Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.
Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.
Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.
Какую отчетность сдает ИП
Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:
- по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
- за наемный персонал;
- по кассовым операциям;
- по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
- статистическая;
- нулевая.
Отчетность на разных режимах
Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.
Общий режим
ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.
ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:
| Декларация НДС (образец) | По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф | До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
| Декларация 3-НДФЛ (образец) | Частота сдачи — один раз в год | 30 апреля |
| Декларация 4-НДФЛ (образец) | Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. | Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть |
Упрощенный режим
Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?
ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.
Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.
Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.
ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.
Единый сельхозналог
Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.
Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.
Единый налог на вмененный доход
На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.
Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).
Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.
Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.
Патент
ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.
Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.
Отчетность за работников ИП
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.
И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.
Нулевая отчетность ИП 2019
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.
Отчетность по ККМ
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).
Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).
Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.
Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.
Отчетность ИП в Росстат
Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.
Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.
Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.
В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:
| 1-ИП | Обязательные сведения о предпринимательской деятельности | 2 марта |
| 1-ИП (торговля) | Сведения о предпринимательстве в сфере торговли | 17 октября |
| ПМ-пром | Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса | Квартальный отчет, который подается до 4 числа |
По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.
Дополнительная отчетность
В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.
| Декларация по акцизам | Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год | До 25 числа ежемесячно |
| Отчет по водному налогу | Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца | Ежеквартально до 20 числа |
| Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) | За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца | До 25 числа ежемесячно |
Налоговая отчетность при закрытии ИП
Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.
На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:
- на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
- на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
- 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
- декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.
Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.
Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya
Отчетность малого и среднего бизнеса
Отчетность малого и среднего бизнеса — всегда актуальный вопрос для предпринимателей и бизнесменов. В условиях постоянно изменяющегося законодательства крайне важно знать, какие отчеты должны представлять организации и индивидуальные предприниматели (ИП). Именно эти вопросы рассмотрим в нашей статье.
- Условия получения статуса малого и среднего бизнеса и состав отчетности
- Бухгалтерская отчетность
- Отчетность индивидуальных предпринимателей без наемных работников
- Итоги
Условия получения статуса малого и среднего бизнеса и состав отчетности
Условия получения статуса малого и среднего бизнеса (МСБ) установлены законом «О развитии малого и среднего предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
Предприятие может относиться к МСБ, если оно отвечает следующим требованиям:
Обратите внимание на то, что пределы допустимой выручки периодически пересматриваются Правительством РФ. На момент написания статьи они находятся в пределах сумм, указанных в таблице.
ВАЖНО! Статус МСБ можно потерять, если первые два требования к численности работников и выручке будут нарушены 3 года подряд. Это произойдет и тогда, когда доля участия юрлиц будет выше 49%.
На состав отчетности малого и среднего бизнеса влияют несколько факторов:
- система налогообложения (СНО);
- вид деятельности (например, необходимость сдавать отчетность малого и среднего предпринимательства по отходам возникает, если у организаций и ИП в процессе деятельности возникают отходы);
- наличие или отсутствие наемных работников;
- требования по представлению статотчетности и т. д.
Наши специалисты составили подробный перечень форм, по которым должны отчитаться малые и средние предприятия и ИП.
| Отчетность по налогам и взносам | ||||||
| СНО | Название документа | Периодичность | Код документа | Кто сдает | Куда сдавать | Подробности смотрите в статье: |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Ежеквартально | КНД 1151001 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Декларация по НДС в 2017-2018 годах — бланк и образец» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | Ежеквартально/ ежемесячно (по выбору) | КНД 1151006 | Организации | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2017-2018 годы» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | Раз в год | КНД 1152026 | Организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» |
| ОСНО | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Раз в год | КНД 1151020 | ИП | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017-2018 годах — как заполнить? » |
| ОСНО | Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевых деклараций по налогу на прибыль и НДС | Ежеквартально | КНД 1151085 | Организации, ИП на ОСНО, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения | В налоговую инспекцию | «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года» |
| ЕНВД | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Ежеквартально | КНД 1152016 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года? » |
| ЕСХН | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Раз в год | КНД 1151059 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «ЕСХН» |
| УСН | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Раз в год | КНД 1152017 | Организации и ИП | В налоговую инспекцию | «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы» |
| УСН | Единая упрощенная (налоговая) декларация — альтернатива сдаче нулевой декларации по налогу при УСН | Раз в год | КНД 1151085 | Организации, ИП, если они не ведут деятельность с движением денежных средств по расчетному счету (кассе) и не имеют объектов налогообложения | В налоговую инспекцию | «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по транспортному налогу | Раз в год | КНД 1152004 | Организации, на которые зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Налоговая декларация по транспортному налогу в 2017-2018 годах» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по земельному налогу | Раз в год | КНД 1153005 | Организации, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения | В налоговую инспекцию | «Декларация по земельному налогу» |
| Все системы НО | Налоговая декларация по водному налогу | Ежеквартально | КНД 1151072 | Организации и ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию | В налоговую инспекцию | «Водный налог в 2017-2018 годах — сроки и порядок уплаты, ставки» |
| Все системы НО | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | Ежеквартально | Форма 6-НДФЛ (КНД 1151099) | Налоговые агенты — организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Расчет 6-НДФЛ» |
| Все системы НО | Справка о доходах физического лица | Раз в год | Форма 2-НДФЛ (КНД 1151078) | Налоговые агенты — организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Справка 2-НДФЛ в 2017-2018 годах (бланк и образец) » |
| Все системы НО | Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год | Раз в год | КНД 1110018 | Организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Подаем сведения о среднесписочной численности работников» |
| Все системы НО | Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | Ежеквартально | КНД 1151111 | Организации и ИП с работниками | В налоговую инспекцию | «Единый расчет по страховым взносам» |
| Все системы НО | Сведения о страховом стаже застрахованных лиц | Раз в год | Форма СЗВ-СТАЖ | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2017 год для сдачи в 2018-м?» |
| Все системы НО | Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета | Раз в год | Форма ОДВ-1, приложение к СЗВ-СТАЖ | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?» |
| Все системы НО | Сведения о застрахованных лицах | Ежемесячно до 15 числа | Форма СЗВ-М | Организации и ИП с работниками | В ПФР | «СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ» |
| Все системы НО | Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Ежеквартально | Форма ДСВ-3 | Организации и ИП с работниками. Касается только страховых взносов в рамках добровольного страхования | В ПФР | «Каковы сроки сдачи отчета по форме ДСВ-3 в 2018 году?» |
| Все системы НО | Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Ежеквартально | Форма 4-ФСС | Организации и ИП с работниками | В ФСС | «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения» |
| Все системы НО | Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности | Раз в год | Только организации. ИП не подтверждают (п. 10 Постановления Правительства РФ «Об утверждении правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» от 01.12.2005 № 713) | В ФСС | «Заявление о подтверждении основного вида деятельности» |
Бухгалтерская отчетность
Этот список отчетности состоит:
- из бухгалтерского баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
- отчета об изменениях капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- отчета о целевом использовании денежных средств (обязателен для некоммерческих организаций).
Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в ФНС, а баланс — дополнительно в органы статистики.
Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/otchetnost_malogo_i_srednego_biznesa/
Налоговый орган не принимает отчетность в бумажном виде
Что делать, если налоговый орган отказывается принимать налоговую и бухгалтерскую отчетность на бумажных носителях, настаивая на ее предоставлении в электронном виде?
В организации числится один человек, на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика организация не состоит, в настоящее время финансово-хозяйственную деятельность не ведет, сдает «пустые» отчеты.
Налоговый орган провел семинар, на котором было сообщено, что бухгалтерская и налоговая отчетность в бумажном виде приниматься больше не будет.
Правомерны ли такие действия налогового органа?
Прежде всего укажем, что в рассматриваемой ситуации организация вправе представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность на бумажных носителях, отказ налогового органа принять такую отчетность неправомерен.
Налоговая отчетность
Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован ст. 80 НК РФ.
Согласно п. 3 ст.
80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.
При этом абз. 2 п. 3 ст.
80 НК РФ определено, что налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.
Кроме того, обязанность представлять налоговую отчетность в электронной форме возложена и на налогоплательщиков, отнесенных в соответствии со ст. 83 НК РФ к категории крупнейших (абз. 4 п. 3 ст. 80 НК РФ).
- Таким образом, не вправе сдавать налоговую отчетность на бумажных носителях только:
- — налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- — налогоплательщики, состоящие на учете в налоговом органе в качестве крупнейших.
- Все остальные налогоплательщики способ представления налоговой отчетности (на бумажном носителе или в электронной форме) выбирают самостоятельно.
Более того, НК РФ обязывает налоговые органы бесплатно предоставлять налогоплательщикам бланки налоговых деклараций (расчетов) (абз. 5 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Пунктом 4 ст.
80 НК РФ установлено, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.
Приказом Минфина России от 02.07.
2012 N 99н утвержден Административный регламент ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) (далее — Регламент ФНС). Данный документ содержит разделы: «Прием налоговых деклараций (расчетов)» (п.п. 186-193 Регламента ФНС) и «Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно» (п.п. 194-203 Регламента ФНС), подробно раскрывающие процесс приема отчетности, в том числе отчетности, представленной на бумажных носителях.
Из приведенных выше норм НК РФ и из положений Регламента ФНС следует, что если организация не относится к налогоплательщикам, в отношении которых абзацами 2 и 4 п. 3 ст.
80 НК РФ предусмотрено представление налоговой отчетности в электронном виде, то организация вправе представить в налоговый орган налоговую отчетность по установленной форме на бумажном носителе.
Требования налогового органа о представлении такой организацией налоговой отчетности в электронном виде неправомерны.
Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/314024/
Какую налоговую отчетность сдают ИП и в какие сроки
Какую налоговую отчетность сдают ИП и в какие сроки
Вопросы, рассмотренные в материале:
- От чего зависит список налоговой отчетности, подаваемой ИП
- Какую налоговую отчетность сдают ИП в зависимости от формы налогообложения
- Какую дополнительную налоговую отчетность сдают ИП в течение года
Любому индивидуальному предпринимателю важно вовремя сдавать в налоговую службу необходимую отчетную документацию. Сегодня в стране действуют особые фискальные режимы, устанавливающие, какую налоговую отчетность сдают ИП.
В данной статье содержатся ответы на вопросы, куда и в каком порядке нужно сдавать налоговую отчетность индивидуальным предпринимателям, описываются ситуации, требующие уплаты дополнительных налогов, а также освещается специфика налогообложения индивидуальных предпринимателей, как работающих единолично, так и имеющих наемный персонал.
Общая информация про налогообложение ИП
«Как сдать нулевую отчетность: правила для ИП и ООО» Подробнее
Прежде чем определить, какую налоговую отчетность сдают ИП, нужно разобраться в классификации этой отчетности. Принято разделять всю отчетную документацию на четыре условные категории:
- отчетность, определяющаяся выбранным ИП налоговым режимом (налоговой системы);
- отчетность за наемных работников (в случае их наличия);
- отчетность по ведению кассовых операций (если имеется кассовый аппарат);
- отчетность, связанная с дополнительными налогами.
От того, какой налоговый режим выбрал ИП и имеются ли у него наемные работники, зависят сроки сдачи отчетности в соответствующие инстанции. Детально ознакомиться с этой информацией можно в нижеприведенной таблице.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, сегодня в стране действует 5 налоговых режимов:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- общая система налогообложения (ОСН);
- налог с профессионального дохода (НПД, налог для самозанятых).
График, в соответствии с которым ИП должен предоставлять отчеты в ФНС, определяется на основании применяемой системы налогообложения.
Ознакомиться со сроками сдачи налоговой отчетности для каждого из режимов налогообложения можно в таблице ниже:
| Название налогового режима | Наименование декларации | Срок подачи декларации в ФНС |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По результатам календарного года (последний срок – 30 апреля следующего года) |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Декларация ЕНВД | По результатам каждого квартала (последний срок – 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По результатам календарного года (последний срок – 31 марта следующего года) |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Не подается | — |
| Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация 3-НДФЛ | По результатам календарного года (последний срок – 30 апреля следующего года) |
| Декларация 4-НДФЛ | В течение пяти дней после окончания месяца, по итогам которого зафиксирован первый доход | |
| Декларация по НДС | По результатам каждого квартала (последний срок – 20-го числа первого месяца следующего квартала) |
Тем ИП, которые применяют разные режимы налогообложения, следует заполнять документацию и платить налоги по правилам, действующим для каждой из выбранных систем.
Какую налоговую отчетность сдают ИП в зависимости от выбранного режима
- Общий режим
- Упрощенный режим
- Единый сельхозналог
- Единый налог на вмененный доход
- Патент
Если ИП при регистрации в ЕГРИП не подал заявление о выборе конкретной системы налогообложения, ему автоматически и без уведомления будет присвоен режим ОСНО (он устанавливается в качестве режима по умолчанию). Однако практика показывает, что работать по этому режиму остаются единицы. Это связано с тем, что разобраться в нюансах этой сложнейшей системы можно только с помощью высококвалифицированного специалиста.
Какую же налоговую отчетность должны сдавать ИП, применяющие ОСНО? Они должны платить все обязательные налоги без исключения (НДФЛ, НДС, налог на имущество). Что касается налоговой отчетности для ИП, работающих по режиму ОСНО, то в 2019 году она включает в себя три позиции:
| Вид отчета | Характеристика | Срок сдачи |
| Декларация НДС | По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, могут принять и на бумажном носителе, но в этом случае придется заплатить штраф. | До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
| Декларация 3-НДФЛ | Периодичность сдачи – 1 раз в год. | 30 апреля |
| Декларация 4-НДФЛ | Сразу после получения первой прибыли ИП необходимо высчитать потенциальный доход и зафиксировать его в отчетности. В соответствии с этими данными ФНС определит размер авансовых платежей по НДФЛ. | Сдается только один раз за все время существования ИП – через месяц после его регистрации. |
ИП, работающим по режиму УСН, можно особо не волноваться: система очень простая. В данном случае необходимо сдавать в ФНС только один налоговый отчет — декларацию КНД 1152017 до 30 апреля каждого года.
Таким образом, ИП, работающий по упрощенной системе, платит только один налог раз в год, но при этом каждый квартал делает авансовые проплаты, которые высчитывает сам.
ФНС не контролирует, правильно или нет ИП рассчитал размер авансового платежа, поскольку все допущенные ошибки обязательно проявятся после сдачи отчетности, а значит, пытаться обмануть систему нет смысла.
Если фактически внесенная сумма не совпадет с той, которую нужно уплатить, то разницу все равно придется перечислить в бюджет.
Также ИП на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для того, чтобы контролировать все поступившие и израсходованные на ведение бизнеса средства, а также для правильного расчета налоговой базы и непосредственно самого налога.
Работа по ЕСХН доступна только тем ИП, чья деятельность связана с сельскохозяйственным производством. Причем именно эта сфера должна давать предпринимателю не менее 70 % выручки.
Что касается того, какую налоговую отчетность надо сдавать ИП, применяющим систему ЕСХН, то здесь все просто: в ФНС предоставляется только лишь декларация образца КНД 1151059.
Сдать ее в налоговые органы необходимо до 31 марта.
Как и в предыдущем случае ИП, применяющие ЕСХН, должны вести КУДиР и сдавать ее в налоговую инспекцию исключительно по требованию компетентных органов.
Работающие по системе ЕНВД ИП уплачивают налоги, основываясь на неких идеальных, а не реальных, доходах. Размер налога определяет государство, а органы власти в регионах в целях стимулирования бизнеса могут уменьшить суммы отчислений, для чего применяются специальные коэффициенты, с которыми можно ознакомиться на сайте ФНС.
Налоговая отчетность, которую должны сдавать ИП, работающие с режимом ЕНВД, представляет собой единственный документ – декларацию КНД 1152016. В налоговую службу она направляется каждый квартал до 20 числа месяца, наступающего после отчетного периода.
Вмененные показатели изменяются нечасто, а с учетом того, что реальный доход не учитывается, получается, что ИП нужно всего лишь единожды высчитать размер ЕНВД и сдавать одинаковые декларации из раза в раз до тех пор, пока не будут изменены какие-либо величины или физические показатели (число транспортных средств, размер помещения).
Обложение ЕНВД возможно не для всех видов деятельности, вследствие чего ИП часто работают одновременно по нескольким режимам налогообложения.
Какую же налоговую отчетность сдают ИП при совмещении режимов? Ответ прост: в такой ситуации предприниматели должны также параллельно вести отчетность по каждой из применяемых систем.
Ложкой дегтя в общей радужной картине, касающейся ЕНВД, будет тот факт, что этот режим возможно применять не в каждом регионе России. Так, в столице этой системы нет.
Книгу учета доходов и расходов, работая по ЕНВД, можно вести для упрощения контроля. Однако это необязательно.
ПСН — создана исключительно для ИП и отличается предельной простотой. Суть состоит в том, что предприниматели покупают патент, стоимость которого компенсирует все виды налогов и освобождает от сдачи налоговой документации. У организаций возможности приобрести такой патент нет.
Нередко предприниматели совмещают работу по ПСН с другими налоговыми режимами по той причине, что данная система применима лишь к ограниченному списку видов деятельности и допускает найм не более 10 работников. Если в дополнение к патенту ведется деятельность еще с использованием какой-то налоговой системы, в ФНС ИП сдает всю соответствующую налоговую отчетность.
«Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников» Подробнее
Какую налоговую отчетность сдают ИП с наемными работниками
Если для своей работы ИП нуждается в найме хотя бы одного сотрудника, следует начислять и выплачивать заработную плату и все связанные с этим сборы и налоги. Нужно иметь в виду, что ИП надлежит сдавать налоговую отчетность по всем видам начислений на зарплату и по количеству персонала.
Адресаты форм:
- ИФНС (помимо этого занимается администрированием уплаты страховых взносов);
- Пенсионный фонд РФ;
- Фонд социального страхования РФ.
В налоговую инспекцию ИП сдают следующую отчетность:
- Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
Источник: https://kbdp.ru/news/kakuyu-nalogovuyu-otchetnost-sdayut-ip/
Виды бухгалтерской и
налоговой отчетности
Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, так
же как и сроки ее сдачи.
Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговой
отчетности.
Упрощенная
налоговая отчетность
Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом и
состоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых
результатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговый
орган 1(один) раз в год.
Промежуточная
бухгалтерская отчетность
Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этого
года, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для
упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для
субъектов малого бизнеса.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
|
Нулевая бухгалтерская
отчетность
Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, но
в момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевую
отчетность.
Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами.
Т.е.
если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вам
разрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.
Состав бухгалтерской
отчетности
Бухгалтерская отчетность должна состоять из:
- Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
- Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма
отчетности №2);
- Отчета об изменениях капитала (форма №3);
- Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
- Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и
аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить
ежегодные аудиторские проверки).
Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит
из:
- Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
- Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма
отчетности №2).
Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны
сдавать налоговую отчетность.
Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный
орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е.
понятие нулевой отчетности тоже присутствует.
В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой
налоговой отчетности могут отличаться.
Отчетность на системе налогообложения ОСНО
Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны
сдавать следующие формы отчетности:
- Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа,
месяца следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего
за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи).
Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны
начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному
налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения
транспортных средств.
ООО, являющиеся
владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог
и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу
сдается по местонахождению земельного участка.
В том, случае если компании не ведет хозяйственной
деятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты по
этим же формам.
Отчетность на системе налогообложения УСН
Компании на УСН 6%
или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 марта
года, следующего за отчетным.
Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаны
представлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Даже
в том случае, если у них нет сотрудников
( в этом случае подаются нулевые отчеты).
В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим за
отчетным кварталом.
В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяца
следующим за отчетным кварталом.
А также одновременно с этой формой подаются
персонифицированные сведения в случае наличия у вас работников и начисления им
заработной платы и налогов с нее.
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-buhgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti
Отчетность ООО в 2019 году
Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).
Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).
В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.
Более подробно про КУДИР.
Бухгалтерская отчетность
Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменениях капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
| Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Отчетность по кассовым операциям
Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.
С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Более подробно про кассовую дисциплину.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/
Загрузка...
