиональной многофункциональности. Чтобы в нынешней обстановке оставаться эффективным, он должен сменить роль тактика на стратега, который реализует потенциал своей компании и отыщет дорогу к долгосрочной экономической выгоде.

При этом финансовый директор не должен управлять всеми процессами в компании. Текущие и операционные задачи лучше делегировать подчиненным или передать на аутсорс. Это позволит освободить время для осуществления его основной функции — построение и реализация результативной финансовой стратегии.

Источник: https://finacademy.net/materials/article/osnovnie-funkcii-finansovogo-direktora

Финансовый директор и главный бухгалтер: в чем разница?

09.05.2017 10 108 2 Время на чтение: 8 мин. Рейтинг: Должностная инструкция финансового менеджера: в чем его отличие от финансового директора?

Сегодня мы поговорим о том, чем отличаются должности финансовый директор и главный бухгалтер на предприятии. Бывает, что в одной компании есть обе этих должности, бывает — только одна из них. В чем-то они схожи, но все же есть и существенные отличия, которые я и рассмотрю ниже. Прочитав эту статью вы узнаете, кто такой финансовый директор, кто такой главный бухгалтер, чем они занимаются, и что входит в их должностные обязанности. Итак, обо всем по порядку.

Должность «Финансовый директор»

Финансовый директор — это управляющая должность (что уже видно из названия), один из ведущих ТОП-менеджеров на предприятии, чаще всего он входит в состав Совета директоров, то есть, является человеком, способным влиять на ключевые решения в стратегии развития фирмы.

Финансовый директор находится в прямом подчинении у генерального директора (президента) компании. Эта вакансия может называться несколько иначе, например, «заместитель директора по финансовым вопросам», «вице-президент по финансам» и т.д.

Должностная инструкция финансового директора, прежде всего, включает в себя следующие ключевые должностные обязанности:

  • Разработка и внедрение стратегии и тактики управления финансами предприятия;
  • Стратегическое и ежемесячное финансовое планирование;
  • Обеспечение финансовой стабильности предприятия, достаточности капитала, оборотных средств и т.д.;
  • Ответственность за формирование и сдачу финансовой отчетности предприятия.

Финансовый директор не только оптимизирует состояние финансов внутри предприятия, но и всегда анализирует внешнюю инфраструктуру, стараясь выстроить финансовую политику фирмы таким образом, чтобы она оптимально ей соответствовала.

Финансовый директор может являться, а может не являться материально ответственным лицом, а также может наделяться, а может не наделяться правом первой или второй подписи на документах компании.

Должность «Главный бухгалтер»

Главный бухгалтер — это руководитель всей бухгалтерии предприятия — отдела компании, в функции которого входит проведение всех финансовых операций и контроль над ними. Эта должность тоже напрямую подчиняется руководителю компании.

Бухгалтер может быть «главным», даже если он вообще единственный на предприятии. Подпись главного бухгалтера на многих документах (например, на платежных документах) так же необходима, как и подпись директора — без нее документ будет считаться недействительным.

Должностная инструкция главного бухгалтера включает в себя такие должностные обязанности:

  • Ведение и контроль над ведением бухгалтерского учета на предприятии;
  • Составление и сдача финансовой отчетности;
  • Контроль над соблюдением законодательных норм в части совершения хозяйственных операций на предприятии;
  • Контроль над правильным и своевременным начислением и выплатой заработной платы сотрудникам;
  • Учет активов, имущества компании;
  • Контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью;
  • Обеспечение взаимодействия предприятия с банками;
  • Внутренний финансовый контроль на предприятии;
  • Контроль над своевременностью перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
  • Обеспечение финансового документооборота на предприятии и контроль над сохранностью финансовых документов.
Читайте также:  Сопроводительное письмо ндфл: правила подачи и примеры составления документа на возврат налога по формам 2 и 3, а также к уточненной декларации

Главный бухгалтер наделяется правом второй подписи, которой подписывает отчетность, банковские документы и многое другое. Также он вправе издавать распоряжения, обязательные для исполнения подчиненными сотрудниками бухгалтерии.

Главный бухгалтер на предприятии всегда является материально ответственным лицом, а при проведении налоговых проверок или выявлении каких-либо нарушений в отчетности компании на него лично может быть наложен административный штраф, а в отдельных случаях он даже может быть привлечен к уголовной ответственности.

Чем отличается финансовый директор от главного бухгалтера?

Теперь давайте выделим ключевые отличия финансового директора от главного бухгалтера. Если кратко — то все они сводятся к уровню компетенции в распоряжении финансами предприятия — у финансового директора этот уровень выше.

Так, финансовый директор может распоряжаться финансовыми средствами компании, принимать решения о том, куда их направить, а главный бухгалтер — нет, он только выполняет распоряжения руководства по этому поводу.

Но при этом главный бухгалтер, выполняя указания, следит за тем, чтобы финансовые операции велись в соответствии с законодательством, не «портили» отчетность, соответствовали общей финансовой стратегии предприятия, были проведены максимально грамотно и корректно.

Финансовый директор анализирует как внутреннюю так и внешнюю финансовую инфраструктуру, в то время как главный бухгалтер сосредоточен только на внутренней.

Финансовый директор занимается построением максимально эффективной финансовой модели на предприятии, а главный бухгалтер следит за тем, чтобы она соответствовала законам и нормативам хозяйственной деятельности.

В своей работе финансовый директор постоянно общается и взаимодействует с другими ТОП-менеджерами компании, с внешними бизнес-партнерами, инвесторами, а главный бухгалтер — с руководителем фирмы, своими подчиненными бухгалтерами и представителями внешних контрольно-надзорных организаций (налоговая, фонды, статистика и т.д.).

Главный бухгалтер всегда является материально ответственным лицом на предприятии, и может быть подвержен наложению административных взысканий со стороны контролирующих органов, а финансовый директор — не всегда.

Если на предприятии одновременно имеются должности финансового директора и главного бухгалтера, то они, как правило, не находятся в подчинении друг у друга, а оба подчиняются первому руководителю фирмы. Их должностные обязанности четко разграничиваются и не совпадают. Если же на предприятии имеется только одна из этих должностей, то в круг ее обязанностей могут быть включены обязанности обеих.

Теперь вы имеете представление о том, чем отличается финансовый директор от главного бухгалтера на предприятии, и что входит в должностные инструкции этих специалистов.

Источник: https://fingeniy.com/finansovyj-direktor-i-glavnyj-buxgalter-v-chem-raznica/

Чем на самом деле работа финансового директора отличается от работы главбуха?

Финансовый директор и главбух – обычно на эти должности могут претендовать узкоспециализированные кандидаты с высшим экономическим образованием и опытом работы от 6 лет.

Эти два специалисты имеют дело с материальными ресурсами предприятия, принимают участия в их распределении и приумножении, разрабатывают стратегии по оптимизации налогообложения, рационального использования финансов.

Но есть между этими должностями различия, и они довольно существенны.

Обязанности и ответственность

Итак, начнём с финансового директора. Специалист входит в ТОП-менеджеров и состав Совета директоров. Он подчиняется непосредственно начальнику предприятия.

В обязанности финансового директора входит:

  • разработка эффективных стратегий управления материальными ресурсами компании;
  • планирование и рациональное распределение финансов;
  • составление и предоставление финансовой отчётности кредиторам, акционерам, представителям налоговых органов.

По сути, этот специалист отвечает за финансовую стабильность предприятия, контролирует оборот средств, выстраивает финансовую политику компании. В некоторых организациях финансовые директора являются лицами, которые несут материальную ответственность за свою деятельность, могут подписывать важные документы.

Главный бухгалтер отвечает за проведение финансовых операций, контролирует приход и расход денежных средств. Подчиняется главбух тоже только руководителю компании. Специалист подписывает документы, следит за ведением бухгалтерского учёта. Должностные обязанности главного бухгалтера:

  • оформление и отправка бухгалтерских отчётов;
  • контроль правильности и своевременности начисления зарплаты работникам предприятия;
  • учёт имущества фирмы;
  • взаимодействие с кредиторами, налоговыми органами;
  • обеспечение сохранности документации, которая касается финансовых дел компании.

Главбух всегда несёт материальную ответственность за свои решения. Если при проверке были выявлены какие-то недочёты, ответственность по штрафам накладывается именно на главного бухгалтера. Если нарушения серьёзные, специалиста могут притянуть и к уголовной ответственности.

Ключевые различия

Главный бухгалтер находится на уровень ниже, чем вице-президент по финансам. Последний вправе распоряжаться активами компании, направлять их на те или другие цели. Главбух же следит, чтобы операции осуществлялись строго с соблюдением законодательных норм.

Финдиректор ведёт мониторинг и внутренней, и внешней инфраструктуры, главбух – только внутренней.

Первый занимается финансовым моделированием предприятия, вырабатывает стратегии для рационального распоряжения материальными ресурсами компании.

А второй следит за тем, чтобы наказы и задачи, поставленные финансовым директором, не противоречили нормативам и правилам, прописанным в законодательных актах.

Круг общения финансового директора включает представителей ТОП-менеджмента компании, инвесторов, бизнес-партнёров, кредиторов. Главный бухгалтер взаимодействует непосредственно с руководителем предприятия и своими подчинёнными – работниками бухгалтерии, контролирует их работу, ставит им задачи, принимает решения о начислении премий и поощрений рядовым бухгалтерам.

Если на предприятии существуют вакансии и финансового директора, и главбуха, это не значит, что кто-то кому-то подчиняется. Непосредственным начальником и того, и другого является руководитель фирмы. Должностные обязанности этих двух специалистов не совпадают.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/476509/

Финансовый менеджер это кто

Финансовый менеджер – это человек, который управляет деньгами предприятия. Качество его работы во многом зависит от круга должностных обязанностей, которые он выполняет. Разберемся в этом подробнее.

Ранее на крупных предприятиях вопросом учета денежных средств занималась исключительно бухгалтерия. Однако сотрудники этого подразделения по сути лишь реагировали на те изменения с активами и пассивами предприятия, которые уже произошли. Они не влияли на принятие решений и не занимались управлением, менеджментом.

Понятно, что в небольшой фирме достаточно, что важные финансовые решения будет разрабатывать и принимать руководитель. Однако по мере развития компании, ее роста, эта работа будет становиться все сложнее.

А поэтому обязанности управления финансами необходимо делегировать отдельному сотруднику. И здесь нельзя совершать ошибку и возлагать обязанности по финансовому менеджменту на бухгалтера. См.

подробнее о том, кто такой финансист.

Узнать

Но почему не бухгалтер? Ведь он тоже работает с финансами, ведет их учет. Зачем нужен еще один человек в штат? Ответ прост. Бухгалтер подводит итоги деятельности компании. Он использует цифры и данные из прошлого.

А финансовый менеджер смотрит в будущее. Он планирует деятельность, анализирует данные рынков, разрабатывает новые стратегии.

Это критическое отличие и его важно понимать, чтобы не заставлять бухгалтера заниматься несвойственной ему деятельностью.

Итак, финансовый менеджер — это кто и чем занимается? По факту это должность, которая предусматривает работу по повышению доходов предприятия, прибыльности, минимизации расходов и увеличению стоимости компании. Он принимает решения в условиях неопределенности и риска, выбирая наиболее перспективные варианты. А бухгалтер должен вести строгий подсчет максимально точно отображая положение дел в компании.

Должностная инструкция менеджера по финансам

Зачастую должностная инструкция вводится на предприятии впервые. И при ее составлении важно четко разграничить зону ответственности будущего менеджера. Необходимо исключить ситуации, при которых один вопрос может находиться в зоне интересов бухгалтера и финансового менеджера. Это может спровоцировать конфликт профессиональных интересов и усложнить работу предприятия.

Кроме того, должностная инструкция финансового менеджера решает следующие задачи:

  • четко обозначает круг деятельности и поставленных задач перед сотрудником;
  • указывает место в служебной иерархии, кому он подчиняется, кто находится в его подчинении;
  • определяет зону ответственности сотрудника за выполнение поставленных задач;
  • обозначает обязанности сотрудника, а также его права и полномочия — обращаться с запросами в другие подразделения компании, требовать и получать информацию и т.д. См. также, какие должностные обязанности у финансового директора.

Должностная инструкция финансового менеджера

Законодательство не регламентирует состав и содержание инструкции. Но в ней обязательно должны быть права и обязанности финансового менеджера. За образец можно взять следующую структуру документа:

  1. Общие положения. Здесь указываются общие сведения о компании, о должности, а также общие требования к соискателю на должность.
  2. Функциональные обязанности финансового менеджера. Чем подробнее прописан данный раздел, тем легче будет обозначить круг выполняемых действий менеджером. Здесь указывается, что делает финансовый менеджер на предприятии.
  3. Права сотрудника, которые ему надаются для выполнения своей работы. Финансовый менеджер должен иметь право требовать профильную информацию от подразделений, а также заключать договора, ставить печать и подпись в рамках своей компетенции.
  4. Ответственность сторон. Это стандартный раздел, который дополнительно уведомляет сотрудника о мерах ответственности, которую он несет в рамках своей деятельности — от дисциплинарной до административной и уголовной. Эти нормы должны соответствовать законам РФ и не подменять их.
  5. Условия работы, а также место для отметки о том, что инструкция утверждена, а ткже место для подписи, что сотрудник ознакомлен с текстом.

Финансовый менеджер и должностные обязанности

Пожалуй, самый главный раздел в должностной инструкции — обязанности финансового менеджера. Каждая компания должна учитывать специфику своей деятельности, чтобы с учетом этой деятельности составить максимально точную и четкую инструкцию. В противном случае, если это будут размытые требования, то эффективность работы менеджера снизится.

Что должен знать финансовый менеджер? К его обязанностям относятся

  • управление финансами предприятия, его потоками с целью получения максимальной прибыли, в том числе налоговое и кредитное планирование;
  • развитие отношений с кредитными организациями и иными финансовыми организациями для реализации совместных инвестиционных программ и привлечения финансирования (см. также про источники финансирования бизнеса);
  • анализ и аудит всех финансовых аспектов деятельности компании — риски, убытки, доходность, текущее состояние, а также планирование инвестиционной и производственной деятельности, бюджетирование этих планов;
  • работа в составлении ценовой политики компании, контроль затрат и внутренних тарифов предприятия, контроль платежеспособности и общей финансовой дисциплины;
  •  подготовка отчетов о финансовом состоянии компании, участие в планировании деятельности компании, предоставление аналитических справок для руководства предприятия, участие в составлении и реализации инвестиционного плана.

Этот список не исчерпывающий. В него можно добавить другие функции финансового менеджера.

Знания и квалификация

Финансовый менеджер или управленец совмещает два основных направления работы, в которых должен разбираться. Это собственно финансовая деятельность и управление. Специалист должен обладать компетенциями в этих направлениях, чтобы максимально полно удовлетворить потребности организации.

Обычно к финменеджеру предъявляются следующие требования:

  1. Уверенные навыки и опыт анализа финансовых рынков, рисков, проработка инвестиционных стратегий.
  2. Знание законодательства в области экономической, финансовой и производственной деятельности компании.
  3. Понимание бухгалтерского учета.
  4. Умение работать с ценными бумагами, кредитными и иными организациями с целью привлечения финансирования предприятия.
  5. Организация и проведение финансового аудита на предприятии.

Важно также, чтобы финансовый менеджер обладал знаниями Excel и 1С — главными рабочими инструментами, которые нужны для анализа отчетности, разработки финансовых моделей и т.д. Все эти знания можно получить в Высшей школе финансового директора. Вместе с дипломом государственного образца.

Раньше от соискателей на должность финансового менеджера требовалось обладать высшим экономическим образованием. Однако в последнее время эти требования смягчаются в сторону организационных навыков.

Приходи на курс «Мастер корпоративных финансов»

Источник: https://www.fd.ru/articles/159171-kto-takoy-finansovyy-menedjer

Финансовый менеджмент: чем представления отличаются от действительности

Финансовый менеджмент как раздел управления бизнесом появился в нашей стране фактически одновременно с развитием рыночных отношений. Однако до сих пор понимание его сущности остается очень разным. Это непосредственно связано и с критериями подбора кадров. В статье приводится одна из не самых распространенных точек зрения на эту проблему.

Читайте также:  Как по закону проходит процесс оформления увольнения генерального директора ооо по собственному желанию?

Желание написать этот материал возникло после прочтения, на мой взгляд, очень полезной и объективной статьи Михаила Миляева, посвященной выявлению причин и исследованию системных сбоев в работе кадровых служб и рекрутинговых агентств, из-за чего бизнес испытывает известный дефицит квалифицированных топ-менеджеров.

Действительно, усредненно-стандартизированный подход к рассмотрению резюме, когда набирают официантов, администраторов торговых залов, менеджеров по продажам и пр., распространен фактически на все уровни и должности.

Но такой подход не только абсолютно не способствует успешному поиску уникальных специалистов (а каждый настоящий финансовый менеджер уникален по определению), а скорее способствует эффективному отсеиванию таковых.

Анализ проблематики, поднятой в статье Михаила Миляева, дополнительно мотивирует к тому, чтобы выявить и описать объективные причины такого положения дел применительно к управлению финансами. А они, объективные причины, есть.

Финансовый менеджмент, уровень и качество которого в наибольшей степени определяют экономическую успешность бизнеса, вежливо говоря, оставляет желать лучшего. При этом от формы собственности на капитал, как ни парадоксально, проблемы финансового менеджмента практически не зависят.

Необходимо отметить, что все, о чем пойдет речь в данной статье, включая оценки и выводы, – это результат личного многолетнего практического опыта и более чем 30 лет стажа экономической работы на должностях от экономиста, ревизора, бухгалтера-аудитора до финансового директора, заместителя руководителя по экономике и наконец директора нескольких предприятий.

Вначале необходимо сделать хотя бы очень краткий экскурс в теорию, как принято говорить в научных кругах, «определиться с понятиями». Дело в том, что понимание сущности и содержания управления финансами, как выяснилось, также сталкивается в российской экономической практике с большими проблемами.

Во-первых, большинство руководителей, как правило, вообще не могут сформулировать, что такое финансовый менеджмент, зачем нужен финансовый директор и что от него должна ожидать бизнес-структура.

Во-вторых, и это не самый плохой вариант, многие отождествляют должность финансового директора либо с модификацией главного бухгалтера, либо видят в нем этакого ловкого добытчика кредитных ресурсов и «налогового оптимизатора» (читай «налогового мошенника»).

Именно с такими уточняющими вопросами лично я неоднократно сталкивался, когда долго и безуспешно пытался найти работу через кадровые агентства. Самое интересное в том, что отчасти действительно перечисленное выше является «побочным эффектом» деятельности опытного финансового директора.

В частности, лично у меня имеется изрядное количество «налоговых подвигов», все результаты которых в свое время прошли испытания налоговыми проверками, в судах или досудебных переговорах с контрольными органами.

Но меня напрочь отказывались понимать, когда я утверждал, что функции финансового директора совсем иные.

Уровень собеседований можно, в частности, забавно проиллюстрировать следующим типичным эпизодом («на секундочку», речь шла о должности топ-менеджера):

– У вас высшее образование? – Я докторант…

– Понимаю. А высшее-то образование у вас есть?

Веселого здесь, разумеется, мало, и прежде чем перейти к классификации системных провалов финансового менеджмента, следует признать, что их главный источник, как и источник большинства проблем, заключается в непонимании сущности процесса.

Основные системные проблемы управления финансами

  • Функциональные: грамотное разделение обязанностей и задач топ-менеджмента.
  • Методологические: формулирование, в том числе документальное, принципов финансового менеджмента и критериев его эффективности.
  • Организационные проблемы: создание единой системы финансового менеджмента, объединяющей бухгалтерский, налоговый и управленческий учет, финансовый анализ и систему оплаты труда.

Распространенной и очень грубой ошибкой является вменение функций финансового директора главному бухгалтеру. Функции главного бухгалтера:

  • Обеспечение бухгалтерского и налогового учета (обратим внимание: управленческий учет – это не его сфера, хотя бы потому, что УУ не входит в законодательство о бухгалтерском учете).
  • Обеспечение расчетов с контрагентами, сотрудниками и государственными органами по налогам и иным обязательным платежам.
  • Составление и своевременное предоставление госорганам и органам корпоративного управления официальной отчетности.

В задачи же финансового директора входит обеспечение финансовой устойчивости бизнеса посредством организации управленческого учета и осуществления экономического анализа. Видно, что это совершенно разнородные задачи и функции. Но «экономным» (ложная экономия!) владельцам бизнеса, разумеется, очень соблазнительно не видеть никаких различий и пытаться «иметь две должности за одну зарплату».

Результаты, как правило, плачевны. Главный бухгалтер априори не в состоянии и не должен оперировать критериями финансовой стабильности. Во-первых, у него для этого попросту нет, и не может быть данных (см.

ниже), ибо типовой бухгалтерский учет просто не содержит нужных регистров в пассиве баланса. Во-вторых, бухгалтерское понимание «финансовой стабильности» в корне отличается от управленческого.

Под первым имеется в виду обеспечение активами, прежде всего, денежными средствами, текущих расходов плюс расходы ближайшего финансового года.

Неискушенных владельцев бизнеса (директоров) вполне устраивает способность главных бухгалтеров мгновенно и в любой момент времени отвечать на вопрос: «Сколько у нас есть денег на [следует назначение расходов]?».

В более «продвинутых» случаях задается вопрос о «свободном денежном потоке» и его динамике. Получив четкий ответ, они уверены в том, что управление финансами у них на должной высоте.

В действительности же это всего лишь текущий платежный баланс, и не более.

Под финансовой же устойчивостью с точки зрения финансового менеджмента понимается оптимальная структура средств бизнеса (активов) и их источников (пассивов), при которой задачи накопления и потребления экономически и стратегически сбалансированы и каждая задача соответствует своей паре «затраты-источники».

Это и есть методологическая проблема, указанная выше.

Лет десять назад, уже давно применяя свою систему финансового менеджмента, почти случайно и не без удовлетворения я узнал из немецкого фундаментального пособия по ведению бизнеса, не переведенного на русский, что сходный методологический подход известен в германской системе управления финансами. Правда, на уровне методологии сходство и заканчивалось.

Система финансового менеджмента

В свое время разработал и неоднократно с успехом применил эту систему, состоящую из трех блоков:

  1. Система оплаты труда, агрегированная с нормами трудового, гражданского и налогового законодательств.
  2. Система управленческого учета, агрегированная с бухгалтерским и налоговым учетом.
  3. Система оперативного комплексного финансового анализа на предмет соответствия текущих задач средствам и их источникам.

Однако на первых этапах применения системы финансового менеджмента сразу выявились организационные проблемы. Дело в том, что типовая структура распределения полномочий и ответственности за принимаемые решения никак не корреспондирует с задачей управления финансами.

Система первой-второй подписей, соответственно второй-первой, второй-второй, второй-третьей и т.д. одномерная. Нужен же «треугольник»:

  1. Распоряжение кредитами.
  2. Бухгалтерско-налоговые нормы.
  3. Управленческий учет, существующий не «в облаке», а оказывающий реальное влияние на движение активов.

Если такой «треугольник» организационно не сформирован, финансовый директор неизбежно вступает в конфликт либо с бухгалтерской службой, либо одновременно со связкой «директор-главный бухгалтер».

Решение этой проблемы заключается в создании как формальной, так и неформальной «команды», каждый член которой понимает и, что важно, уважает функции и задачи всех «вершин треугольника», стремясь не к конкуренции, но к взаимному конструктивному взаимодействию.

Не без грусти констатирую, что такие «треугольники» мне удавалось сформировать лишь в бытность первым лицом, так или иначе в «добровольно-принудительном» порядке.

В иных случаях истребить животный инстинкт первенства («кто главнее, я – великий и ужасный главбух, или ты – непонятно кто?») так в полной мере и не удалось.

Системные проблемы управления финансами

Уместно перейти к комплексу дополнительных, сопутствующих проблем и системных провалов в управлении финансами предприятия.

Первая группа системных проблем – это структура целеполагания. Применительно к финансовому менеджменту на уровне фирмы его субъектами являются: владельцы бизнеса, топ-менеджмент, собственно бизнес, коллектив сотрудников.

Вопреки кажущейся очевидности интересы одних и тех же субъектов целеполагания, не говоря уже о разных субъектах, не всегда могут быть одними и теми же. Разумеется, можно сказать, что владельцам бизнеса нужны максимальные дивиденды. Но это очень общо и упрощенно. Вопрос в том, какими способами и какой ценой это планируется достичь.

Итак, владельцы бизнеса могут быть ориентированы на:

  • Долговременно стабильное и прибыльное функционирование бизнеса, включая его развитие.
  • На максимальное и скорейшее отвлечение из бизнеса средств в свою пользу.

Последнее актуально также в случае вывода капитала из страны нахождения бизнеса.

Топ-менеджмент заинтересован:

  • В максимальном размере вознаграждения при максимально большом сроке их деятельности в данном бизнесе.

Сам бизнес, и это естественно, «заинтересован»:

  • В своей финансовой стабильности и устойчивости.

Цели сотрудников, как ни парадоксально, могут также быть различными:

  • При достойной, стабильной оплате труда – максимальный срок занятости.
  • При нестабильности бизнеса – максимальная оплата труда.

Видно, что цели субъектов финансового менеджмента могут максимально совпадать (стабильное развитие бизнеса при достойной оплате наемного труда) или антагонистически не совпадать (извлечение максимальных доходов пока это возможно). В последнем случае рискну утверждать, что качественное управление становится никому не нужным, более того, мешает.

Обратим внимание, что в добывающих отраслях или бизнесе, непосредственно связанном с бюджетным финансированием, содержание финансового менеджмента редуцируется до его устоявшегося стандартного понимания – налоговое «оптимизирование» при максимально убедительном обосновании необходимости роста бюджетного финансирования. Но это не финансовый менеджмент в правильном его понимании, как и бюджетное учреждение нельзя отождествить с бизнес-структурой.

Вторая группа системных проблем управления финансами – социально-экономические стереотипы, связанные с отождествлением финансового менеджмента и эконометрики, анализом капитализации и различными фондовыми, биржевыми индексами. Ничего не имею против перечисленного, но рискну утверждать, что это если и имеет отношение к финансовому менеджменту, то весьма отдаленное.

Попробуем рассуждать логически. Какое отношение к финансовой устойчивости имеет динамика капитализации? Не спешите с казалось бы очевидным ответом «Ну как же, прямое!».

Вы таки собираетесь непрерывно продавать бизнес, спекулировать на акциях или выпускать новые? Только непосредственно к бизнес-обороту какое это имеет отношение? Прибыльность? Разумеется. А она всегда нужна? Во всех случаях прибыльность объективно определяет финансовое состояние бизнеса? Далеко не во всех.

Для иллюстрации назову лишь два бренда: Leman Brothers и Enron. Sapienti sat (умному достаточно), как говорили латиняне. Остальные могут иметь иное мнение, в этом ничего плохого нет.

В этой связи лично меня и умиляет, и забавляет непременное требование к кандидатам на должности финансовых топ-менеджеров даже скромных компаний, работающих внутри страны, о «свободном владении английским».

Не имею никаких претензий к знанию английского, и прочих языков, но какое это имеет отношение к финансовому менеджменту? Подозреваю, что это очередные пресловутые «понты».

А там где присутствуют «понты», поверьте, автоматически нет места настоящему управлению корпоративными финансами.

Однако владельцы бизнеса упорно продолжают придерживаться описанных стереотипов, что CFO – это непременно англоговорящий выпускник Оксфорда, Гарварда, Итона – нужное вписать, который по рассеянности может вместо приветствия с ходу перечислить пару сотен значений биржевых индикаторов. Вот уж поистине прав был Альберт Эйнштейн, что «самая большая глупость – это делать то же самое и надеяться на другой результат».

В конце, как и положено в правилах увлекательного написания текстов, «закольцуем» изложенное. Ну, так что писать в резюме?

Источник: https://www.e-xecutive.ru/finance/business/1989225-finansovyi-menedzhment-chem-predstavleniya-otlichautsya-ot-deistvitelnosti

Ссылка на основную публикацию