Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

Хранить книги продаж и покупок нужно на протяжении 4л. с момента внесения последней записи.
Данный срок соответствует прописанному в пп.8.п1ст.23 НК РФ. При этом указанный период соответствует как бумажным, так и электронным книгам.

Счет-фактура к первичным бухгалтерским документам не относится, поэтому в целях установления сроков хранения счетов-фактур применяются нормы Налогового кодекса РФ, то есть 4 года.ри

Кроме того, при соблюдении сроков хранения документов следует руководствоваться Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденных Росархивом 6 октября 2000 г (с изменениями и дополнениями от 27.10.2003 г.).

Если организацией не соблюдается порядок и сроки хранения учетных документов, то руководителя такой организации могут оштрафовать на сумму от 2000 до 3000 рублей в соответствии со статьей 15.11 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

За нарушение архивного законодательства руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 до 500 рублей на основании статьи 13.20 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Порядок хранения первичных документов в организации определяет главный бухгалтер. Правилами ведения закреплен особый порядок хранения счетов-фактур. Счета-фактуры, полученные от поставщиков, хранятся в журналах полученных счетов-фактур. Вторые экземпляры выставленных покупателям счетов-фактур хранятся в журнале выданных счетов-фактур.

Для хранения счетов-фактур, как и других налоговых и бухгалтерских документов необходимо отвести специальное помещение, в котором документы должны находиться в запираемых шкафах, обеспечивающих полную сохранность документов, а также предохраняющих их от пыли, сырости и солнечного света.

задачи и функции архива, состав хранимых документов, права и обязанности архива и т. д. Документы на хранение в архив должны приниматься в виде подлинников.

В случае нецелесообразности создания собственного архива можно поручить заботы о хранении документов частной архивной организации, которые обладают специально оборудованными помещениями для хранения документов и несут ответственность за их сохранность и своевременное уничтожение.

Нужно отметить, что Налоговым кодексом предусмотрена ответственность за отсутствие счетов-фактур в размере 5000 рублей за один налоговый период на основании статьи 120, за несколько налоговых периодов – в размере 15000 рублей. Также, Налоговый кодекс РФ обязывает налогоплательщика предоставлять соответствующие документы по требованию в налоговые органы.

Счета-фактуры с истекшим сроком хранения можно уничтожить. Прежде всего руководитель организации, в которой имеется архив, должен назначить приказом экспертную комиссию в составе не менее 3 человек. Такие рекомендации даются в Основных правилах работы архивов организаций, одобренных решением Коллегии Росархива от 06.02.2002 г.

Экспертная комиссия на основании служебных записок руководителей подразделений, например, главного бухгалтера об уведомлении истечения срока хранения по счетам-фактурам за 2001 г.

с приложением списка дел в разрезе наименования документов, количества дел, года завершения в делопроизводстве и срока хранения по номенклатуре дел, может составить акт в данном случае с датой не ранее 1 января 2006 г.

Необходимо учесть, что выделенные к уничтожению документы, в дальнейшем использовать нельзя, поэтому после утверждения данного акта необходимо составить акт об уничтожении документов с истекшим сроком хранения. Данный акт составляется в том случае, если организация самостоятельно уничтожает документы.

Также организация может поручить уничтожить документы специализированной организации, занимающейся переработкой вторичного сырья. Для этого оформляется приемо-сдаточная накладная, в которой указывается дата, количество и вес сдаваемой макулатуры. Денежные средства, поступившие за сданную макулатуру, учитываются в операционных расходах организации на счете 91.1.

На практике может возникнуть ситуация, когда уничтожаются счета-фактуры по причинам, независящим от воли организации, например, вследствие пожара или хищения.

В соответствии с п. 6.6 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденное Минфином СССР от 29.07.1983 г. № 105 главный бухгалтер обеспечивает сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив. На основании п.6.2.

указанного Положения документы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке и должны быть переплетены.

При несоблюдении данных требований к хранению документов в случае их утраты к организации может быть применена ответственность за совершение налоговых правонарушений. На основании п.6.8 Положения в случае пропажи или гибели документов руководитель организации должен назначить приказом комиссию по расследованию причин утраты документов.

По результатам работы комиссии оформляется акт, утверждаемый руководителем организации. При необходимости для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора, которые подтверждают причину утраты документов соответствующей справкой.

Кроме того, при выявлении фактов хищения, а также в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций Закон № 129-ФЗ в соответствии с п. 2 ст. 12 обязывает провести инвентаризацию, по результатам которой составляется опись утраченных или поврежденных документов.

После проведения вышеуказанных процедур необходимо письменно уведомить налоговые органы о факте потери или уничтожения документации с приложением копий справок соответствующих органов и перечня утраченных документов.

Необходимо отметить, что на этом действия налогоплательщика не должны заканчиваться, так как следует предпринять меры по восстановлению утраченных документов с той целью, что при проведении проверки налоговые органы могут попытаться определить суммы налогов расчетным путем в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

При получении/выставлении счета делается запись в соответствующей книге. Этим действием подтверждается право на налоговый вычет по НДС. Помимо книги нужно заполнить и журнал учета.

Если за весь квартал в работе не было счет-фактуры, в журнал вносят только наименование, ИНН, КПП плательщика налогов и указываете отчетный период. В графе 3 указывается цифровой код способа выставления счета:

  • 1 – бумажный вариант;
  • 2 – электронный носитель – распечатывать его не нужно.

Изменения в прошедшем квартале вносятся при помощи дополнительных листов. Для текущих корректировок использовать их нельзя. Рекомендуется сумму налога и стоимость аннулируемого счета вписывать со знаком минус, и регистрировать новый документ (подробнее об особенностях аннулирования счета-фактуры читайте тут).

Когда первичный документ выписан на несколько операций, то указывается кодировка на каждую из них через точку с запятой.

Подробнее об учете полученных и выставленных счетов-фактур читайте тут.

Сроки хранения счетов-фактур в организации

https://www.youtube.com/watch?v=iNNxOfWme0o

Срок хранения счетов-фактур, как и любых других учетных документов, обусловлен большим количеством различных факторов.

Учитывая возможный разброс в периодах хранения при изменяющихся условиях, компаниям следует внимательнее относиться к данному вопросу, чтобы избежать ошибок и последующих штрафных санкций от проверяющих органов.

Документооборот в частных компаниях

  • Обеспечение сохранности документации при прекращении деятельности ИП
  • Обязательные периоды обеспечения сохранности документов
  • Требования к организации архивов счетов-фактур

Правила определения периодов обеспечения сохранности счетов-фактур

Условия увеличения сроков хранения

Как должна храниться электронная документация

Если с/ф получен позже, чем товар с накладной Если товарные ценности с сопроводительной накладной получены в одном периоде, а счет-фактура по ним позже в другом периоде, то срок хранения сдвигается. Причем сдвигается не только период хранения с/ф, но и накладной, используемой в качестве основания для подтверждения принятия к учету ценностей.

Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

Если по накладной материалы получены, но не оплачены В данном случае возникает задолженность, которую можно списать через три года в связи с окончанием срока исковой давности. Накладную при этом нужно хранить на протяжении 4л.

с момента окончания периода исковой давности, в общей сложности 7 лет.

Если ежегодно с контрагентом составляется акт сверки с прописанной в нем задолженностью, который подписывается обеими сторонами, то трехлетний срок исковой давности начинает отсчитываться заново с момента подписания данного акта.

Документ ООО «Ландшафтный дизайн» Срок хранения согласно перечню,
утвержденному приказом № 558
Акты выполненных работ по договорам по основной деятельности В течение 5 лет после окончания срока, на который заключен договор
Договоры и дополнительные соглашения к ним В течение 5 лет после окончания срока действия (если иное не указано в других статьях перечня)
Доверенности на получение денег и ТМЦ Не менее 5 лет
Ведомости на выдачу зарплаты, пособий, материальной помощи и иных выплат Не менее 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов —не менее 75
Реестр сведений о доходах физлиц Не менее 75 лет
Трудовые договоры и личные карточки работников В течение 75 лет
Табели, журналы учета рабочего времени Не менее 5 лет (не менее 75 лет при опасных, тяжелых и вредных условиях труда)
Сведения о доходах физлиц Не менее 5лет, а если нет лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты — не менее 75 лет
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Постоянно*
Учетная политика, план счетов, формы первичных учетных документов Не менее 5 лет
Главная книга, оборотные ведомости, карточки счетов и др. Не менее 5 лет
Карточки учета основных средств Не менее 5 лет после ликвидации объекта
Декларации по НДС, транспорту, земле, прибыли Не менее 5 лет
Отчетность в ФСС Годовые расчеты постоянно*, а квартальные в течение 5 лет
Отчетность в Пенсионный фонд Минимум 5 лет, а если у организации нет лицевых счетов и ведомостей начисления зарплаты, то не менее 75 лет
Индивидуальные сведения в ПФР на работников Не менее 75 лет
Отчетность в статистику: – годовая; – полугодовая и квартальная; – единовременная;– месячная

Постоянно*.5 лет или постоянно* при отсутствии годовых. Постоянно*.

  1. Год или постоянно* при отсутствии иной отчетности
  2. Переписка о наложенных на компанию взысканиях, штрафах
  3. Не менее 5 лет

Не стоит оставлять без внимания знак * в таблице. Он обозначает, что документ требуется хранить в течение всего времени, пока фирма осуществляет деятельность.

Вся указанная в таблице документация прямо или косвенно относится к бухгалтерской, поэтому сроки, превышающие 5-летний период хранения, предусмотренный законом № 402-ФЗ, главбух ООО «Ландшафтный дизайн» увеличил до границ, обозначенных в перечне.

Учитывая, что фирма еще не отмечала 5-летний юбилей со дня начала работы, ни один из представленных в таблице документов уничтожать нельзя. Для освобождения захламленных бумагами помещений бухгалтерии выделили специальный кабинет, где и разместили ожидающие истечения срока хранения документы.

См. также «Минфин напомнил, сколько нужно хранить первичку».

Если с/ф получен позже, чем товар с накладной Если товарные ценности с сопроводительной накладной получены в одном периоде, а счет-фактура по ним позже в другом периоде, то срок хранения сдвигается.

Причем сдвигается не только период хранения с/ф, но и накладной, используемой в качестве основания для подтверждения принятия к учету ценностей. Если по накладной материалы получены, но не оплачены В данном случае возникает задолженность, которую можно списать через три года в связи с окончанием срока исковой давности.

Читайте также:  Запрос в налоговую о предоставлении информации: образец, как получить сведения о задолженности, состоянии расчетов, добросовестности контрагента, а также как отправить документ в ифнс?

Накладную при этом нужно хранить на протяжении 4л. с момента окончания периода исковой давности, в общей сложности 7 лет.

Если ежегодно с контрагентом составляется акт сверки с прописанной в нем задолженностью, который подписывается обеими сторонами, то трехлетний срок исковой давности начинает отсчитываться заново с момента подписания данного акта.

Примечание: Редакция с 8 мая 2018 г.

Срок, в течение которого нужно хранить документы организации и ИП, зависит от их вида. Если уничтожите бумаги раньше, компании грозят штрафы и доначисления.

Примечание: Редакция до 8 мая 2018 г.Редакция до 1 октября 2017 г.

Для хранения бухгалтерских документов нужно оборудовать специальные помещения, сейфы или шкафы (п. 6.2 Положения, утвержденного письмом Минфина СССР от 29 июля 1983 № 105). Требования к устройству таких хранилищ приведены в Правилах, утвержденных приказом Минкультуры России от 31 марта 2015 № 526.

Бланки строгой отчетности хранят в сейфах, металлических шкафах или в специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 № 359). Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами собирают в хронологическом порядке и переплетают.

Документы с грифом «коммерческая тайна» хранят в сейфах.

Остальные документы можно хранить в специальных помещениях или в закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

Примечание: Пункты 6.2–6.4 Положения, утвержденного письмом Минфина СССР от 29 июля 1983 № 105, и пунктов 3.2 и 3.6 Положения, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 16 июля 2003 № 03-33/пс.

Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

По законодательству о бухучете первичные и сводные учетные документы можно составлять на бумажных носителях или в электронном виде (ч. 5 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Регистры налогового учета также можно вести на бумажных носителях, в электронном виде и (или) на любых машинных носителях (ст. 314 НК РФ).

Наконец, налоговые декларации (расчеты) можно, а в некоторых случаях нужно сдавать в электронном виде (ст. 80 НК РФ).

А раз первичку, документы бухгалтерского и налогового учета, а также налоговые декларации (расчеты) можно составлять в электронном виде, то и хранить их можно в таком же формате. Распечатывать не обязательно. Единственное условие – такие документы должны быть заверены по всем правилам электронной подписью.

Источник: https://kupit-krohe.ru/bukhgalteriya/srok-khraneniya-schetov-faktur-predpriyatii/

Срок хранения счетов фактур на предприятии

Актуальные формы документов, предназначенные для регистрации счет-фактуры, были утверждены 26.12.2011 г. Постановлением Правительства РФ №1137.

Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

Регистрации подлежат бумажные и электронные типы счет-фактуры. Теперь на предприятии необходимо вести 3 книги вместо 4-х:

  • журнал учета счет-фактуры;
  • книга покупок;
  • книга продаж.

Налоговики разъяснили, что составление счетов-фактур допускается как на бумажном носителе, так и в электронной форме (статья 169 НК РФ).

Книга покупок и продаж

Новый формат книги покупок приведен в Приложении 4 Постановления № 1137. Изменения, внесенные в нее, не такие глобальные.

Изменения в книге покупок и продаж:

  1. Появились новые 3 графы (2а, 2б, 2в), предусмотренные для информации по исправлениям.
  2. Несущественно видоизменились названия колонок с 6 по 12.
  3. Графа 6 – код страны происхождения.

Книга состоит из строчной и табличной части. Внесенные данные должны соответствовать информации, приведенной во 2-ой части журнала учета. Регистрация проводится после получения счетов от продавца.

В книгу продаж вносится выставленная счет-фактура. Визуально она схожа с книгой покупок (Приложение 4 Постановления №1137). Содержание колонок 4-9 идентично названиям граф 6-12 книги покупок.

Срок хранения счет-фактур на предприятии: сколько лет по правилам должны лежать в организации заполненные бланки, как обеспечить содержание документа?

Если цены понижаются, то необходимо создавать корректировочную счет-фактуру. Поставщик регистрирует ее в книгу покупок. Когда цена растет, покупателю нужно внести исправления в книгу продаж.

Еще одно новшество – дополнительные листы. Листы удобно использовать для регистрации корректирующих счет-фактур. Если книги ведутся в электронном варианте, тогда дополнительные листы визируются ЭЦП руководителя. Но это не отменяет требования -составлять книги на бумажных носителях (п.22 и п.24 Постановления №1137).

Обе книги подписываются руководителем организации. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью. Оформляются они на один квартал. Поэтому их нужно приводить в порядок до 20 числа следующего месяца.

Журнал

Постановление № 1137 позволило объединить 2 журнала — выставленных и полученных счет-фактур воедино. Теперь согласно Приложению 3 Постановления №1137 журнал состоит из 2-х частей.

Появилась возможность вносить изменения, составляя новые экземпляры счетов-фактур. В шапку вносится наименование, идентификационный код и КПП налогоплательщика. Составляется журнал на один квартал. За год необходимо наличие 4-х журналов.

Оформление журнала аналогично книгам: подпись руководства, нумерация, сшивание, скрепление печатью. Сделать это нужно до 20-го числа следующего месяца после окончания отчетного периода.

Вести журнал можно и при помощи специальных компьютерных программ. Но если у руководителя отсутствует ЭЦП, тогда нужно будет по завершению квартала распечатать документ.

Сроки хранения документов

Источник: https://zullus.ru/srok-hraneniya-schetov-faktur-na-predpriyatii/

Сроки хранения счетов-фактур на предприятии

Каждая организация обязана руководствоваться Федеральным законом 125-ФЗ от 22.10.04, в соответствии с которым необходимо обеспечить правильное хранение первичной документации на протяжении установленного срока.

Длительность сроков для отдельных групп документов могут регулироваться различными федеральными законами, а также другими правовыми актами РФ, перечнями и положениями.

Расскажем в статье, какой срок хранения счетов-фактур и иных документов на предприятии по закону.

При определении срока хранения нужно руководствоваться Законом о бухучете, согласно которому бухгалтерская первичная документация должна храниться пять после года, в котором она составлена.

Отдельные правовые и законодательные акты могут устанавливать более длительные периоды хранения.

Если для одного и того же документа в разных правовых актах установлены различные временные сроки, то ориентироваться нужно на более длительный.

Срок хранения счетов-фактур

Сохранность счетов-фактур должен организовать как покупатель, получающий данные документы, так и продавец, их формирующий.

При определении периода хранения бумажного формата счетов-фактур нужно руководствоваться пп. 8 п.1 ст.23 НК РФ, электронного формата – п. 1.13 Порядка выставления и получения с/ф в электронной форме.

  статью: → “Счет фактура: образец заполнения, бланк».

Для бумажных и электронных счетов-фактур минимальный период хранения составляет 4 года. Данный временной отрезок отсчитывается с того квартала, который идет за периодом последнего использования документа в налоговых целях – для исчисления налога и подготовки отчетности. Таким образом, для продавца, формирующего с/ф, актуальны следующие сроки:

  • Авансовые с/ф – 4 г. с момента завершения того квартала, в котором с/ф зарегистрирован в книге покупок, а вычет налога по этому с/ф показан в декларации по НДС;
  • Отгрузочные с/ф – 4 г. с момента завершения того квартала, в котором с/ф зарегистрирован в книге продаж, а начисленный НДС по нему показан в декларации.

Для покупателя, получающего с/ф, действуют такие сроки:

  • Авансовые с/ф – 4 г. с момента завершения того квартала, в котором с/ф внесен в книгу продаж, а восстановление налога, принятого к вычету по авансу, показано в декларации;
  • Отгрузочные с/ф – 4 г. с момента завершения того квартала, в котором с/ф зарегистрирован в книге покупок, а вычет налога по нему показан в декларации.

Если покупатель налог по перечисленной предоплате не направлял к вычету, то авансовый с/ф можно не хранить.

Срок хранения товарных накладных

Данные документы, как правило, составляются с использованием типового бланка ТОРГ-12. статью: → “Форма ТОРГ-12: скачать бланк и образец заполнения». Накладная является документальным обоснованием для списания реализуемых ценностей продавцом и принятия их к учету покупателем. То есть документ является первичным бухгалтерским.

Вместе с тем, он выполняет и налоговую функцию – НДС по приобретенным ТМЦ можно возместить только после принятия ценностей к учету, а подтверждением совершения данного действия выступает товарная накладная. Поэтому в целях налогового учета ТН нужно хранить минимум 4 г., то есть столько же, сколько и сами счета-фактуры. В целях бухучета период хранения составляет 5 лет.

Так как один и тот же документ для различных нужд имеет различные временные периоды хранения, то выбирается больший из них. Товарные накладные должны сохраняться на протяжении 5 лет, срок отсчитывается после завершения того года, в котором ТН применялась для формирования отчетности.

Определение срока хранения товарных накладных и счетов-фактур в нестандартных ситуациях

Если право на вычет использовано позже

Право на вычет налога актуально на протяжении трех лет после завершения периода получения счета-фактуры. Если компания решила воспользоваться своим правом позже, то сроки хранения сдвигаются, так как четырехлетний период хранения с/ф начинает отсчитываться, начиная с момента завершения периода, в котором включен возмещаемый НДС в декларацию.

Например, если компания получила товары во IIкв. 2016г., а НДС по ним приняла к вычету во IIкв. 2017г., то начало срока хранения с/ф и накладных в налоговых целях сдвигается на один год.

Если с/ф получен позже, чем товар с накладной

Если товарные ценности с сопроводительной накладной получены в одном периоде, а счет-фактура по ним позже в другом периоде, то срок хранения сдвигается. Причем сдвигается не только период хранения с/ф, но и накладной, используемой в качестве основания для подтверждения принятия к учету ценностей.

Если по накладной материалы получены, но не оплачены

В данном случае возникает задолженность, которую можно списать через три года в связи с окончанием срока исковой давности. Накладную при этом нужно хранить на протяжении 4л. с момента окончания периода исковой давности, в общей сложности 7 лет.

Если ежегодно с контрагентом составляется акт сверки с прописанной в нем задолженностью, который подписывается обеими сторонами, то трехлетний срок исковой давности начинает отсчитываться заново с момента подписания данного акта. Соответственно, сдвигается период хранения накладной и счета-фактуры, подтверждающих данный долг.

Если акт сверки будет ежегодно подписываться, то период исковой давности будет постоянно сдвигаться, вместе с тем будет каждый год переноситься период окончания необходимости хранить документы. В этом случае срок хранения может увеличиться до бесконечности, причем хранение накладной должен обеспечить как покупатель, так и продавец.

Читайте также:  Штатное расписание является локальным нормативным актом или нет и что это значит для организации?

Пример определения срока хранения товарных накладных и счетов-фактур

В III кв. 2016г. фирма получила от продавца товарную накладную и счет-фактуру. По накладной фирма получила товарные ценности, которые в этом же периоде были поставлены на приход. На основании с/ф добавленный налог по этим ценностям в этом же квартале направлен к вычету, а сам с/ф внесен с помощью регистрационной записи в книгу покупок.

Реализация поступивших в IIIкв. ценностей произведена в следующем IVкв., их стоимость в IVкв. включена в состав налоговых расходов.

Документ Период хранения Число, с которого период исчисляется Последний день периода хранения
Счет-фактура 4г. с момента завершения квартала, в котором налог принят к вычету 01.10.2016

Источник: https://online-buhuchet.ru/srok-xraneniya-schetov-faktur/

Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года

Изменились ли сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года? Как организовать хранение электронных счетов-фактур? Обязательно хранить копии? Где должны храниться документы? Давайте разбираться.

Хранение счетов-фактур: основы

Каждая организация и предприниматель обязаны хранить бухгалтерские документы. Этого требует статья 29 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Обеспечить хранение документов в организации должен ее руководитель. А индивидуальный предприниматель отвечает за это самостоятельно (ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Счета-фактуры, в т.ч. электронные, надо хранить минимум четыре года после окончания квартала, в котором документ использовался в последний раз для исчисления налога и составления налоговой отчетности (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1.13 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме).

Изменения с 1 октября 2017 года

С 1 октября 2017 года вступает в силу Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981.

Этот документ вводит в действие:

  • новую форму счета-фактуры;
  • новую форму книги продаж;
  • новую форму книги покупок;
  • новую форму журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.

Однако, помимо этого, были внесены в поправки также в нормы, которые касаются хранения счетов-фактур. Расскажем о них подробнее.

Хранение счетов-фактур в хронологическом порядке

Положения комментируемого постановления предусматривают более подробные правила хранения счетов-фактур.

Предусматривается, что хранить счета-фактуры нужно будет в хронологическом порядке по мере того, как они выставляют (составляются, исправляются) или получаются.

Такой же подход нужно применять и к хранению подтверждений оператора электронного документооборота (ЭДО) и извещения покупателей о получении счета-фактуры. Также см. «Реестр операторов электронного документооборота (ЭДО)».

Сроки хранения счетов-фактур

Хранить счета-фактуры с 1 октября 2017 года нужно будет, по-прежнему, 4 года. В этом период организовать хранение необходимо:

  • комитенту (принципалу) – копии счетов-фактур, которые передал ему посредник. Посредник получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для комитента (принципала);
  • заказчику строительных работ (инвестору) – копии счетов-фактур, которые передал ему застройщик (заказчик, выполняющий функции застройщика застройщик). Он, в свою очередь, получает их от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для покупателя (инвестора);
  • заказчику экспедиторских услуг – копии счетов-фактур, которые передал ему экспедитор. Он получает эти счета-фактуры от продавцов при покупках товаров (работ, услуг) для заказчика.
  • Требуется хранить все виды счетов-фактур: первичные, корректировочные и исправленные. Копии счетов-фактур в бумажном варианте, полученные от посредников, должны быть заверены их подписями (комитентов, принципалов, застройщиков или экспедиторов).Также постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 уточняется, что с 1 октября 2017 года в течение 4-х лет нужно хранить и некоторых другие «бухгалтерские» документы по различным операциям. Приведем сроки хранения в таблице.

    Операция Что хранить
    Импорт из стран ЕАЭС Заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, их заверенные копии, копии платежек и других документов об уплате НДС.
    Импорт из других стран Таможенные декларации, их заверенные копии и другие документы об уплате НДС на таможне.
    Командировочные расходы на аренду жилья и проезд  бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
    по НДС, который восстанавливает акционер, участник или пайщик Документы, которыми стороны оформляют передачу имущества, НМА, имущественных прав (п. 3 ст. 170 НК РФ) – в виде нотариально заверенных копий.
    по НДС, который восстанавливают при уменьшении стоимости (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ бухгалтерскую справку-расчет (ст. 171.1 НК РФ .
    – по НДС, который восстанавливают при покупке или строительстве основных средств бухгалтерскую справку-расчет (ст. 171.1 НК РФ).

    Также в течение 4-х лет нужно хранить первичные и другие документы с суммарными (сводными) данными по операциям каждого месяца или квартала, которые регистрируются в книге продаж.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/sroki-hran-schetov-faktur-2017.html

Новый срок хранения банковских документов в организации в 2020 году

Банковские документы организация должна хранить пять лет. Рассмотрим подробнее, какие документы называются банковские.

Срок хранения банковских документов

В любой организации в течение хозяйственной деятельности скапливается достаточно большое количество банковских документов, а именно:

  1. банковские выписки;
  2. платежные поручения;
  3. банковские ордера;
  4. банковские извещения;
  5. требования о переводе и др.

Срок хранения для всех этих документов составляет 5 лет после истечения года их последнего использования (приказ Минкультуры от 25.08.2010 № 558).

Такой же срок — 5 лет — предусмотрен для электронных систем документооборота между банком и организацией, включая банк-клиент.

Таблица со сроками хранения документов в организации

Чтобы вам было проще ориентироватьcя в сроках, мы составили таблицу.

Наименование документаСрокПункт Перечня*
Годовая бухгалтерская отчетность Постоянно 351
Квартальная бухгалтерская отчетность 5 лет. При отсутствии годовых — постоянно 351
Месячная бухгалтерская отчетность 1 год. При отсутствии годовых и квартальных — постоянно 351
Передаточные акты, разделительные, ликвидационные балансы, пояснительные записки к ним Постоянно 353
Аналитические документы (таблицы, доклады) к годовой бухгалтерской отчетности 5 лет 354
  • Отчеты по субсидиям, субвенциям, полученным из бюджетов:
  • 1) годовые
  • 2) полугодовые, квартальные
Постоянно 5 лет 357
Документы учетной политики (рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и др.) 5 лет 360
Регистры бухгалтерского учета 5 лет — при условии проведения проверки 361
Первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, авансовые отчеты и др.) 5 лет — при условии проведения проверки 362
Счета-фактур, декларации, расчеты 4 года 368
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов 5 лет после замены новыми 380
Заявления, распоряжения, справки-графики, акты об оплате, размене, приеме-передаче векселей 5 лет 387
Справки, акты, обязательства, переписка о недостачах, растратах, хищениях 5 лет 410
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации товарно-материальных ценностей (движимом имуществе) 5 лет — при условии проведения проверки 427
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации прочих активов и обязательств, а также инвентаризационные описи ликвидационных комиссий Постоянно 427 , 428
Книги, журналы, карточки учета основных средств 5 лет после ликвидации основных средств — при условии проведения проверки 459
Книги, журналы, карточки учета договоров и актов о приеме-передаче имущества Постоянно 459
Книги, журналы, карточки учета приходно-расходных кассовых документов (счетов, платежных поручений) 5 лет — при условии проведения проверки 459
Книги, журналы, карточки учета подотчетных лиц 5 лет 459
Документы по личному составу, созданные до 2003 года  К таким документам относятся:

  1. приказы (распоряжения) о приеме на работу, увольнении с работы, переводе на другую должность, предоставлении отпуска, о командировках;
  2. письменные трудовые договоры и соглашения с отметками об их выполнении и производимых отчислениях страховых взносов;
  3. акты о приеме работ, выполненных по трудовому договору (контракту);
  4. личные карточки формы Т-2;
  5. табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
Не менее 75 лет со дня создания

Источник: https://www.26-2.ru/art/351494-srok-hraneniya-bankovskih-dokumentov-2020

Сроки хранения счетов-фактур в организации

Срок хранения счетов-фактур, как и любых других учетных документов, обусловлен большим количеством различных факторов. Учитывая возможный разброс в периодах хранения при изменяющихся условиях, компаниям следует внимательнее относиться к данному вопросу, чтобы избежать ошибок и последующих штрафных санкций от проверяющих органов.

  • Документооборот в частных компаниях
  • Обеспечение сохранности документации при прекращении деятельности ИП
  • Обязательные периоды обеспечения сохранности документов
  • Требования к организации архивов счетов-фактур
  • Правила определения периодов обеспечения сохранности счетов-фактур
  • Условия увеличения сроков хранения
  • Как должна храниться электронная документация

Документооборот в частных компаниях

Основой любого учетного процесса служат документы, поэтому ни одна организация не может обойтись без их создания и накопления. Оформить документ и подшить его в папку недостаточно. Необходимо также обеспечить его надлежащее хранение в течение заранее оговоренного срока.

Реализуя указанную задачу, компаниям приходится оборудовать специальные места для складирования документации, содержать сотрудников, контролирующих ее движение и обеспечивающих ее сохранность.

Срок жизни бумажного или электронного носителя информации не ограничивается периодом функционирования компании, даже после ее закрытия документы должны сохраняться в течение некоторого времени.

Минимальный срок работы компании, ограниченный даже месяцем функционирования, не является основанием для отказа от ведения документации.

Даже при таком развитии событий в организации формируются декларации, бумаги по оприходованию и списанию материальных ценностей, начисляется вознаграждение за труд. Фирмы, платящие НДС, формируют также счета-фактуры.

Порядок обеспечения сохранности бумаг при ликвидации предприятия имеет ряд особенностей.

Обеспечение сохранности документации при прекращении деятельности ИП

О том, как не следует обходиться с бумажными носителями учетных данных, проще всего объяснить на примере.

Пример 1

Частный предприниматель Серебряков А. А. занимался посредническими торговыми операциями, но в процессе ведения бизнеса у него возникли проблемы с арендой помещений. В результате он вынужден был складировать документацию в своем гараже, поскольку иных свободных личных помещений у него не было.

Поскольку торговый оборот фирмы формировался из мелкооптовых операций, количество счетов-фактур росло и достигло астрономического количества. Естественно, хранение в гаражных условиях во влажной среде с неудовлетворительной вентиляцией не пошло документам на пользу, они начали выцветать, появились потеки от влаги, некоторые символы стали плохо читаться.

Ответственность за обеспечение сохранности документации в течение всего законодательно установленного срока хранения документов закреплена ч. 1 ст. 17 закона «Об архивном деле в РФ» от 22.10.2004 № 125-ФЗ за всеми хозяйствующими субъектами. Меры наказания за несоблюдение данной нормы отражены в ст. 13.20 КоАП РФ.

Одновременно нужно помнить о праве органов ФНС провести проверку документов, связанных с начислением и уплатой налогов, в течение 3 лет с момента совершения операции. Завершение деятельности ИП не будет являться для этого препятствием. Основанием для этого служит п. 48 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП, утв.

приказом Минфина и МНС России от 13.08.2002 № 86н/ БГ-3-04/430.

Обязательные периоды обеспечения сохранности документов

Периоды, в течение которых следует поддерживать нормальное состояние хозяйственной документации компании, могут существенно отличаться в зависимости от целей создания документов и содержания отраженных в них операций. Стандартными сроками при этом являются:

  • 4 года — для регистров налогового учета (в ряде ситуаций, например для бумаг по инвестиционным проектам, срок может быть продлен до 6 лет);
  • 5 лет — для бухгалтерских регистров, включая акты аудиторских проверок.

Отдельно следует выделить документы по личному составу компании, а также бумаги, связанные с учетом начисления и выдачи заработной платы.

Как правило, для них установлены более продолжительные периоды хранения, значительно отличающиеся от стандартных.

В частности, документация по расследованию несчастного случая должна быть сохранена в течение 45 лет, а бумаги, описывающие случай возникновения профзаболевания, — 75 лет.

Самовольно урезать установленные временные промежутки хранения документации запрещено, подобные действия относятся к нарушениям, упомянутым в ст. 15.11 КоАП.

Требования к организации архивов счетов-фактур

Указанный вопрос также лучше отразить на основе примера, который позволит получить наглядное представление о допустимых условиях хранения документации по НДС.

Пример 2

Госпожа Лунева Е. А., работающая главным бухгалтером у ИП Серебрякова А. А., всегда была недовольна уровнем оплаты труда и считала свою работу недооцененной.

Спустя некоторое время ей удалось успешно пройти собеседование в головном офисе крупной компании ООО «Мир», имеющей сеть отделений по всей России, в результате чего бухгалтер получила новую работу. Лунева Е. А.

помнила, что на предыдущем месте работы наибольшее раздражение у нее вызывало пренебрежительное отношение предпринимателя к обеспечению сохранности счетов-фактур, поэтому на новом месте она приняла решение устранить подобный недочет.

Поскольку четких указаний о порядке содержания в архиве именно счетов-фактур Лунева Е. А.

в нормативной базе не обнаружила, она решила организовать данный процесс по аналогии с бухгалтерской документацией. Взяв в качестве основы п. 6.2 положения, утв. письмом Минфина от 29.07.

1983 № 105, она пришла к выводу, что счета-фактуры нужно складировать в специально отведенных комнатах, сейфах или картотеках.

Однако счет-фактура не относится к категории бланков строгой отчетности, в связи с чем применение металлических сейфов и картотек для их хранения избыточно. Поэтому в новой компании ограничились выделением для подобных нужд отдельного помещения со стеллажами. Исполняя указания пп. 6.2–6.4 положения, утв.

письмом Минфина № 105, и пп. 3.2, 3.6 положения, утвержденного постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 № 03-33/пс, компания назначила сотрудника, несущего ответственность за их сохранность.

Поскольку с 2015 года компании, не занимающиеся девелоперской или экспедиционной деятельностью, а также не являющиеся посредниками, не обязаны сшивать счета-фактуры с соответствующими журналами полученной/выданной документации, процедура передачи на хранение документов в ООО «Мир» была немного упрощена.

Сшивать их в отдельные папки также не стали, ограничились формированием папок из всего комплекта документов, с которыми документация поступала либо выписывалась.

Правила определения периодов обеспечения сохранности счетов-фактур

Наиболее сложным моментом при определении срока хранения счетов-фактур является фиксация даты начала его отсчета.

Пример 3

Компания приняла на баланс материальные ресурсы 14.06.16 на основании накладной, к которой был приложен счет-фактура. С определением срока хранения накладной проблем не возникло — она должна находиться в архиве 5 лет. Касательно счета-фактуры есть пояснения в письме Минфина от 30.03.

2012 № 03-11-11/104, согласно которому отсчет срока его хранения начинается по завершении налогового периода, в котором он применялся для расчета налога и его уплаты, составления декларации или подтверждения проведенных операций.

То есть если НДС по указанному документу найдет свое отражение в отчетности за 2-й квартал, то период обязательного хранения начнется с 01.07.2016. В связи с тем, что компания не хранит счета-фактуры отдельно от накладных, было решено уравнять сроки их нахождения в архиве, сделав их равными 5 годам.

Это приведет к продлению стандартного срока хранения счетов-фактур, но несоответствий с нормами закона здесь нет.

Условия увеличения сроков хранения

Несмотря на то что установлен стандартный четырехлетний период обязательного хранения счетов-фактур, при наступлении ряда обстоятельств он может быть продлен. Обусловлено это возможностью с 2015 года принять НДС к возмещению в течение 3 лет с момента завершения соответствующей сделки.

Исходя из этого и опираясь на данные предыдущего примера, предъявить налог к возврату по описываемой операции фирма сможет до 2-го квартала 2019 года. Срок хранения счета-фактуры при этом нужно отсчитывать с 01.07.19 (4 года), то есть в общей сложности документ должен будет находиться в архиве 7 лет. При этом нужно помнить, что на возмещение НДС по авансам компаниям отводится только 1 год.

Как должна храниться электронная документация

Для сокращения издержек, связанных с оборотом документации, многие фирмы используют электронные форматы для их создания, не являются исключением и счета-фактуры. При этом, согласно п. 1 ст. 169 НК, созданные таким образом регистры имеют ту же юридическую силу, что и бумажные.

Правила заполнения электронной версии документа сформулированы в приказе Минфина «Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП» от 25.04.2011 № 50н.

Основное требование к правильному оформлению — наличие надлежаще зарегистрированной цифровой подписи.

Сроки хранения электронных версий установлены те же, что и для бумажных документов (4 года), распечатывать их на принтере для целей хранения компания не обязана.

***

Для счетов-фактур установлен единый период обязательного хранения, равный 4 годам. Возможно его увеличение в связи с переносом даты предъявления налога к вычету по полученным счетам-фактурам.

Источник: https://okbuh.ru/nds/sroki-hraneniya-schetov-faktur-v-organizatsii

Сроки хранения счетов-фактур на предприятии. Срок хранения Сколько лет хранятся счета фактуры в организации

На бухгалтерских форумах нередко ведутся споры о том, как правильно хранить полученные от поставщиков счета-фактуры. Одни налогоплательщики утверждают, что эти налоговые документы следует хранить строго в хронологическом порядке отдельно от другой «первички».

Другие с ними не соглашаются, считая, что гораздо удобнее скреплять счета-фактуры с оригиналами товарных накладных (актов выполненных работ).

Кто-то придерживается точки зрения, что хранить счета-фактуры нужно в той последовательности, в которой они отражаются в книге покупок, иной вариант — по каждому контрагенту отдельно. В общем, мнения по данному вопросу расходятся.

В настоящей статье рассмотрим порядок хранения счетов-фактур, предусмотренный нормативными документами, и выясним, существует ли ответственность за отступление от этих правил.

Анализируем «нормативку»

Единственным документом, которым устанавливается порядок хранения счетов-фактур, являются Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила).

Настоящие Правила определяют порядок ведения покупателями и продавцами товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав — плательщиками НДС журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
при расчетах по НДС, а также оформления дополнительных листов книги покупок и дополнительных листов книги продаж
.

В частности, п. 1 ч. 1 Правил установлено: покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся
, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры
. Данный пункт говорит о том, что полученные счета-фактуры (причем именно оригиналы) хранятся в журнале учета.

Указаний на то, что вместе с ними подшивается другая «первичка», нет и быть не может, так как цели составления этих документов различны. Как известно, счет-фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Товарная накладная является основанием для принятия товаров (работ, услуг) на учет, а также для их списания в случае реализации (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций (общие) ). Акт выполненных работ подтверждает затраты торговой организации в целях налогообложения. Вывод: счета-фактуры должны храниться отдельно от других документов.

Утверждены Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Далее. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке (п. 2 Правил). И здесь все ясно: счета-фактуры от поставщиков должны храниться в той последовательности, в которой они поступают (или в которой отражены в журнале учета).

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы — пронумерованы
(п. 6 Правил).

Из данной формулировки не совсем понятно, что собой представляет журнал учета: то ли это некий реестр, в котором регистрируются (перечисляются) «входящие» счета-фактуры (и именно его надо прошнуровать и пронумеровать), то ли это и есть сами счета-фактуры, полученные от поставщиков. Отметим, что в ранее действующем Порядке ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС об этом говорилось конкретнее: счета-фактуры в журналах учета должны быть подшиты и пронумерованы. По мнению автора, с изменением формулировки суть не поменялась. И счета-фактуры с целью обеспечения их сохранности подлежат строгому учету (то есть должны быть пронумерованы и прошнурованы).

Утвержден Постановлением Правительства РФ от 29.07.1996 N 914. Утратил силу с 1 января 2001 г.

Других указаний о порядке хранения счетов-фактур в Правилах, равно как и в иных нормативных документах, нет. Разве что предусмотрен их минимальный срок хранения. Подпунктом 8 п. 1 ст.

23 НК РФ установлено общее требование к сроку, в течение которого налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и этот срок равен четырем годам. Кроме того, п.

368 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения подтверждается, что срок хранения счета-фактуры равен четырем годам.

Отметим, что для хранения книги покупок и книги продаж установлен иной срок — пять лет (п. п. 15, 27 Правил).

Источник: https://qipok.ru/sroki-hraneniya-schetov-faktur-na-predpriyatii-srok-hraneniya/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector