НДФЛ – один из налогов, которыми облагаются доходы физических лиц. Оплату может производить как сам работник, так и его налоговый агент. Под последним подразумевается ИП или организация, которые нанимают работников.
В обязанности агента входит удержание налога из зарплаты, а также перечисление ее перечисление в бюджет. Рассмотрим, как рассчитывается налоговая нагрузка у резидентов РФи от его доходов.
Действующий механизм исчисления подоходного налога с выплат работника
Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.
В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.
Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.
Когда можно не платить НДФЛ?
Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением, применив налоговые вычеты.
При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы: 
- стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
- имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
- социальные в отношении расходов на учебу и лечение.
Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.
- Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.
- Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов.
- Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника.
Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. Расчет пени по НДФЛ в калькуляторе.
Как рассчитать от начисления — формула
В 2019 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:
- все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
- рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
- из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
- в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
- полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
- на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.
- Формулы при расчете подоходного налога от зарплаты:
- НДФЛ = (Заработная плата начисленная – Вычеты) * Ставка.
- ЗП на руки = Заработная плата начисленная – НДФЛ.
- расчет, когда вычеты больше начисленной зарплаты.
- Пример
Условия:
Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.
За месяц работы налогоплательщик получает 70000.
Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.
- Расчет:
- Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.
- Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.
- Налоговая ставка резидента РФ – 13%.
- Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.
- НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.
- ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.
Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.
нужно ли удерживать НДФЛ от минимальной зарплаты?
Как вычислить от суммы к выплате?
- Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.
- Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.
- Для расчета нужно знать ставку, а также доход, который работник получает на руки. Ставки регулируются статей 224 НК РФ, их полный список:
- основной налог – 13%;
- для учредителей ипотечного управления – 9%;
- лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
- в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;
- То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.
- Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:
- НДФЛ = ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки
- Формула для вычисления с детскими вычетами:
- НДФЛ = (ЗП на руки – Вычеты * 0,13) / 0,87 – ЗП на руки.
- Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.
- Пример без вычетов
Условия:
Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.
- Необходимо рассчитать размер подоходного налога, который удерживается от его зарплаты при 13% ставке НДФЛ.
- Расчет:
- 100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.
- При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.
- Таким образом:
- 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
- 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.
- Можно выполнить проверку:
- НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.
- ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.
- Пример с вычетами
- Условия:
Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.
Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.
Необходимо рассчитать удерживаемый ежемесячно подоходный налог с учетом вычетом и полную сумму зарплаты до налогообложения.
Расчет:
- Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
- Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
- НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.
Проверим, правильно ли проведен расчет:
- НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
- ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.
Примеры исчисления для 2019 года
Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:
- заработной платы с учетом вычетом и без них;
- зарплаты к выплате.
Как начисляется с зарплаты без учета вычетов
Исходные данные:
Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2019 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.
Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь — май:
Расчет:
- 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
- 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
- 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.
С заработной платы сотрудников с детьми
В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).
С 2016 года при превышении порога в 350 тыс. рублей за год, работник лишается возможности использовать стандартные вычеты на детей.
Пример:
Исходные данные:
- 40 тыс. начислено за март 2019 года;
- трое детей 5 лет (вычет 3000, так как он третий в семье), 15 лет (1400 – так как он второй) и 25 лет (льгота не положена).
Расчет:
- НДФЛ = (40000 – 1400 – 3000) * 0,13 = 4628.
- ЗП на руки = 40000 – 4628 = 35372.
С дохода, выданного на руки после удержания
Работодатель для удобства работников часто называет размер заработной платы уже после удержания НДФЛ. Определить размер отчисления можно двумя формулами:
- С вычетом налога получается, что сотрудник получает 87%. Таким образом,общая зарплата = Выданная на руки сумма / 87%.
- Определить размер налога можно, умножив на 0,13 сумму, полученную на руки.
Пример:
Исходные данные:
А. А. Дмитриев узнал на собеседовании, что работодатель планирует выдавать ему «чистыми» 60 тыс. рублей.
Расчет:
Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:
- Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
- Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.
То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.
Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/rascheta-s-zarplaty.html
Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.
Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.
Основания и порядок удержания из заработной платы
Виды возможных удержаний из зарплаты работника:
Доходы, не подлежащие удержаниям
Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:
- Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
- Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
- Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
- Алименты;
- Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
- Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;
Очерёдность удержаний
Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:
- НДФЛ;
- Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
- Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
- Удержания по инициативе руководителя.
Ограничение размера удержаний
Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:
- По алиментам на несовершеннолетних детей;
- Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
- Возмещение преступного ущерба.
Также при расчете удержаний следует учесть:
- Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
- Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
- По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
Пример расчета удержания из заработной платы
На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.
Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:
- Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
- НДФЛ = 1 196,00 руб.;
- Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
- Предельная сумма = 9 662,80 руб.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:
- По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
- Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).
В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:
- По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
- Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.
Удержание из заработной платы: проводки и примеры
Обязательные удержания
НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:
- 13% — если сотрудник — резидент РФ;
- 30% — если нерезидент РФ;
- 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
- 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
- 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:
Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.
Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание операции |
| 26 | 70 | 30 000,00 | Начислена заработная плата |
| 70 | 68 | 3 900,00 | Удержан НДФЛ |
По исполнительным документам
Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.
Рассмотрим на примере:
Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.
Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание операции |
| 26 | 70 | 20 000,00 | Начислена заработная плата |
| 70 | 68 | 2 600,00 | Удержан НДФЛ |
| 70 | 76.41 | 4 350,00 | Удержана сумма по исполнительному листу |
| 76.41 | 50 | 4 350,00 | Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы |
По инициативе работодателя
Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.
Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:
- В судебном порядке;
- Внесением средств в кассу;
- Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
- По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.
Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::
| Дт | Кт | Описание операции |
| 26 | 70 | Начислена заработная плата |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ |
| 70 | 73.2 | Удержана сумма возмещения недостачи |
| 70 | 71 | Удержана невозвращённая подотчётная сумма |
| 70 | 73.1 | Погашение выданного займа |
Рассмотрим пример:
У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.
Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание операции |
| 26 | 70 | 10 000,00 | Начислена заработная плата |
| 70 | 68 | 1 300,00 | Удержан НДФЛ |
| 70 | 73.1 | 1 500,00 | Удержание в счёт погашения займа |
По заявлению сотрудника
По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.
Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:
| Дт | Кт | Описание операции |
| 70 | 76 | Удержана сумма по заявлению сотрудника |
Рассмотрим на примере:
Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.
Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание операции |
| 26 | 70 | 10 000,00 | Начислена заработная плата |
| 70 | 68 | 1 300,00 | Удержан НДФЛ |
| 70 | 76 | 174,00 | Удержан профсоюзный взнос |
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi-provodki-i-primeryi.html
Учет расчетов по НДФЛ (проводки). Примеры расчета НДФЛ в 2020 году
Главная > НДФЛ > Учет расчетов по НДФЛ (проводки). Примеры расчета НДФЛ в 2020 году
Работодатель, рассчитывая НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, должен выполнить определенные проводки в бухгалтерском учете. Как происходит учет расчетов по НДФЛ, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерии? Также предлагаем вашему вниманию примеры расчета подоходного налога в отношении некоторых видов доходов физических лиц: как посчитать НДФЛ с зарплаты, процентов и дивидендов.
Проводки по счету 68
Для учета расчетов по налогу на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов. Для учета налога на доходы физических лиц на 68 счете бухгалтерского учета открывается субсчет «НДФЛ».
По кредиту 68 счета отражается начисление налога для уплаты его в бюджет, по дебету его уплата.
В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.
Проводки по счету 68 по начислению
Примеры расчета
Расчет НДФЛ с заработной платы
Петрову начислена заработная плата за ноябрь – 20000. Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?
В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте здесь.
Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236
Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:
- Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)
- Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)
- Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
- Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)
Расчет НДФЛ с дивидендов
Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000. Как считать НДФЛ?
- Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.
- Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.
- Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:
- Д84 К75 – начислены дивиденды (30000)
- Д75 К68.НДФЛ – удержан налог с дивидендов (2700)
- Д75 К50 – выплачены дивиденды (27300)
- Д68.НДФЛ К51 – налог перечислен в бюджет (2700)
Расчет НДФЛ с доходов, полученных от краткосрочного кредита:
Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере 100000. Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили 5000. Как посчитать НДФЛ?
Налог = 5000 * 13% / 100% = 650.
Проводки:
- Д50 К66 – получен краткосрочный кредит от Петрова (100000)
- Д91 К66 – начислены проценты по кредиту (5000)
- Д66 К68.НДФЛ – удержан налог с полученных Петровым процентов по кредиту (650)
- Д66 К50 – работнику возвращены заемные средства с учетом начисленных процентов за минусом налога (100000+5000-650=104350)
- Д68.НДФЛ К51 – перечисление налог в бюджет.
Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году можно скачать тут, там же вы найдете и актуальный бланк.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: https://buhland.ru/uchet-raschetov-po-ndfl-provodki-primery-rascheta-ndfl/
Пример расчета ндфл с вычетом на ребенка и проводки
При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере ^К началу страницы Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года. При этом налогоплательщику необходимо: 1 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года. 2 Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Также в налоговую базу включается стоимость предоставленных работникам материальных, социальных и иных благ. Плательщиком страховых взносов является предприятие, которое относит расходы по страховым взносам на себестоимость.
Ставки страховых взносов, действующие в 2013г. приведены в следующей таблице.
Налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающим итогом с начала года Пенсионный фонд Фонд социального страхования ФСС Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС Итого До 568000 руб.
22% 2,9% 5,1% 30% Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от класса профессионального риска, к которому относится предприятие. Список тарифов в процентах в зависимости от класса приведен в таблице ниже.
Удержан ндфл из заработной платы – проводка
К началу страницы Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети). 1 Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя. 2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3 Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Задача по бухучету — pасчет заработной платы
Расчёты по налогу на доходы физических лиц». Проводки по НДФЛ:
- Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
- Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
- Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
- Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
- Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
- Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51
Пример начисления НДФЛ с дивидендов Условие:Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К.
Как рассчитать налоговый вычет на детей по ндфл?
Внимание
Как рассчитать алименты? Если в бухгалтерию поступил исполнительный документ (решение суда) на уплату алиментов, то из заработка работника нужно удержать указанные в этом документе суммы. Алименты могут быть установлены в твердой сумме или в процентах от зарплаты. Предельный размер удержаний при наличии алиментных обязательств составляет 70 % дохода после вычета НДФЛ.
По общему правилу размер алиментов составляет 1/4 от суммы дохода на одного ребенка, 1/3 — на двоих детей, 1/2 — на троих и более детей.
По решению суда размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.
Как рассчитать НДФЛ и вычеты по налогу на доходы физических лиц? Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов.
Момент удержания ндфл из заработной платы
Пример расчета НДФЛ:
- Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
- На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
- Работник является гражданином РФ.
Рассчитаем сумму НДФЛ:
- Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублейN= (40 000 рублей — (2*1400) *13%Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.
Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.
Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)
Кт 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию» 1070,94 руб. ФСС — страхование от несчастных случаев Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 73,86 руб. Кт 69.1.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 73,86 руб.
Важно
ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 5908,64 руб. Кт 69.2.1 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии)» 5908,64 руб. ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2215,74 руб.
Кт 69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)» 2215,74 руб. ФФОМС Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 1883,38 руб. Кт 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» 1883,38 руб. Страховые взносы с зарплат рабочего ПФ — страховая часть трудовой пенсии Дт 20 «Основное производство» 4000,00 руб.
Порядок расчета и удержания ндфл с зарплаты работника
Расчет удержаний по исполнительным листам — алименты: Поскольку у сотрудника имеется один ребенок, удержания по исполнительным листам в части алиментов осуществляются из заработной платы сотрудника в размере 1/4 (25%). Алименты рассчитываются от дохода после вычета налога НДФЛ. Таким образом, сумма алиментов составит (22 740) х 25% = 5 685 руб. Сводные данные расчета по сотруднику приведены в таблице ниже.
Стандартные налоговые вычеты
ДТ 44, Кт 70) — зарплата, начисленная Николаеву Ю.В. Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) — размер налога, который надо удержать из зарплаты. Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) — произведенная выплата. Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) — налог, который необходимо уплатить.
Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося. Как правильно посчитать НДФЛ? Чтобы рассчитать подоходный налог нужно размер оклада умножить на определенную налоговую ставку.
Если трудящемуся положен налоговый вычет, то сначала начальник должен просчитать налогооблагаемую базу: налог = ставка налога*налогооблагаемая сумма. Данное число играет важную роль для трудящегося, т.к.
путем стандартных вычетов налогооблагаемая база становится меньше, а зарплата сотрудника больше.
Содержание
- 1 Когда удерживается НДФЛ
- 1.1 Обязательно удержание НДФЛ из следующих выплат:
- 2 НДФЛ – проводки:
- 2.1 Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок:
Когда удерживается НДФЛ Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие. Обязательно удержание НДФЛ из следующих выплат:
- Зарплата работников.
- Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
- Суммы по исполнительным листам.
- Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб.
Источник: https://prodhelp.ru/primer-rascheta-ndfl-s-vychetom-na-rebenka-i-provodki/
Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры
Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.
Проводки по НДФЛ
Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.
Проводки по удержанию и уплате НДФЛ
| Дебет | Кредит | Название операции |
| 75 | 68 | Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров. |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ с заработной платы работников. |
| 73 | 68 | Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам. |
| 76 | 68 | Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера. |
| 66 | 68 | Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица. |
| 67 | 68 | Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица. |
| 68 | 51 | Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
Пример начисления НДФЛ с дивидендов
Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?
Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.
НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.
Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов
| Сумма | Дебет | Кредит | Название операции |
| 50000 | 84 | 75 | Начислены дивиденды Иванову |
| 4500 | 75 | 68 | Удержан налог с дивидендов |
| 45500 | 75 | 50 | Выплачены дивиденды Иванову |
| 4500 | 68 | 51 | Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту
Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.
На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.
НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.
Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту
| Сумма | Дебет | Кредит | Название операции |
| 200 000 | 50 | 66 | Получен краткосрочный кредит от Иванова |
| 10000 | 91 | 66 | Начислены проценты за пользование кредитом |
| 1300 | 66 | 68 | Начислен НДФЛ к уплате с процентов |
| 208 700 | 66 | 50 | Возвращены заемные средства с учетом процентов |
| 1300 | 68 | 51 | Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
Пример расчета НДФЛ с заработной платы
Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:
- Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.
- НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.
- На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.
Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты
| Сумма | Дебет | Кредит | Название операции |
| 30000 | 44 | 70 | Начислена зарплата Иванову |
| 3653 | 70 | 68 | Удержан налог с зарплаты |
| 26347 | 70 | 50 | Выплачена зарплата Иванову |
| 3653 | 68 | 51 | Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет |
- Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».
- Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.
- НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.
На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и скачать бланк 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.
Источник: https://online-buhuchet.ru/uchet-raschetov-po-ndfl-primery-po-uchetu-ndfl/
Пример Проводок по НДФЛ в Бух Учете при Имущественных Вычетах
В июне 2017 года сотрудник организации предоставил Уведомление из ИФНС о возможности получения имущественного вычета через работодателя. За прошедшие 5 месяцев текущего года с него уже был удержан НДФЛ и сдана отчетность за 1 квартал 2017 года.
При вводе сведений об имущественном вычете работника в программу 1С бухгалтером было указан период применения вычета: 2017 год.
Таким образом, при начислении заработной платы и расчете НДФЛ за июнь месяц 2017 года программа пересчитала НДФЛ, начиная с 01 января 2017 года.
В июле сотруднику была выплачена полагаемая сумма (проводки аналогичные выплате заработной платы). Какие проводки должен был использовать бухгалтер, выплачивая излишне удержанный налог? Вопрос задан в связи с тем, что в Разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года некорректно заполняются графы 070, 090.
Ответ
Проводки при возврате излишне удержанного НДФЛ:
1) Сторно дебет счета 70 Кредит счета 68 — отражена сумма налога, подлежащая возврату. Именно таким способом вы уменьшаете НДФЛ, который до этого удержали у работника. В итоге остаток в сумме пересчитанного налога повиснет по счету 70.
2) Так как остаток налога висит на счете 70, то возвращенную сумму вы отражаете проводкой:
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 51 «Расчетные счета» – отражена сумма налога, которую вы вернули работнику.
В итоге по дебету счета 68 у вас должна повиснуть сумма НДФЛ с имущественного вычета, которую вы фактически переплатили в бюджет. На эту сумму вы уменьшаете текущий платеж по налогу.
В случае если вы вернули работнику НДФЛ в июне, то отражаете эти изменения по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.
В строке 030 ставите увеличенный вычет, в строке 090 – НДФЛ, который пересчитали. Строку 070 вы не уменьшаете на НДФЛ, который вернули работнику. Так советует ФНС (Письмо ФНС России от 12. 04. 2017 N БС-4-11/6925)
Что делает ваша программа? Могу только предположить, что скорее всего она пересчитывает исчисленный и удержанный налог в строках 040 и 070, уменьшая эту сумму на пересчитанный НДФЛ, а сумму, которую вы вернули работнику, не отражает в строке 090. Могу только посоветовать исправить эти данные вручную, чтобы привести их к тому виду, как советует ФНС.
Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры
Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.
| Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы. |
| Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 8 800 350-84-13 доб. 504 (консультация бесплатно) |
Проводки по НДФЛ
|
Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица.
Уплата налога отражается по дебету сч. 68.
Проводки по удержанию и уплате НДФЛ
- Дебет
- Кредит
- Название операции
- Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
- Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
- Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.
- Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.
- Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.
- Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
- Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет
Пример начисления НДФЛ с дивидендов
Иванову И. . , который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?
Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.
Пример расчета ндфл с вычетом на ребенка и проводки
Сделаем одну проводку на общую сумму: 4 500 + 21 429 + 11 000 +1 548 = 38 477 руб. Дт 26 «Общехозяйственные расходы 38 477 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда 38 477 руб. Начисление зарплаты рабочего Дт 20 «Основное производство 25 000 руб.
Кт 70 «Расчеты по оплате труда 25 000 руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности (больничного) за счет ФСС Дт 69. 1 «Расчеты по социальному страхованию 1 032 руб. Кт 70 «Расчеты по оплате труда 1 032 руб. Начисление налога на доходы НДФЛ. Эту проводку мы так же сделаем одну для всех сотрудников на общую сумму 3 189 + 1 011 + 3 250 = 7 450 руб.
Дт 70 «Расчеты по оплате труда 7 450 руб. Кт 68. 1 «Расчеты по налогам и сборам / НДФЛ 7 450 руб. Удержание алиментов происходит с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором создается специальный субсчет для учета алиментов.
Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы
Бесплатные юридические консультации Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы
- Проводки по удержанию и уплате НДФЛ ⇩
- Пример начисления НДФЛ с дивидендов ⇩
- Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов ⇩
- Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту ⇩
- Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту ⇩
- Пример расчета НДФЛ с заработной платы ⇩
- Проводки по начислению и удержанию НДФЛ с зарплаты ⇩
- Классификация ставок и доходов, на которые они распространяются ⇩
- Задайте вопрос юристу бесплатная консультация v
Налог на доходы физических лиц — это обязательный денежный взнос, который удерживается из заработной платы всех граждан Российской Федерации, а также лиц без гражданства. Не платят налог пенсионеры, дети и инвалиды.
Удержан ндфл из заработной платы – проводка
Примечание Руководитель 25 929 0, 029 51, 86 Сумма зарплаты и отпускных 4 500 + 21 429 руб. Бухгалтер 11 000 0, 029 22, 00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время. Рабочий 25 000 Отчисление в ФСС с его налогооблагаемой базы не производится, т. .
он работает по договору подряда.
ИТОГО 73, 86 Отчисления в Пенсионный фонд 22% Трудовая пенсия может состоять из следующих частей:
Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в 2012г. 22% от сумм начисленных доходов работников. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице.
Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года.
Задача по бухучету — pасчет заработной платы
Постановлением Правительства РФ от 31. 10. 1998 № 1274);
- документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4 Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
5 Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Как рассчитать налоговый вычет на детей по ндфл? Момент удержания ндфл из заработной платы
НК РФ. вычет на ребенка (детей) Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)
Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.
При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается.
Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.
Порядок расчета и удержания ндфл с зарплаты работника
- налоговый вычет;
- статус резидента или нерезидента.
Налоговый вычет разрешается применять сотрудникам, которые соответствуют таким критериям:
- их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
- относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
- их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб.
Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13 %, а для нерезидента — 30 %. Нерезидент, который проживает на территории страны больше, чем 183 дня, становится резидентом. Налоговый вычет – это сумма, на которую позволяется уменьшить налогооблагаемую сумму или налоговую базу. Есть много видов налоговых вычетов, на примере рассмотрим стандартный вид налогового вычета.
Стандартные налоговые вычеты
Дт — 51 «Расчетные счета Кт — 66 «Расчеты по основному долгу 500 000 руб.
- Насчитаны проценты по кредиту за месяц:Дт — 91 субсчет «Прочие расходы Кт — 66 субсчет «Расчеты по процентам 4931, 51 руб.
- Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:Дт — 66 субсчет «Расчеты по процентам Кт – 68-1 641, 1 руб.
- Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:Дт — 66 субсчет «Расчеты по процентам Кт — 51 4290, 41 руб.
- Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:Дт – 68-1 Кт – 51 641, 1 руб.
- Пример расчета НДФЛ с заработной платы В отличие от других видов дохода, на размер налога по доходам физических лиц с заработка влияют такие факторы:
- сумма заработной платы, пособий, премий, отпускных и т.
По этойставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наем, продажи автомобилей и т. . Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.
Налогооблагаемый доход физического лица уменьшается на сумму предоставляемых налогоплательщику налоговых вычетов. До 2012г. Для всех налогоплательщиков действовал стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц, до месяца, в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 20.
000 руб. С 2012 года этот вычет больше не применяется.
Дополнительно налогоплательщику, в зависимости от количества детей предоставляются вычеты на каждого ребенка.
Читайте на сайте «Россия-Украина»:
Источник: https://Russia-Ukraine.com/primer-provodok-po-ndfl-v-buh-uchete-pri-p07/
Загрузка...
