Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета вв от реализации товаров, работ, услуг?

Определить, насколько успешна деятельность предприятия, можно по нескольким параметрам. Один из определяющих показателей эффективности любого вида бизнеса – валовая выручка. Чем она отличается от прибыли, как ее рассчитать и отразить в отчетности – расскажем в статье.

Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета ВВ от реализации товаров, работ, услуг?

Валовая выручка: суть и методы расчета

Валовая выручка (ВВ) — общая сумма денежных средств, полученных компанией от реализации товаров или услуг.

При этом в расчет принимаются не только суммы, которые оприходованы в виде наличных в кассу или перечислены на р/с в банке.

Учитываются любые материальные ценности, которые получены предприятием, дебиторская задолженность и те средства за проданную продукцию, которые поступают частями, на условии отсрочки платежа.

В термине «валовая выручка», по сути, заключена основная информация о том, насколько эффективно функционирует бизнес. Если этот показатель стабильно растет из года в год, это говорит об увеличении продаж, реализации услуг.

Напротив, снижение цифр означает, что для компании наступили не лучшие времена и велика вероятность уйти в убыток. Чтобы вовремя отслеживать изменения в бизнесе и правильно реагировать на них, поручите расчет валовой выручки специалистам сервиса Главбух Ассистент.

У вас на руках всегда будут актуальные цифры, отображающие состояние бизнеса, а рутинные расчеты перестанут отнимать свободное время.

  • Рассчитывается валовая выручка с применением двух основных формул:
  • ВВ = Ц * К
  • Где:
  • В – валовая выручка;
  • Ц – цена единицы реализуемой продукции или услуг;
  • К- количество единиц проданных товаров или услуг.

ВВ = Ост. п. (н) + ГП – Ост. п. (к),

где:

  • Ост. п. (н) – остаток продукции на начало отчетного периода;
  • Ост. п. (к) – остаток продукции на конец расчетного периода;
  • ГП – объемы поступившей готовой продукции.

Пример: компания за отчетный период продала 720 кг мяса по цене 520 руб. за 1 кг. Таким образом, валовая выручка составила:

720 Х 520 = 374 400 руб.

На практике такая простая формула используется лишь для расчета выручки по одному виду продукции. Поскольку большинство предприятий осуществляет продажу различных категорий товаров и услуг, окончательная цифра будет получена путем сложения отдельных показателей выручки. Тогда формула будет выглядеть так:

ВВ = Ц1 * К1 + Ц2 * К2 + Ц3 * К3 + … + Цn * Кn

Где:

  • ВВ — суммарный объем валовой выручки;
  • Цn – стоимость последнего по счету товара;
  • Кn – количество последнего по счету товара.

Показатель валовой выручки позволяет оценить спрос на отдельные виды продукции и необходимость в повышении цен, определить, есть ли потребность в увеличении объемов производства или в сокращении себестоимости товаров.

Выручка: формула и примеры применения.

Необходимая валовая выручка

Показатели ВВ применяются для расчета необходимой валовой выручки (НВВ) при установлении тарифов. Эти цифры используют регулируемые компании, осуществляющие подачу тепловой или электрической энергии потребителям.

Необходимая валовая выручка — это расчетный объем валовой выручки, который покроет экономически обоснованные затраты на ведение хозяйственной деятельности организации и позволит достичь требуемых показателей эффективности.

Нормативы НВВ регулируются Приказом ФСТ РФ № 228-Э от 30 марта 2012 г.

Расчет НВВ на регулируемый период осуществляется на основании таких параметров:

  • стартовые операционные затраты;
  • размеры чистого (оборотного) капитала;
  • объемы инвестиций;
  • нормативы технологических расходов ресурсов;
  • индекс эффективности затрат;
  • показатели надежности реализуемых услуг.

Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета ВВ от реализации товаров, работ, услуг?

Валовая прибыль: в чем суть и отличия от выручки

Валовая прибыль – один из промежуточных показателей прибыли, который отражается в Отчете о финансовых результатах и представляет собой разницу между полученной от реализации товаров (услуг) выручкой и себестоимостью сбытой продукции.

Тем самым показывает уровень прироста капитала и демонстрирует эффективность продаж: как общих, так и в разбивке по видам деятельности.

Валовая прибыль, в отличие от операционной, рассчитывается до уплаты налогов, процентов по кредитам и других расходов.

  1. Определение этого параметра необходимо для осуществления анализа рентабельности компании. Расчет выполняется по формуле:
  2. ВП = В – СС,
  3. Где:
  • ВП –валовая прибыль;
  • В – выручка;
  • СС – себестоимость реализованной продукции.

Торговые компании могут использовать для определения ВП другую формулу:

ВП = В – Цзак, где:

  • ВП – валовая прибыль;
  • В – выручка;
  • Цзак – закупочная цена.

С помощью формулы рассчитывается показатель по отдельным видам товаров (услуг). Для вычисления общего показателя необходимо суммировать эти цифры.

ВП = (В1 – СС1) + (В2 – СС2) + (В3 – СС3) + … + (Вn – ССn)

Пример: компания по производству мебели реализовала в течение отчетного периода:

  1. 12 кухонных гарнитуров по цене 26500 руб, себестоимость – 17800 руб.
  2. 4 комплекта спален по цене 48200 руб., себестоимость – 31400 руб.
  3. 31 компьютерный стол по цене 5900 руб., себестоимость – 3300 руб.
  4. 16 шкафов-купе по цене 26200 руб. при себестоимости 18800 руб.

Для расчета валовой прибыли определим сначала показатели в отдельных категориях товаров:

  1. (26500 Х 12) – (17800 Х 12) = 104 400
  2. (48200 Х 4) – (31400 Х 4) = 67 200
  3. (5900 Х 31) – (3300 х 31) = 80 600
  4. (26200 Х 16) – (18800 х 16) = 124 800

Сложив эти значения, получим:

104 400 + 67 200 + 80 600 + 124 800 = 377 000 руб.

Таким образом, валовая прибыль предприятия за отчетный период составила 377 000 руб. Причем наибольший параметр по видам производства получен от реализации шкафов-купе, несмотря на не самые высокие продажи.

В чем разница между доходом, прибылью и выручкой.

Выручка и валовая прибыль – разница

Даже опытные предприниматели порой путают такие понятия, как валовая выручка и валовая прибыль. Общее между ними то, что оба они демонстрируют объем материальных поступлений. Но при этом есть и принципиальные различия:

  1. Выручка отражает объемы реализационных доходов, а прибыль – общий финансовый результат деятельности компании;
  2. При определении валовой выручки, в отличие от валовой прибыли, не принимаются в расчет затраты;
  3. Большие объемы выручки не обязательно говорят о высокой эффективности бизнеса, в то время как прибыль прямо указывает именно на его доходность;
  4. Показатель выручки всегда больше или равен нулю, прибыль может иметь отрицательное значение;
  5. Показатель валовой прибыли всегда меньше показателя выручки.

Если в отчетном периоде организация не осуществляла никаких затрат, показатель валовой прибыли и валовой выручки будут равны.

Еще больше полезной информации найдете в статье В чем разница между прибылью и выручкой.

Валовая выручка: способы отражения в отчетности

Отражение показателей валовой выручки в документах бухгалтерской отчетности ведется как по видам деятельности, так и в целом по организации. Учет выручки по кредиту сч. 90 «Продажи» и дебету сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно с этим по дебету сч. 90 отражается себестоимость продукции (услуг).

Согласно п. 6 ПБУ 9/99, выручка принимается к учету в денежном выражении с учетом дебиторской задолженности. Основанием для признания поступивших денежных средств выручкой считаются подтверждающие документы, например накладная, акт выполненных работ, иные первичные документы.

Отражение выручки в бухгалтерских документах происходит в момент ее признания – в день отгрузки товара либо на дату подписания накладной.

Если покупатель рассчитывается с поставщиком не сразу, выручка в бухучете компании-поставщика отражается в виде денежных поступлений и дебиторской задолженности, которую эти поступления не покрывают.

Правильно отразить валовую выручку в документах вам помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они также возьмут на себя все рутинные и бумажные дела компании, помогут решить вопросы с налоговой и проконтролируют кадровый документооборот.

Компания «Леда-Шоп» отгрузила компании «Инфосимс» товара на сумму 300 000 руб. Получена предоплата в размере 80 000 руб. Выручка определяется в размере 300 000 руб. на дату отгрузки товара. При этом в бухгалтерском учете компании «Леда-Шоп» будет числиться дебиторская задолженность за компанией «Инфосимс» в объеме 220 000 руб. – до момента ее погашения.

Дт Кт
62 90-1 Отгружена продукция покупателю (оказаны услуги, выполнены работы)
90-2 43 Продукция списана по фактической себестоимости

Источник: https://www.business.ru/article/1780-valovaya-vyruchka

Что такое валовая выручка и как её рассчитать?

Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета ВВ от реализации товаров, работ, услуг?

Любой адекватный бизнес-план нацелен на получение максимальной прибыли. Существует множество параметров, по которым можно определить – является ли стратегия успешной или же провальной. Одним из самых важных показателей является выручка. Валовая выручка – сумма средств от реализации товаров, работ или услуг, а также прочих доходов. Показатель рентабельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Сущность

Валовый доход – это разность между вырученными с продаж деньгами и затратами на его производство и реализацию. Валовый доход в конечном итоге является суммой зарплаты и чистой прибыли.

Необходимая ВВ — что это такое?

Необходимая валовая выручка – экономически обоснованные финансовые средства, требующиеся компании или организации для ведения хозяйственной деятельности в течении определённого срока регулирования.

При подсчёте тарификации методом доходности капитала инвестирования валовая выручка принимается к расчёту во время установления тарифов по следующему шаблону: Подсчёт необходимой валовой выручки на длительный период проводится на основании долгосрочных параметров регулирования:

  1. стартовые операционные расходы;
  2. индекс эффективности расходов при выполнении операций;
  3. размер инвестиций в капитал;
  4. оборотный капитал (чистый);
  5. нормированный доход от инвестиций в капитал;
  6. сроки возврата инвестиций в капитал;
  7. коэффициент подконтрольных операционных расходов по активам;
  8. норматив технологического расхода ресурсов;
  9. показатель качества и надежности предлагаемых товаров и услуг.

Прибыль ИП

Валовая прибыль индивидуального предпринимателя – что это такое? Это сумма доходов ИП от любого вида коммерческой деятельности минус затраты на реализацию.

Доход образуется в результате деятельности предпринимателя по продаже товаров и предоставлению услуг, а расход – это затраты необходимые для реализации. Этот показатель намного проще рассчитать для ИП нежели для большого предприятия.

Формула расчета

Расчёт валовой выручки проводится по следующей формуле:

  • ВВ = Пр – Сб.
  • ВВ – валовая выручка.
  • Пр – общая прибыль.
  • Сб – себестоимость продукции.
  • Рассчитать валовую выручку можно только при наличии данных из финансового отчёта. Пример расчёта валовой выручки по бухгалтерскому документу:
  • 5400 = 5410 – 5420 ,где:
  • 5400 – валовая выручка;
  • 5410 – общая прибыль;
  • 5420 – себестоимость продукции.
Читайте также:  Сопроводительное письмо к документам: как правильно составить и написать, а также образец заполнения стандартной формы в word с возможностью скачать шаблон бланка

Рассмотрим наглядный пример:

Размер общей прибыли компании за 2016 год составил 150 тыс. рублей. К концу 2017 показатель прибыли вырос до 200 тыс. рублей. Себестоимость продукции также была увеличена с 50 тыс. рублей в 2016 году до 55 тыс. рублей в 2017.

По приведенным данным можно рассчитать валовую выручку компании в 2016 и 2017 годах:

  • ВВ16 = 150 000 – 50 000 = 100 000 (рублей).
  • ВВ17 = 200 000 – 55 000 = 145 000 (рублей).

Из расчётов видно, что прибыль компании увеличилась.

В бухгалтерии

Документация

Вам потребуются данные бухгалтерской отчетности за нужный вам период:

  1. бухгалтерский баланс;
  2. отчёт о прибылях и убытках.

Книга учета

Зачем нужна?

Справка! Ведение книги является обязательным требованием МНС РФ. Размер книги зависит от объема деятельности. На больших предприятиях она состоит из нескольких частей.

Книга учета валовой выручки от реализации товаров, работ, услуг — это обязательный документ для общей системы налогообложения. В книге производится учёт всех доходов и расходов, полученных в результате вашей предпринимательской деятельности. В документе учитываются все произведенные операции.

На титульном листе книги учета записана вся необходимая информация о налогоплательщике:

  • ФИО предпринимателя.
  • ИНН.
  • Предприятие, облагаемое налогом.
  • Ед. измерения.
  • Адрес места жительства индивидуального предпринимателя.
  • Номера банковских счетов.
  • Наименование банка.

Перед началом ведения документации требуется пронумеровать каждую страницу. На последнем листе записывается количество страниц, подтверждаемое печатью и подписью.

Нюансы

Заполняется документ с учётом всех доходно-расходных и прочих хозяйственных операций т.е. опираясь на первичную документацию. В книгу учёта расходов и выручки указываются все сделки и расходы по реализуемой деятельности. При ведении книги учитываются следующие пункты:

  1. Валюта в которой производится учёт. Обязательно условие – это ведение учёта в рублях, даже для записей, которые были совершены в иностранной валюте. Эти операции также записываются в российских платежных единицах. В таких случаях сумма определяется путём пересчёта валюты по курсу Центробанка в день получения дохода (каким образом происходит репатриация валютной выручки узнаете здесь).
  2. Фиксирование всех операций. В обязательном порядке производится на русском языке. Если же документ составлялся на иностранном языке, требуется перевести каждую отдельную строчку на русский язык. Во время оформления записей по каждому виду операций ведется собственный учёт.
  3. Электронная книга учёта ВВ. Сегодня предприниматели всё чаще стараются пользоваться электронными вариантами книги учёта. Такой метод ведения документа намного удобнее и функциональнее, но в конце концов, книгу всё равно требуется распечатывать. Для неё проводятся всё те же процедуры: нумерация страниц, сшивание листов, указывание на последнем листе количества страниц.
  4. Редактирование записей. В случае совершения ошибки при ведении книги учёта, требуется их исправить и заверить у владельца. При ведении электронной книги, для того, чтобы исправить ошибку, следует заменить неверные данные и поставить пометку «минус». В бумажном варианте ошибка зачёркивается, а рядом вписываются верные данные, которые заверяются у владельца.

Книга учёта валовой выручки заверяется в ФНС (где вы также можете взять образец её заполнения). НК РФ не указывает сроки требуемые для сдачи книги и в связи с этим ИП заверяют книгу вместе с налоговой декларацией.

Важно! в случае отсутствия книги учёта, на предпринимателя налагается штраф.

Книга может заполняться как предпринимателем, так и его бухгалтером (либо доверенным лицом). Книга учёта валовой выручки хранится 5 лет. При отсутствии предпринимательской деятельности в течении отчетного периода, вести книгу не является обязательным.

Проводки в бухучёте

Проводки – особая корреспонденция счетов, предназначенная для более подробного отражения операций по регистрам бухгалтерского учёта. Каждый бухгалтер должен уметь быстро составить записи оформления различных операций.

Виды

Проводки бывают простые и сложные. Отличия в том, что в простых используются два связанных счёта, а в сложных корреспондируются более двух счетов. Составленные документы распределяются по учетным регистрам.

При составлении проводок учитываются следующие аспекты:

  • на пассивных счетах остаток может быть только по кредиту, в то время как на активных только дебетовое сальдо;
  • увеличение активных счетов – по дебету, пассивных – по кредиту;
  • активно-пассивные счета отражаются сразу в двух состояниях (актив баланса и пассив);
  • при заполнении бухгалтерского баланса в левой части выводятся строки с активными остатками, в правой пассивные.

Для составления проводок следуйте следующей схеме:

  1. определите какие структуры и счета входят в заполняемую операцию (только экономический аспект);
  2. определите тип счетов проводки (активные или пассивные, кредитуемые или дебетовые). Учитывайте исходные параметры операции и необходимые факторы.

Бухгалтерский баланс

Это способ группировки и структуризации капитала хозяйства и источников его получения. Показатель баланса отражает экономическое положение компании за определенный период.

Основная цель баланса – отчётность для владельца компании. Бухгалтерский баланс включает в себя информацию: о материальных ценностях, величине амортизационных запасов, состоянии счетов, вливаемых инвестициях.

Состоит из двух частей: актива и пассива. Актив – ресурсы предприятия, пассив – источники их получения. В конечном итоге, актив и пассив должны быть равны друг другу.

Валовая выручка является неотъемлемым критерием и оценкой успешности компании или предприятия. Этот параметр наглядно демонстрирует экономическое положение дел. Но главное знать, как правильно им пользоваться и применять при ведении бухгалтерского учёта.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-47-92 (Москва) 

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://101million.com/buhuchet/prochie-raschety/vyruchka/valovaya.html

Что такое валовая выручка и валовая прибыль предприятия?

Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета ВВ от реализации товаров, работ, услуг?

Как рассчитать валовую прибыль (формула расчета)?

Валовая прибыль — это один из основных показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности компании. Подсчет валовой прибыли — формула представлена в статье — позволяет выделить перспективные направления хоздеятельности и перераспределить финансовые потоки для получения более эффективного результата.

Что означает понятие «валовая прибыль»?

Валовая прибыль — это один из промежуточных видов прибыли, показываемых в отчете о финансовых результатах (п. 23 ПБУ 4/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Соответственно, определяется она по данным бухгалтерского учета и представляет собой выручку от основного вида (видов) деятельности, уменьшенную на себестоимость реализованного.

Цена продаваемых товаров (работ, услуг) неразрывно связана с вложениями в их себестоимость. Себестоимость складывается из набора затрат разных видов (материальные, людские и другие ресурсы). Валовая прибыль отражает факт доходности продаж (как всех, так и в разбивке по видам деятельности) и позволяет определить, насколько рационально используется каждый из ресурсов фирмы.

Валовая прибыль — это разница между выручкой и затратами

Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки от реализации товаров (работ, услуг) затрат на их изготовление (оказание) или приобретение. В выручку входят все суммы, полученные от продаж по основной деятельности. В расчет они берутся без НДС.

Однако в себестоимость при расчете валовой прибыли не включаются (п. 23 ПБУ 4/99):

  • коммерческие и управленческие расходы;
  • прочие расходы.

Валовую прибыль обычно определяют на конец месяца, квартала или года, но она может рассчитываться с любой периодичностью и на любой момент времени — всё зависит от целей и задач компании, а также особенностей ее управленческого учета.

Как рассчитать валовую прибыль?

  • Как же на практике определяют валовую прибыль? Формула расчета валовой прибыли выглядит так:
  • ПРвал = Выр – С,
  • ПРвал — валовая прибыль,

С — себестоимость реализованных товаров (работ, услуг).

Для торговой фирмы валовая прибыль может рассчитываться и другим способом — по среднему проценту. В этом случае формула валовой прибыли будет иметь следующий вид:

  1. ПРвал = Вдох – С,
  2. ПРвал — валовая прибыль,
  3. Вдох — валовый доход,

С — себестоимость реализованных товаров.
Существует также формула определения валовой прибыли по товарообороту — в этом случае валовую прибыль считают таким способом:

  • ПРвал = Т × Рнадб /100 – С,
  • ПРвал — валовая прибыль,
  • С — себестоимость реализованных товаров,
  • Рнадб — расчетная надбавка при расчете валовой прибыли, которую находят по формуле:

Рнадб = Тнадб /100 +Тнадб,

где:

Тнадб — торговая надбавка при расчете валовой прибыли в %.

Какие статьи используются в формуле расчета валовой прибыли?

В зависимости от того, какие виды деятельности фирма включает в перечень основных для себя (это закрепляется в учетной политике), статьи доходов и расходов, входящие в ее выручку и себестоимость, а значит, и в формулу расчета валовой прибыли, будут отличаться, например:

  1. Выручка производственной фирмы определяется реализацией:
  • изготовленной продукции;
  • оказанных работ, услуг.
  1. Выручка от продажи для торговой фирмы — это доход от реализации:
  • приобретенных товаров;
  • платных торговых услуг (например, доставка товаров);
  1. Выручка организации, сдающей имущество в аренду, будет состоять из арендной платы.

Однако если учетной политикой в основные виды деятельности отнесены продажи имущества фирмы (например, ОС, НМА, ценных бумаг), то и они войдут в расчет валовой прибыли.

Себестоимость складывается из статей расходов, отвечающих получению выручки от видов деятельности, признанных основными. Например, туда войдут:

  1. Для производственной фирмы:
  • стоимость сырья, материалов, инструментов, топлива;
  • зарплата с отчислениями в ПФР, ФСС, ФОМС;
  • расходы на управление производством;
  • амортизационные отчисления.
  • стоимость приобретенных товаров;
  • расходы на доставку товара при покупке;
  • зарплата с отчислениями в ПФР, ФСС, ФОМС;
  • расходы на хранение товара и его подготовку к продаже.
  1. Для организации, сдающей имущество в аренду:
  • расходы на подготовку имущества к аренде;
  • обеспечение охраны;
  • оформление документов, связанных с соответствующим имуществом.

Если к основным видам деятельности отнесены и те ее виды, которые обычно попадают в состав прочей реализации, то в себестоимость для расчета валовой прибыли войдут и расходы, связанные этими видами деятельности (например, остаточная стоимость ОС, НМА, учетная стоимость ценных бумаг).

Источник: http://finbazis.com/valovaya-vyruchka

Доход — что это, их виды и источники, в чем разница с прибылью

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Наверно, только предприниматели со стажем без запинки скажут, что такое выручка, доход, прибыль, и чем эти понятия отличаются друг от друга.

Для простого человека кажется, что эти термины обозначают одно и то же.

Читайте также:  Как происходит прием на работу: что нужно учесть работодателю и сотруднику, когда необходим сначала медосмотр, а когда требуется соглашение о неразглашении тайны

Поэтому сегодня наша задача – определить, что такое доход, выявить его отличие от прибыли, а также узнать, какие виды дохода существуют.

Доход — это..

Давайте начнем с примера: допустим, вы ИП, занимаетесь продажей автозапчастей, закупаемых у оптового поставщика, а также вкладываете свободные денежные средства в акции (что это?).

За прошлый месяц вы реализовали товара на 100 тыс.руб. Эта сумма называется выручкой (вы «выручили» деньги за товар, т.е. получили их в результате своего основного вида деятельности). За расчетный месяц вы понесли издержки в размере 50 тыс.руб.

Издержки – это затраты на аренду торговой точки, закупку товара, зарплату продавцам, оплату коммунальных услуг, транспортные расходы.

Следовательно, вы получили прибыль в размере «выручка минус издержки», т.е. прибыль вашего ИП равна (100 тыс. – 50 тыс.) = 50 тыс. (руб.).

Кроме того, за прошедший месяц вы получили дивиденды по имеющимся у вас акциям в размере 5 тыс.руб. Общая сумма денежных средств, полученных вами за прошедший месяц за основной вид деятельности и прочих поступлений, равна (100 тыс. + 5 тыс.) = 105 тыс. (руб.). Эта сумма и называется доходом.

Вывод: доход – это сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме) или иные материальные блага, полученные за определенный период времени физическим или юридическим лицом (либо государством) от основного вида деятельности и прочих поступлений.

Из приведенного выше примера понятно, что прибыль – это «выручка минус расход» от основного вида деятельности.

А доход – это общая (не только за основной вид деятельности) сумма поступивших за определенный период денежных средств. Следовательно, в математическом выражении доход отличается от прибыли на величину издержек, затраченных на получение дохода.

Бывает, что для получения дохода не нужно вкладывать денежные средства, например, на получение субсидии, стипендии, пенсии и т. д.

Поэтому применительно к источникам денежных средств, не связанным с коммерческой деятельностью, термин «прибыль» не применяется. Финансирование из таких источников можно трактовать только как «доход».

Представим сделанные нами выводы в виде формул:

ДОХОД = СУММАРНАЯ ВЫРУЧКА от всех видов деятельности и поступлений из иных источников

В рассмотренном ранее примере – это выручка от торговли плюс дивиденды по акциям.

ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА минус ИЗДЕРЖКИ

В нашем примере – это выручка от торговли минус затраты на ее получение.

Прибыль – это понятие многогранное, она бывает нескольких видов. Именно прибыль, а не доход, является показателем эффективности коммерческой деятельности.

Почему? Объясню на примере. Допустим:

  1. ИП Иванов занимается торговлей, у него есть небольшой магазин. Выручка от торговли составляет 150 тыс.руб. в месяц;
  2. ИП Петров занимается автосервисом в своем гараже. Его месячная выручка = 50 тыс.руб.

На первый взгляд, ИП Иванов – более «крутой» предприниматель. При более детальном рассмотрении выясняется:

  1. затраты Иванова на получение дохода в 150 тыс.руб. составляют 110 тыс.руб. (аренда, закупка товара, зарплата продавцам). Следовательно, прибыль от его бизнеса = (150 тыс. – 110 тыс.) = 40 тыс. (руб.);
  2. затраты Петрова – оплата электроэнергии (5 тыс.руб. в месяц). Следовательно, прибыль = (50 тыс. – 5 тыс.) = 45 тыс. (руб.).

Вывод: прибыль ИП Петрова выше прибыли ИП Иванова → коммерческий проект Петрова (автосервис) экономически более выгоден, чем бизнес Иванова (торговля).

Прибыль всегда меньше дохода. Если вы хотите узнать об этой теме немного подробней, то перейдите по этой ссылке.

Виды дохода — валовый и чистый

Доходы классифицируются в зависимости от определяющих критериев. Основное разделение основано на принципах бухгалтерского учета. Различают:

  1. валовый доход – это денежные средства, полученные от основной деятельности;
  2. чистый доход – это то, что остается от валового после уплаты НДС, акцизных и таможенных сборов.

И еще раз для закрепления про отличие валового дохода от прибыли:

Прочие виды и источники дохода

Прочую классификацию доходов и источники их получения рассмотрим в следующей таблице:

Критерий классификацииВид доходаИсточник дохода
пополучателюдохода доходы государства
  1. — налоги, пошлины, акцизные сборы, взимаемые с физ. и юр.лиц в казну государства;
  2. — внешнеторговая деятельность (в том числе, экспорт товаров);
  3. — выдача международных кредитов;
  4. — прочие поступления
доходы юридических лиц
  1. — коммерческая деятельность (реализация произведенной продукции, перепродажа товаров, предоставление услуг);
  2. — прибыль от инвестиций;
  3. — проценты от депозитов;
  4. — продажа и аренда имущества;
  5. — прочие поступления
доходы физических лиц
  1. — зарплата;
  2. — стипендия;
  3. — пенсия;
  4. — проценты от депозитных банковских вкладов;
  5. — пособия и материальная помощь от соц.служб;
  6. — продажа личного имущества;
  7. — сдача имущества в аренду (найм);
  8. — прочие поступления
похарактеристикеисточникадохода факторные
нефакторные (не связанные с производством или иной коммерческой деятельностью)
  1. — субсидии;
  2. — помощь спонсоров, благотворителей
поучастиюполучателядоходав егоформировании пассивные (получение дохода не требует ежедневной деятельности)
  1. — проценты на депозитные вклады;
  2. — дивиденды от акций и прочих ценных бумаг;
  3. — сдача недвижимости и прочего имущества в аренду;
  4. — авторские права на интеллектуальную собственность
активные (получение дохода требует вложения сил, знаний, навыков) все виды деятельности человека, за которые осуществление которых выплачивается материальное вознаграждение

Заключение

Надеюсь, что вы поняли различие в понятиях «прибыль» и «доход». Возможно, это пригодится, если вы захотите организовать свой бизнес с нуля, или расширить существующий.

Читайте наш блог, вы почерпнете много нужной вам информации. Удачи всем!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Валовая выручка: что это такое, каковы ее отличия от прибыли и дохода, а также как необходимо вести книгу учета ВВ от реализации товаров, работ, услуг?

  • * Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
  • Подборки по теме
  • Использую для заработка

Рубрика: Отвечаю на частые вопросы

Источник: https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/dohod-chto-ehto-takoe-vidy-valovyj-otlichie-dohoda-pribyli.html

Определение выручки для целей бухгалтерского учета и налогообложения

  • Определение выручки для целей бухгалтерского учета
  • и налогообложения
  • Сайт Российских Налогоплательщиков

Ю. В. Щербинина аспирантка кафедры бухгалтерского учета Финансовой Академии при Правительстве РФ,

заместитель главного бухгалтера ООО 'СОПАПЭКС'

С 1 января 2002 года вступила в действие глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Налоговый кодекс), определяющая порядок расчета и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.

При этом установленная методика определения налоговой базы значительно отличается от порядка формирования финансовых результатов деятельности предприятия для целей бухгалтерского учета.

Расхождения в правилах учета и налогообложения расходов организации стали уже привычными для российских бухгалтеров, однако немаловажную роль при расчете итогового финансового результата играют не только расходы, но и выручка от реализации.

В настоящее время методология расчета этого показателя для целей составления бухгалтерской отчетности и для целей налогообложения существенно различается, поэтому весьма актуальным представляется рассмотреть основные моменты, по которым происходит разграничение выручки от реализации для целей учета и налогообложения.

Порядок формирования в бухгалтерском учете выручки от реализации определен в Положении по бухгалтерскому учету 'Доходы организации' (ПБУ 9/99).

Согласно этому документу, доходами от обычных видов деятельности (далее — выручкой) являются поступления от продажи продукции, товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Помимо указанных поступлений, в составе доходов от обычных видов деятельности могут учитываться:

  • арендная плата;
  • лицензионные платежи за пользование обЪектами интеллектуальной собственности;
  • поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций.

Включение этих доходов в состав выручки от продаж зависит от определения предмета деятельности хозяйствующего субЪекта. Так, поступления, получение которых связано с арендными операциями, относятся к выручке, если предметом деятельности предприятия является предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды.

Лицензионные платежи учитываются в составе выручки тогда, когда предметом деятельности считается предоставление за плату прав на обЪекты интеллектуальной собственности. Определение предмета деятельности как участие в уставных капиталах других организаций обуславливает учет доходов от участия в составе выручки от продаж.

В том случае, когда приведенные операции не являются предметом деятельности, все поступления по ним признаются прочими поступлениями, а именно — операционными доходами.

Также в составе операционных доходов, независимо от определения предмета деятельности организации, показываются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты).

В отличие от бухгалтерского учета, где доходы подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие поступления, для целей налогообложения все доходы подразделяются на доходы от реализации и внереализационные доходы (статья 248 НК РФ).

Определение выручки дается в статье 249 НК РФ, согласно которой выручкой от реализации признаются не только поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг, но и доходы от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Исходя из этого в налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом МНС РФ от 07.12.01 NБГ-3-02/542, в Приложении 1 к Листу 2 предполагается развернутое отражение следующих составляющих доходов от реализации:

    • выручки от реализации всего, в том числе:
    • выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
    • выручки от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования;
    • выручки от реализации прочего имущества;
    • выручки от реализации покупных товаров;
    • выручки от реализации амортизируемого имущества;
    • выручки от реализации права требования как реализации финансовых услуг;
    • выручки от реализации права требования до наступления срока платежа;
    • выручки от реализации права требования после наступления срока платежа;
    • выручки от реализации товаров (работ, услуг) по обЪектам обслуживающих производств и хозяйств, включая обЪекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

При этом, согласно Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом МНС РФ от 29.12.01 N БГ-3-02/585, в состав выручки от реализации (всего) не включаются доходы от реализации ценных бумаг, так как налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиками отдельно.

  1. Внереализационные доходы
  2. Основные различия между доходами от обычных видов деятельности для целей бухгалтерского учета и выручкой от реализации для целей налогообложения представлены в таблице 1.
  3. Таблица 1
  4. Соотношение отдельных видов доходов организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения

для целей налогообложения приведены в статье 250 НК РФ, в которой среди прочих в состав внереализационных доходов включены доходы от долевого участия в других организациях, доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, то есть и те позиции, бухгалтерский учет которых может варьироваться в зависимости от определения предмета деятельности организации.

Читайте также:  Как успокоиться перед собеседованием на работу и побороть страх кандидату: какие советы помогут перестать волноваться и бояться?
Вид поступлений Бухгалтерский учет Налогообложение
Доходы от обычных видов деятельности Прочие поступления Доходы от реализации Внереализа-ционные доходы
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг Х љ Х љ
Выручка от продажи имущества и имущественных прав, отличных от денежных средств, продукции и товаров, не являющейся обычным видом деятельности љ Х Х љ
Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) Х(в зависимости от предмета деятельности организации) Х(в зависимости от периодичности получения таких доходов — см. п/п 1 п. 1 ст. 265 НК РФ)
Доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной собственности Х(в зависимости от предмета деятельности организации) Х(в зависимости от периодичности получения таких доходов — см. п/п 1 п. 1 ст. 265 НК РФ)
Доходы от участия в других организациях Х(в зависимости от предмета деятельности организации) љ Х

Следует отметить, что установленный Налоговым кодексом перечень внереализационных расходов не зависит от установленного предмета деятельности организации.

В то же время Методические рекомендации по применению главы 25 'налог на прибыль организаций' части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные приказом МНС РФ от 26.02.

02 NљБГ-3-02/98, (далее — Методические рекомендации) трактуют статью 250 НК РФ таким образом, что в составе внереализационных доходов отражаются доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если сдача имущества в аренду не является предметом основной деятельности организации.

Для организаций, предоставляющих на постоянной основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущество и (или) исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, доходами от реализации считаются доходы, связанные с этой деятельностью. В случаях, когда одним из видов деятельности организации является предоставление имущества в аренду (субаренду), данный вид деятельности для целей налогообложения рассматривается как оказание услуг организацией. При этом, четкая формулировка определения такого понятия как 'предмет деятельности' в Методических рекомендациях отсутствует, однако в них отмечено, что если организации операции по передаче имущества в аренду (субаренду) осуществляют на постоянной основе, то доходы от таких операций учитываются в составе выручки от реализации, а если операции по передаче имущества в аренду носят разовый характер, то доходы от таких операций учитываются в составе внереализационных доходов.

Таким образом, в случае признания доходов от участия в других организациях в качестве доходов от обычных видов деятельности, должен вестись их обособленный учет, позволяющий для целей налогообложения выделить их из состава выручки от реализации.

Что же касается доходов от аренды, то учитывая отсутствие определения предмета деятельности и разный юридический статус Налогового кодекса и Методических рекомендаций, то можно предвидеть возникновение спорных ситуаций по порядку их классификации для целей налогообложения, которые будут решаться либо судебным порядком, либо путем внесения изменений в соответствующие нормативные документы.

Кроме различий в подразделении отдельных видов доходов на выручку от продаж и прочие поступления (доходы от реализации и внереализационные доходы) действующие нормативные документы по бухгалтерскому учету и налогообложению по разному подходят к определению операций, не являющихся доходами хозяйствующего субЪекта. Перечень поступлений, не признаваемых в бухгалтерском учете в качестве доходов установлен в п. 4 Положения по бухгалтерскому учету 'Доходы организации' (ПБУ 9/99). Позиция Налогового кодекса во многом близка к ПБУ 9/99, однако такие поступления для целей налогообложения подразделяются на две группы:

  • во-первых, это суммы, не являющиеся доходами;
  • во-вторых, это доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
  • Соотношение норм бухгалтерского и налогового законодательства в части поступлений, не признаваемых в качестве доходов, представлено в таблице 2.
  • Таблица 2
  • Соотношение отдельных видов поступлений, не признаваемых в качестве доходов, для целей бухгалтерского учета и налогообложения
Бухгалтерский учет Налогообложение
Поступления, не являющиеся доходами для целей бухгалтерского учета Поступления, исключаемые при определении доходов (статья 248 НК РФ) Доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой базы (статья 254 НК РФ)
суммы НДС, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных платежей; суммы налогов, предЪявленные в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров, работ, услуг и имущественных прав.
суммы, полученные по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.; средства, поступившие комиссионеру, агенту или иному поверенному по договору комиссии, агентскому или другому аналогичному договору в пользу комитента, принципала и иного доверителя;
суммы, полученные в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю; имущество или имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения выполнения обязательств;
суммы полученного задатка;
суммы, полученные в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику. средства, полученные по договорам кредита и займа, а также суммы полученные в погашение таких заимствований.
вклады участников (собственников) имущества; имущество и имущественные права, полученные в счет вклада в уставный капитал;

Следует отметить, что признание Кодексом части перечисленных поступлений в качестве доходов, не учитываемых для целей налогообложения, не влияет на традиционный порядок отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета, а носит скорее формально-справочный характер, так как при составлении расчета налоговой базы по налогу на прибыль подобные доходы в нем не учитываются.

Особо следует отметить порядок учета поступлений в виде предварительной оплатыилиавансов под предстоящие поставки продукции, товаров, работ и услуг.

В соответствии с ПБУ 9/99 эти поступления не признаются доходами для целей бухгалтерского учета, однако для целей налогообложения такие поступления включаются в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, только в том случае, если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления. Если же хозяйствующий субЪект имеет право на применение кассового метода учета доходов и расходов для целей налогообложения, когда датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках, в кассу предприятия или же поступление в счет выручки иных активов, то подобные суммы включаются в состав доходов от реализации отчетного периода.

При этом сразу возникает вопрос: в каких случаях возможно применение кассового метода? В бухгалтерском учете не соблюдать допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности и использовать кассовый метод учета доходов и расходов, имеют право малые предприятия — согласно Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета для субЪектов малого предпринимательства (утверждены приказом Министерства финансов РФ от 21.12.98 N 64н). Однако для целей исчисления налога на прибыль наличие статуса малого предприятия роли не играет — по Налоговому кодексу все организации обязаны признавать доходы в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств или иного имущества (статья 271 НК РФ). Право на признание доходов для целей налогообложения налогом на прибыль по кассовому методу сохраняют лишь те организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС и налога с продаж не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал (статья 273 НК РФ).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/1021/

Выручка. Валовая выручка, от реализации продукции, формула

Выручка — сумма материальных благ в денежном или ином выражении полученная лицом, как правило, осуществляющим предпринимательскую или иную деятельность на возмездной основе. Выручка для предприятия — главный источник получения дохода и возмещения затрат.

Различают выручку:

  • от реализации основной продукции предприятия, работ, услуг;
  • от продажи недвижимого имущества организации;
  • от продажи товарно-материальных ценностей;
  • от реализации собственных акций, долей, паев;
  • от финансовых операций, например с ценными бумагами;
  • от иных внереализационных операций, пример – поступление арендных платежей, оплата за пользование авторскими и имущественными правами.

Полная сумма поступлений в денежном выражении называется валовой выручкой.

Определение объема выручки может производиться:

  • кассовым методом – по мере оплаты, поступления денежных средств в кассу или на счет предприятия, при этом стоимость поступивших товаров (при бартерной сделке, например) также пересчитывается в сумму денежных средств на момент поступления;
  • методом начислений – иначе, по отгрузке. Выручка учитывается в момент возникновения обязательств перед предприятием у покупателя продукции, услуг.
  • На содержание понятия выручки вышеперечисленные методы никак не влияют, но имеют значение в бухгалтерском учете и расчете налоговой базы.
  • Независимо от метода расчета, сумма выручки учитывается в книге учета выручки, либо в нескольких книгах, если того требует структура организации или форма налогообложения.
  • Самыми простыми формулами выручки можно назвать такие:
  • Выручка = стоимость единицы товара или услуги * количество реализованных единиц:
  • Или:
  • Выручка = себестоимость (для торговли – закупочная цена) + добавленная стоимость.

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, выручка в виде денежных средств поступивших в кассу предприятия должна быть передана в обслуживающий предприятие банк непосредственно или через предприятия Минсвязи, либо сдана сотрудникам службы инкассации. В кассе организации может оставаться только утвержденный приказом по предприятию лимит денежных средств, для текущих расчетов. Размер лимита определяется постановлением Национального банка РБ.

Все операции по передаче денежной наличности в банк (самостоятельно или службой инкассации) в Республике Беларусь регламентируются указаниями Министерства по налогам и сборам и Национального банка. Нарушения установленного порядка караются по Административному кодексу.

Наибольшее практическое значение понятие выручки имеет для оценки и прогнозирования результатов деятельности предприятия, а также для расчетов при налогообложении.

Выручка самый простой и «быстрый» показатель для текущей оценки состояния дел организации. Планирование выручки – обязательная составная часть любого планирования на предприятии. Выручка, как основной источник финансирования организации, включает в себя, в денежном выражении, все прошлые и будущие затраты предприятия и доход (если таковой имеется) от деятельности.

Величину будущего дохода можно прогнозировать, зная общую выручку, сумму уже произведенных и планируемых затрат. Так уже произведенными можно считать себестоимость продукции или услуги, планируемыми – рассчитанные налоги и прочие платежи. Разность между выручкой и полной суммой всех затрат и будет чистым доходом от деятельности, т.е.

основной (декларируемой) целью деятельности коммерческого предприятия.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://myfin.by/wiki/term/vyruchka

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector